Файл: Возникновение финансов и их сущность.pdf

Финансовая система - совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых происходит создание, распределение и использование фондов денежных средств государства и субъектов хозяйствования. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют.^[11]

Рис. 3. Структура финансовой системы РФ^[12]

Одним из главных звеньев финансовой системы является федеральный бюджет. С его помощью правительство в своих руках концентрирует значительную часть национального дохода. В этом звене сосредотачиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом отношении расходы. Бюджет тесно связан с другими звеньями финансовой системы, выступает  координирующим центром и оказывает  им необходимую помощь .

Еще не менее важным звеном являются местные финансы, роль и влияние которых повышается.

Государственная бюджетная система — самое крупное звено, аккумулирующее основную часть налоговых поступлений. Через нее финансируются важнейшие направления государственной политики.^[13]

Внебюджетные специальные фонды управляются непосредственно центральными, и в отдельных случаях местными властями. Наиболее распространенными источниками формирования этих фондов являются налоги, специальные взносы. Внебюджетные фонды имеют строго долевое назначение их задача расширить социальные услуги населению и обеспечить дополнительными ресурсами приоритетные отрасли экономики.

Государственный кредит объединяет в себе специфические финансовые отношения, существующие для мобилизации государством дополнительных финансовых ресурсов, а также предоставления средств предприятиям, организациям, другим государствам на условиях срочности, платности, возвратности. В основном это финансовые отношения.

Страхование выделено в отдельную группу .Здесь  финансовые отношения возникают по поводу формирования страховых фондов за счет страховых взносов, уплачиваемых страхователю с целью возмещения ущерба, возникающего у участников страхования при наступлении страховых случаев.

Безусловно важное значение в финансах коммерческих организаций отводится финансовому результаты (прибыли или убыткам), именно данный показатель в первую очередь характеризует эффективность функционирования коммерческой организации (рис.4).

Рис.4. Динамика финансового результата организаций (без субъектов малого предпринимательства) по Российской Федерации

Таким образом, наибольший размер прибыли коммерческие организации за период 2010-2017 гг. получили в 2016 г. (по данным Росстата). Существенное снижение произошло в 2014 г. до 4347 млрд.руб., что обусловлено ухудшением общеэкономической ситуации в 2014 г.

Основными направлениями получения и расходования финансовых ресурсов коммерческими организациями являются потоки дебиторской и кредиторской задолженностей (рис.5 и 6)

Рис.5. Динамика дебиторской задолженности коммерческих организаций России

Таким образом, из представленных данных видно, что размер дебиторской задолженности у коммерческих предприятий в период 2010 -2017 гг. растет. По итогам 2017 г. общая сумма дебиторской задолженности перед коммерческими организациями составила 40258 млрд. руб.

Рис.6. Динамика кредиторской задолженности коммерческих организаций России

Таким образом, из представленных данных видно, что размер кредиторской задолженности у коммерческих предприятий в период 2010 -2017 гг. растет. По итогам 2017 г. общая сумма кредиторской задолженности перед коммерческими организациями составила 44481 млрд. руб.

Размер кредиторской задолженности превышает размер дебиторской задолженности.

Таким образом, финансы коммерческих организаций имеют важное значение как для самих организаций, так и для финансовой системы страны.

На сегодняшний день общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении темпов развития всех отраслей народного хозяйства, в перераспределении финансовых ресурсов экономики. Общегосударственные финансы связаны с финансами предприятий.

С одной стороны главным источником государственного бюджета является национальный доход, с другой стороны процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств, но и с привлечением бюджетных ассигнований и использованием банковского кредита.

Финансовая система России имеет свои особенности:

- переход от централизованного государственного управления финансовой системой к ее регулированию с использованием преимущественно экономических методов, а не административных

-повышение самостоятельности субъектов Федерации, а также местных органов власти в части организации и регулирования финансовой системы на соответствующих уровнях

-становление системы негосударственных финансовых органов, принимающих активное участие в процессе перераспределения национального дохода;

- переход к ситуации, при которой подавляющая часть ВВП формируется в негосударственной сфере деятельности;

-вынужденная необходимость принципиального реформирования финансовой системы в условиях общей экономической нестабильности;

- незавершенность процесса формирования целостного финансового законодательства, в полной мере учитывающего специфику отечественной экономики.^[14]

2.2 Проблемы реформирования финансовой системы РФ

Проблемы финансов – это ситуации, связанные с острым дефицитом денежных средств в государственной казне, компании или кошельке каждого гражданина. Как правило, проблемы финансов связаны с ошибками в управлении денежным капиталом и финансовом планировании, внешними факторами, безответственным подходом к решению финансовых задач и так далее.

Финансовая устойчивость компании зависит от целого ряда факторов - платежеспособности, ликвидности, гибкости, стабильности и финансовой безопасности структуры (рис.7).

Рис.7. Факторы эффективности формирования и использования финансов организаций

Но в период деятельности может возникать целый ряд сложностей в реализации замыслов. При этом наибольшее значение имеют вопросы, связанные с финансовой сферой. При этом к наиболее распространенным проблемам можно отнести:

 - дефицит финансовых средств;

- ошибки в управлении денежными потоками;

- освоение управленческого учета и правил его заполнения;

- бюджетирование и финансовое планирование;

- разработка стратегии (в первую очередь финансово-экономической);

- организационная структура финансового отдела;

- управление расходами и так далее.

Из всех перечисленных проблем первое место, как правило, занимает дефицит капитала на валютном и расчетном счетах. На практике часть «живых» средств в общем объеме валовой прибыли компании составляет не больше 20%. Что касается большей части капитала (80%), то на него приходятся различные зачеты, бартеры и так далее. Как следствие, появлялся дефицит ликвидных средств, накапливались долги.

Следующая проблема связана с неумением управлять финансовыми потоками. Средние потери, связанные с ошибками руководителей, могут составлять до 25% от общего оборота, что зачастую выливается в крупные суммы. Основная причина – отсутствие нормального планирования в компании, а также качественного контроля имеющихся в распоряжении средств. Все это может привести к увеличению общего период возврата долга или проведению незапланированного бартерного обмена.

С учетом вышесказанного можно выделить главную причину финансовых проблем компании - отсутствие четкого планирования, как с позиции проведенных платежей, так и в сфере поступлений денежных средств. Все, чем занимается в этом случае руководство, так это «затыканием» текущих финансовых «дыр» компании. В основе принятых решений, как правило, лежат субъективные взгляды о решении тех или иных платежей. Итог – неэффективное использование имеющегося капитала.

Суть решения финансовых проблем сводится к работе в нескольких направлениях – корпоративном праве, управлении и бухгалтерскому учете. Предприниматели должны понимать, что современный бизнес очень нестабилен и к существующим условиям нужно уметь приспосабливаться.

В первую очередь внимание должно уделяться профилактике и своевременному устранению финансовых рисков. Основная задача таких мер – предупреждение и недопущение потенциальных проблем, связанных с потерей контроля над финансовыми потоками и ошибочным планированием капитала. Чтобы своевременно и правильно принимать решения, необходимо иметь под рукой всю информацию о развитии компании в прошлом и о текущей динамке движения капитала.

Один из основных рисков компании – срыв в реализации бизнес-проекта. Причин может быть несколько – завышенные цели, ошибки в расчетах, неправильно выбранная область предпринимательской деятельности и так далее. Еще одна частая проблем – низкий уровень финансирования компаний. Как следствие, предприятие не располагает необходимым для ведения деятельности капиталом. Второй причиной может быть коррупция, мошенничество и прочие негативные факторы.

Во избежание проблем, необходимо четкое соблюдение требований нормативно-правовых актов. Особенное внимание стоит уделять качеству продукции, планированию, безопасности труда и так далее. Это позволит избежать финансовых наказаний в виде штрафов или пени. Не менее важными аспектами деятельности является своевременное погашение налоговой задолженности и четкое выполнение контрактных обязательств.

При разработке стратегии деятельности компании, важно уделять внимание системе защиты от рисков, в которой стоит предусмотреть:

- создание резервного капитала;

- распределение рисков;

- определение допустимых границ рисков. Здесь должны быть рассмотрены различные ситуации – наилучшего и наихудшего сценариев;

- перенаправление рисков на другие организации, к примеру, страховые компании. Речь идет о страховании имущества, ответственности и так далее;

- формирование резервов, необходимых для решения текущих проблем компании.

Чтобы избежать финансовых проблем в бизнес-деятельности, важно руководствоваться следующими принципами:

- перед началом реализации бизес-проекта провести исследование потенциальной прибыли в выбранной сфере деятельности. Параллельно необходимо сравнить полученные результаты от общей доходности при хранении своих средств в банке. Если прибыль от депозита выше, то необходимо выбирать другое направление. Реализация текущего бизнес-проекта является бессмысленной и просто займет личное время;

- важно проанализировать, будет ли продукт (услуга) интересны потенциальным покупателям, насколько серьезного спроса можно ожидать в будущем;

- при определении экономических результатов важно уделять внимание не только общим цифрам, но данным по деятельности в различных сферах;

- при реализации плана важно все время сопоставлять текущие результаты деятельности с теми, чтобы указаны в проекте. Если есть существенные отклонения, то причины должны быть выявлены и устранены;

- проведение полноценного финансового анализа является обязательным для любой компании в период всей деятельности. Необходимо сравнивать цифры, характеризующие деятельность компании по различным годам, сопоставлять их с текущими реалиями или же результатами других компаний. В процессе анализа должно уделяться внимание таким показателям, как рентабельность, уровень прибыли, ликвидность, задолженность, оборот и так далее;

- организация комплексного финансового планирования. Здесь важно рассчитывать планы движения финансовых потоков по всем проектам и подразделениям, планы по предприятию в целом, его расходам и доходам. Время от времени должен проводиться анализ планов и фактической их реализации, а также корректировка ошибочных решений.

При выполнении упомянутых рекомендаций много проще обеспечить эффективное управление финансовыми потоками компании, гарантировать полноценную деятельность все отделов и служб, исключить проблемы финансов из повестки дня и обеспечить стабильное повышение прибыли.

Наличие комплексного финансового плана позволяет руководству видеть реальную картину бизнеса, своевременно проводить анализ и вносить исправления в реализацию целей. При этом план необходимо не просто обсуждать, а обосновывать каждую его строку и назначать ответственных лиц (как правило, менеджеров компании) за реализацию тех или иных задач.