Файл: Возникновение финансов и их сущность.pdf

Являясь, прежде всего, инструментом проведения региональной социально-экономической политики, региональные финансы должны способствовать развитию производства, росту занятости, привлечению инвестиций, в том числе в те отрасли, которые являются приоритетными для решения текущих и долговременных задач функционирования регионального хозяйственного комплекса. Региональные финансы в их социальной функции должны обеспечить необходимыми жизненными ресурсами те группы населения, которые по возрасту или иным причинам не в состоянии участвовать в процессе материального производства, но должны иметь гарантированный минимальный доход. В настоящее время заметна тенденция к усилению социальных функций региональных финансов. Это связано с тем, что в последние годы основное бремя финансирования затрат социального характера все более перемещается именно на систему региональных и местных финансов, хотя бюджетные ресурсы концентрируются на федеральном уровне и после сложных процедур межбюджетных отношений возвращаются на региональный уровень.

Серьезной особенностью и проблемой региональных финансов являются довольно большие межбюджетные потоки как между государством и субъектами Федерации, так и внутри субъектов. Их наличие и объективность расчета во многом определяют финансовую устойчивость регионов.

Следует отметить, что общая задолженность предприятий в бюджетах всех уровней, по кредитам банков и займов, в том числе просроченная за последние годы, продолжает увеличиваться, что подтверждает неустойчивость финансовой системы регионов.

Оздоровление региональных (как и общероссийских) финансов предполагает, прежде всего, создание благоприятных условий для роста производства предприятий всех форм собственности и повышение доходов населения.

Эффективное управление финансами региона, расширение его финансового потенциала и степени его фактического участия в текущих финансово-товарных потоках является одним из обязательных условий успешного социально-экономического развития территорий. При этом финансовые ресурсы выступают, прежде всего, как источник расширенного воспроизводства в региональной экономике, включая как экономический потенциал территории, так и формирование предпосылок постоянного повышения

обеспеченности населения всеми видами материальных и социальных благ. Однако пока такая посылка имеет в основном лишь общетеоретический смысл.

Условия переходной российской экономики создали целый комплекс проблем, характеризующих процесс мобилизации и реализации финансовой базы регионального социально-экономического развития. Так, в настоящее время для большинства субъектов Федерации и муниципальных образований характерны острая финансовая, в том числе и бюджетная, недостаточность, постоянная нехватка денежных средств. В результате свертывается инвестирование на предприятиях всех форм собственности, теряются рабочие места, сужается бюджетное финансирование экономических и социальных программ, а для товарообмена на местах все более становятся характерны такие искаженные формы рыночных отношений, как бартер, взаимозачеты, векселя региональных и местных администраций и другие так называемые денежные суррогаты. Нормой стали огромные массивы задолженности, в том числе и со стороны бюджетов всех уровней. Все это создает дополнительные трудности для функционирования систем управления региональными финансами и в целом для использования финансово-бюджетных рычагов управления социально-экономическим развитием региона.

Еще одна из имеющихся трудностей в сфере управления связана с отсутствием на местах полного объема необходимой информации о финансовых потоках в регионе. Это, в свою очередь, во многом определяется наличием в экономике каждого региона широкого негосударственного сектора, который, особенно в нынешних сложных условиях, стремится скрыть свое истинное финансовое положение, исказить реальные объемы своих финансовых ресурсов и потоков, в том числе и по соображениям фискального характера. Это нарушает естественный процесс взаимодействия двух основных секторов (государственного и негосударственного) финансовой системы региона в процессе реализации интересов его долговременного социально-экономического развития.

В данной ситуации необходимо не свертывание рыночных начал хозяйствования и управления, а развитие характерных для них методов и инструментов централизованной финансовой политики, эффективность которой в качестве рычага социально-экономического регулирования (в том числе на региональном уровне) подтверждается всей мировой практикой. Следует укреплять нормативно-правовую базу региональных финансов, региональную финансовую политику, а также взаимодействиен региональных финансов с прочими элементами общегосударственной финансовой системы.

Особую роль в решении этой задачи играет принятие в 1998 г. Налогового кодекса Российской Федерации и особенно Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ).

Положения Бюджетного кодекса РФ показывают основные направления совершенствования системы управления региональными финансами, в частности в аспекте бюджетного процесса. Так, в соответствии со ст. 174 БК РФ одновременно с проектом бюджета на каждый год должен составляться и перспективный финансовый план, за основу которого берется среднесрочный прогноз социально-экономического развития региона и его муниципальных образований. Разработка финансового плана преследует четыре основные цели:

1) информирование законодательных (представительных) органов власти о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;

2) комплексное прогнозирование финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов;

3) выявление необходимости и возможности осуществления в перспективе дополнительных мер в области финансовой политики;

4) отслеживание долгосрочных негативных тенденций в экономике и социальной сфере региона с целью своевременного принятия соответствующих противодействующих и компенсационных мер.

Перспективный финансовый план разрабатывается на три года, из которых первый – ближайший бюджетный год; два следующих – плановый период, в течение которого прослеживаются наиболее вероятные результаты заявленной экономической политики. Принципиальная черта финансового плана как инструмента финансового управления – его непрерывность. Он должен ежегодно корректироваться с учетом уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития региона и продлеваться на один год вперед.

Главным условием укрепления финансовой базы регионов (причем в системе как централизованных, так и децентрализованных финансов) является состояние и развитие производственно-хозяйственных комплексов этих регионов. Однако в последние годы практически повсеместно резко ухудшилось финансовое состояние предприятий, сократились налогооблагаемая база и налоговые поступления в бюджеты всех уровней. Ввиду резко возросших процентных ставок практически исчезла возможность использования банковских кредитов для поддержания и тем более для развития производства.

Высокие налоги в сочетании с чрезмерно высокими тарифами на топливо, электроэнергию, железнодорожные перевозки привели к вымыванию из доходов предприятий значительных сумм чистого дохода, к падению рентабельности и даже ее отрицательным значениям, к снижению у хозяйствующих субъектов интереса к развитию производства. Сохраняется значительный сектор теневой хозяйственной деятельности, финансовые потоки которого никак не работают на стабилизацию региональных производственно-хозяйственных комплексов. Падают заработки трудящихся, а вместе с ними и соответствующие поступления в бюджеты всех уровней и важные внебюджетные социальные фонды. Таким образом, основные финансовые и финансово-бюджетные потоки в регионах стали постоянно ослабевают, уменьшая (даже при формально высоких налоговых ставках) и без того небольшие финансовые возможности региональных и местных органов власти. В результате все большее число регионов и территорий становится финансово необеспеченными или хронически дотационными.

Особенно резко дотационность просматривается на уровне бюджетов субъектов Федерации, финансовые ресурсы и финансовое положение большинства которых сегодня в большой мере зависят от объема и регулярности поступлений из федерального бюджета, прежде всего из федерального Фонда финансовой поддержки регионов (ФФПР). Дотационность косвенно затрагивает и систему децентрализованных финансов, т.е. полнота и своевременность поступления федерального трансферта во многом определяют возможности региона по финансированию объектов производственной и социальной инфраструктуры, по оплате товаров и услуг, полученных в порядке выполнения хозяйствующими субъектами регионального государственного заказа, по оказанию мер поддержки сфере малого и среднего предпринимательства и пр.

На протяжении последних лет доля дотационных субъектов Федерации колеблется в пределах 79 – 88 % общего числа российских регионов. Еще более сложная ситуация в субъектах Федерации, где, как правило, подавляющая часть муниципальных территорий не в состоянии обеспечить себя необходимым объемом финансовых ресурсов. Это свидетельствует о том, что нынешний курс экономических реформ пока не создал достаточно эффективных экономических механизмов, обеспечивающих устойчивость всей системы региональных финансов – как для предприятий, так и для самих регионов и их территорий, которые способны формировать необходимые финансовые ресурсы только в условиях динамично развивающегося производства, активно действующей предпринимательской рыночной среды.

2.3 Тенденции и перспективы развития финансовой системы РФ

Сегодня финансовая система России недостаточно развита, чтобы обеспечить значительный экономический рост финансовыми ресурсами.

Основными целями дальнейшего экономического роста коммерческих организаций, инновационного развития и укрепления корпоративных позиций предусматривается: 

Повышение рентабельности

Задачи управления финансами

Максимизация прибыли

Увеличение стоимости собственного капитала

Обеспечение ликвидности

Обеспечение финансовой устойчивости

Повышение платежеспособности

Решаемые проблемы

Рис. 8. Задачи управления финансами коммерческих организаций

- реализация программ по стабилизации объёмов рентабельной деятельности;

- освоение новые видов деятельности;

- расширение как на территории Российской Федерации, так и за пределами Российской Федерации ресурсной базы;

- увеличение объёмов производства и реализации готовых видов продукции высокой конкурентоспособности за счёт развития производств;

- эффективное формирование и реализация инновационно-направленной инженерно-технической политики.

Выбор стратегии управления капиталом необходимо осуществить исходя из проведённого анализа ключевых факторов, характеризующих её состояние и внешнюю среду, портфеля продукции.

Эффективность организационно-функциональной модели управления финансовым регулированием заключается в принятии и реализации необходимых решений по каждому конкретному нарушению в бухгалтерском и налоговом учете организации.

Государство призвано контролировать предпринимательство на всех этапах жизнедеятельности. Каждое государство выбирает самостоятельно рычаги влияния на предпринимательство, основными из них являются налоговое и банковское законодательство

Государственная поддержка бизнеса – это различные направления правового, экономического и политического характера, способствующие развитию предпринимательства, учитывающие интересы субъекта экономической деятельности и всех структур государства.

Цели государственной поддержки:

1)разработать положения для эффективных изменений в экономике России;

2)способствование образованию и развитию бизнеса, увеличение его роли в улучшении экономики государства;

3)поддержка собственного производства, помощь в продвижении на внутренний рынок национальных товаров;

4)создание ситуации, при которой снизиться процент безработицы в связи с возникновением новых структур бизнеса, дающих рабочие места.

Таким образом, государственная поддержка должна быть комплексом действенных мероприятий по повышению престижа видения бизнеса в России. Государству необходимо выделять средства и ресурсы для помощи бизнесменам, укреплять законодательную базу, работать с банковской сферой и усовершенствовать правовое и налоговое законодательство.

В совместном проекте Ассоциации региональных банков «Россия»

и рейтингового агентства «Эксперт РА» при поддержке Общественной палаты РФ «О концепции развития финансовой системы России: мощь, открытость, суверенитет» был проведён анализ российской финансовой системы.

К основным недостаткам финансовой системы были отнесены её зависимость от внешних рынков, несоразмерность масштабам экономики, ложные финансовые цели, нерациональная аллокация финансовых ресурсов, дефицит долгосрочных финансовых ресурсов. Действительно, совокупные активы финансового сектора составляют немногим более 60% ВВП, что недостаточно для эффективного обслуживания экономики даже по меркам развивающихся стран. В большинстве развитых стран этот показатель превышает 300% ВВП. При этом более 90% активов финансовых институтов составляют активы банковского сектора, но и этот сектор по уровню развития отстаёт от развитых стран. По-прежнему недостаточно развиты долгосрочное кредитование, ипотека, страхование и другие финансово-кредитные услуги.

Даже при высоких темпах роста производства отдельных отраслей, банковской сферы, рынка ценных бумаг, инвестиций финансовая система страны растет медленно, поскольку на нее действуют другие факторы. К числу главных из них следует отнести высокий уровень инфляции и размеры «теневой экономики». При этом если инфляция «съедает» ежегодно как минимум 10% увеличения ВВП, то «теневая экономика», которая «растет» вместе с официальной экономикой или даже опережая ее, уменьшает его еще