Файл: Организация кассовой работы в банке ПАО «Сбербанк».pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования кассовой работы. Банковскую систему можно смело относить к самому нужному элементу экономической жизни каждой страны, также она является важнейшим проводником государственной экономической политики во всех областях экономики. И в результате ее взаимосвязей со многими секторами экономики банковская система во все года занимает достаточно важное место в экономической жизни любого государства. Пребывая в условиях перехода к рынку, в состав банковской системы вошли некоторые составляющие конкуренции, происходит обеспечение ориентации кредитных организаций на универсальный характер предоставления услуг, комплексное обслуживание клиентов, диверсификация операций. Наиболее значимым звеном в банковском секторе являются кредитные организации. В период проведения собственной деятельности ими осуществляется опосредование довольно большой доли финансового оборота в стране, осуществляется формирование источников капитала для осуществления расширенной производственной деятельности на основании распределения временно свободных суммы денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – в стране, хозяйствующих субъектах, у населения. Но при всем при этом, коммерческими банками может оказываться содействие для переливов капитала из наиболее эффективной отрасли национальной экономики к наиболее конкурентоспособным. Перейдем к рассмотрению операций на примере расчетно-кассовых операций.

При помощи кредитных организаций появляется возможность для мобилизации капиталов, которые нужны для того чтобы инвестировать, внедрять инновации, расширять и перестраивать производство, строить недвижимое имущество и иное. Кредитными организациями может проводиться работа, направленная на экономию общественных издержек обращения, при этом вызывая положительный эффект, связанный с ускорением оборота денежных средств, при помощи ускорения расчетов, перевода денежных средств, осуществления выпусков кредитных инструментов, обращения в обмен на денежную наличность. Также довольно значимая роль кредитных организаций может быть отмечена в процессе проведения денежно-кредитной политики, которая осуществляется на основании кредитных организаций.

Внедрение в кредитных организациях современных методов управления с целью повышения их эффективности и конкурентоспособности является одной из важнейших задач. Реорганизация банковской системы, проводимая в нашей стране, ужесточение требований со стороны Банка России, усложнение условий функционирования при усилении конкуренции, определяют необходимость совершенствования механизма управления деятельностью банков.

Кассовые операции и в первую очередь операции, связанные с обработкой наличных денежных средств, являются одним из важнейших и наиболее трудоемких видов повседневной деятельности коммерческого банка. Проблемы совершенствования налично-денежного обращения являются приоритетным направлением для большинства ведущих банков мира. Доля наличных денег в обороте разных стран составляет от 40 до 90%. В Европе 6 из 7 транзакций совершаются наличными деньгами, а в России этот показатель составляет 97%. Как показывают исследования, потребление наличных во всем мире, включая Россию, возрастает, несмотря на принимаемые меры по его снижению.

Осуществляя контроль кассовой работы своих клиентов, банк играет важную роль в организации управления обращением денежной наличности и соблюдения финансовой дисциплины. На основе прогнозов кассовых оборотов осуществляется контроль эмиссионного результата в процессе использования денежной наличности, что позволяет судить о достаточности платежных средств в экономике.

Учет экономических аспектов кассовой работы позволяет оптимизировать деятельность кассового подразделения, снизить расходы и увеличить прибыль банка.

Цель работы состоит в изучении теоретических аспектов и особенностей организации кассовой работы в банке, выявлении проблем и их решении.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

- исследовать теоретические и правовые аспекты кассовой работы;

- провести анализ кассовой деятельности на примере Среднерусского банка Сбербанка России;

- выявить имеющиеся проблемы в области кассового обслуживания и предложить мероприятия по устранению данных проблем и улучшению деятельности банка.

В процессе данного исследования были использованы общенаучные методы: структурно-функциональный, диалектический, историко-генетический, субъектно-объектный, системный и логический. В исследовании также использованы методы прогнозирования, сравнительных оценок, сравнительного анализа, экономико-статистического и инструментария эволюционной динамики.

Объектом исследования является деятельность ПАО Сбербанк.

Предметом исследования является организация расчетно-кассового обслуживания в банке. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Научная новизна заключается в разработке системной концепции управления кассовой работой банка, как центра ответственности, на базе процессного подхода, что нашло конкретное выражение в следующем:

-расширены и дополнены сущностные характеристики кассовых операций банка с точки зрения ресурсного и процессного подходов. Обоснована необходимость расширения функционально-целевого представления кассовой работы как объекта управления с позиций экономики банка, что позволило сформулировать на новых принципах цели, задачи и функции кассовой работы банка;

-разработана модель управления кассовой работой банка, учитывающая расширенный состав целей и функций кассовой работы, предусматривающая решение как традиционных, так и принципиально новых задач управления, способствующих её совершенствованию и развитию;

-определены принципы управления рисками кассовой работы на основе их анализа, классификации, обоснования риск-факторов и экономических последствий рисков; разработана итеративная процедура управления рисками, ориентированная на использование мотивационных факторов;

-разработаны методические положения по управлению кассовой работой, основывающиеся на принципах бюджетирования, обеспечивающих взаимодействие кассовых подразделений с другими структурными подразделениями банка;

-сформулированы принципы и разработаны методические основы реализации аутсорсинга в кассовой работе.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ

1.1 Нормативно-правовое обеспечение организации кассовой работы в банке

Банковская деятельность в целом, и проведение кассовых операций в частности, являются жестко регламентируемыми и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов. Соблюдение норм банковского права является как непременным условием работы кредитной организации, так и залогом ее деятельности в будущей перспективе и успешности всестороннего развития.

Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующую и надзорную функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению большое количество нормативно-правовых документов, осуществляющих регламентирование порядка расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания кассовых операций. Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", а непосредственно коммерческие банки в соответствии Федеральным законом 395-1 от 02.12.1990 г. "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ^.

Основными документами, регламентирующими кассовые операции в банке, являются:

- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ.

- Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма».

- Положение об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 15.10.2015 № 499-П).

Положение о платежной системе Банка России (утв. Банком России 06.07.2017 № 595-П).

Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 № 630-П).

- "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 05.07.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021).

Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).

- Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

В рамках настоящей работы остановимся основных нормативно-правовых документах обязательных к исполнению каждой кредитной организацией и обязательных знанию, пониманию и всестороннему анализу всем банковским служащим.

Гражданский кодекс Российской федерации. В этом документе законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

В главе 44 ГК РФ отражаются: понятия банковского вклада и договора банковского вклада оговорка прав на привлечение денежных средств во вклады; форма договора банковского вклада виды вкладов; условия и порядок начисления и выплат процентов на вклад; необходимость обеспечения возвратности вкладов; распоряжение вкладом третьими лицами; порядок заполнения и выдачи сберегательных книжек и операций со сберегательными (депозитными сертификатами) [4].

В главе 45 ГК РФ даются: определение банковского счета и договора банковского счета; возможный перечень операций по банковским счетам; порядок заключения договора банковского счета; удостоверение права распоряжения денежными средствами находящимися на счете сроки операций по счетам; условия кредитования счета; порядок оплаты расходов банка на совершение операций по счету; порядок начисления и уплаты процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете; условия возможности зачета встречных требования между банком и клиентом; основания списания денежных средств со счета; очередность списания денежных средств со счета; реализация ответственности банка за ненадлежащее совершение операций по счету; оговорка необходимости соблюдения банковской тайны; ограничения распоряжения счетом; условия расторжения договора и закрытия банковского счета [4].

На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид кассового обслуживания.

Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по кассовому обслуживанию клиентов являются «О Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядке его применения» утвержденные Положением Банка России 27 февраля 2017 г. № 579-П (далее – План). Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации [21].

Структурой данного документа предусмотрены: план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях; характеристика счетов бухгалтерского учета; организация работы по ведению бухгалтерского учета; приложения дополняющие и разъясняющие отдельные разделы Плана.

Без сомнения, важными являются все составляющие Плана однако наибольшую практическую значимость именно для операционных подразделений банка, имеет часть третья "Организация и ведение бухгалтерского учета", так как регламентирует как раз ту часть работы, которая выполняется в данных банковских структурах.

Еще одним необходимым документом, в числе прочих определяющим нормативно-правовую базу кассовых операций банков, является Положение Банка России от 29 января 2018 г. № 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Оно определяет правила:

- организации обращения наличных денег;

- прогнозирования наличного денежного оборота;

- составления и предсталвления "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций";

- организации анализа состояния наличного денежного оборота.

В соответствии с данным Положением организации и учреждения отправляют в обслуживающий банк:

- расчет на установление организации лимита остатка кассы и оформление разрешений на расходование наличности из выручки;

- календарь выдачи наличных денежных средств на заработную оплату, выплаты социального характера и стипендии.

Так как в рамках кассового обслуживания предприятиям (компаниям, организациям) открываются банковские счета, необходимым к исполнению документом выступает Инструкция Банка Российской Федерации от 30 мая 2015г № 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее Инструкция № 153-И).