Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы (Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов).pdf

По истечении установленных пунктом 9 сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

- в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";

- составить реестр депонированных сумм;

- в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

- записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ____________".

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных (расчетно-платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

- наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц на это уполномоченных;

- правильность оформления документов;

- наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам курсовой работы отметим, что денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги.

Кассовые операции – проводимые кассами банков, предприятий, фирм операции, связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег; денежные операции с юридическими и физическими лицами. Кассовые операции розничного предприятия - это операции, связанные с приемом, выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов розничной организации.

Учет кассовых операций строго регламентируется законодательством России. Причем законодательное регулирование учета кассовых операций в организациях довольно обширно.

Целью анализа кассовых операций является получение необходимого объема параметров денежных средств, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений их поступления и расходования, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

Налично-денежное обращение предприятий состоит из ряда приходных и расходных кассовых операций, представляющих собой совокупность хозяйственных фактов, имеющих место в обороте кассовой наличности, процедур их документального оформления и кассового (оперативного) учета. Очень важное значение имеет и анализ кассовых операций. Он позволяет оценить динамику наличных денежных потоков, разработать соответствующие мероприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017 г.). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».

О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.13 г. №402-ФЗ (в ред. от 18.07.17 г.). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».

1. О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции: Федеральный закон от 22.11.1995 г. №171-ФЗ. [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
2. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон от 22.05.2003 г. №54-ФЗ. [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
3. Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49н. [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.00 г. №94н (в ред. от 08.11.10 г.). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
5. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 г. № 318-П) (ред. от 16.02.2015 г.) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 г. № 11751). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н (в ред. от 29.03.17 г.). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
7. Об осуществлении наличных расчетов: Указание Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 № 32079). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
8. Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности: Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 г. № 85 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.02.2003 г. № 4171). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
9. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету движения денежных средств, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата от 18.08.1998 №88 (ред. от 03.05.2000). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
10. О направлении письма Минфина России: Письмо ФНС России от 23.04.2015 г. № ЕД-4-2/7021 (вместе с Письмом Минфина России от 10.04.2015 г. 03-01-15/20479). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
11. Письмо Минфина России от 24.05.2013 г. № 03-01-15/18798. [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс».
12. Гордонов М. Организация денежного обращения // Финансовая газета. – 2015. – №10. – С. 42-48.
13. Каратуев А. Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие / А.Г. Каратуев. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2017. – 496 с.
14. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Музурина, Л.Г. Скамай. М.: ИНФРА-М, 2015. – 575 с.
15. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: Учеб. пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. 4-е изд. испр. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2016. – 224 с.
16. Никулина Н.Н. Анализ денежных потоков в организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2017. №6. – С. 21-27.
17. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор. – 2015. – №5. – С. 37-42.
18. Орлова Е.О. Управление денежными потоками // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2016. – №14. – С. 2-6.
19. Пономаренко И.А. Некоторые аспекты управления денежными потоками в малом бизнесе // Бухгалтерский учет и финансы. – 2015. – №2(30). С. 50-55.
20. Рогошин Д.В. Кассовые операции // Главбух. 2015. №51. – С. 17-19.
21. Служняк О.П. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2016. – № 21. С.21-23.
22. Соколова Е.А. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости. – 2015. – №3. С.12-14.
23. Сотникова Н.Б. Денежные средства организации и их проверка // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2016. № 2. – С. 9-13.
24. Сучкова А.Г. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом // Аудиторские ведомости. – 2017. – №2. – С. 8-12.
25. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика: Учеб. пособие / Т.В. Теплова. М.: ИЧП «Издательство Министр», 2017. – 264 с.
26. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под. ред. Л.Т. Гиляровской. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 527 с.
27. Официальный сайт СПС «Консультант Плюс». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru/ (дата обращения 13.08.2017)
28. Официальный сайт СПС «Гарант». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.garant.ru/ (дата обращения 13.08.2017)

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.13 г. №402-ФЗ (в ред. от 18.07.17 г.). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

2. Сотникова Н.Б. Денежные средства организации и их проверка // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2016. № 2. – С. 9-13. ↑

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

4. Рогошин Д.В. Кассовые операции // Главбух. 2015. №51. – С. 17-19. ↑

5. Пикалова Ю.Б. Учет денежных средств // Налоговый учет для бухгалтера. – 2014. № 5. – С. 2-4. ↑

6. Об осуществлении наличных расчетов: Указание Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 № 32079). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

7. Об осуществлении наличных расчетов: Указание Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 № 32079). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

8. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон от 22.05.2003 г. №54-ФЗ. [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

9. Письмо Минфина России от 24.05.2013 г. № 03-01-15/18798. [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

10. О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции: Федеральный закон от 22.11.1995 г. №171-ФЗ. [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

11. О направлении письма Минфина России: Письмо ФНС России от 23.04.2015 г. № ЕД-4-2/7021 (вместе с Письмом Минфина России от 10.04.2015 г. « 03-01-15/20479). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

12. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 г. № 318-П) (ред. от 16.02.2015 г.) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 г. № 11751). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

13. Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49н. [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

14. Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности: Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 г. № 85 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.02.2003 г. № 4171). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.- правовой системы «Консультант-Плюс». ↑

15. Сотникова Н.Б. Денежные средства организации и их проверка // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2016. № 2. – С. 9-13. ↑

16. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под. ред. Л.Т. Гиляровской. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 527 с. ↑