Файл: Кредитные операции банка и их роль в формировании его доходов и расходов (ПАО «Внешторгбанк»).pdf

Поэтому понятие «кредитный потенциал банка» необходимо рассматривать в более широком смысле: это ресурсы, определяющие возможности банковского учреждения по развитию кредитования, что формируются с учетом спроса на кредитные ресурсы, наличия альтернативных направлений финансирования, а также величины ресурсного потенциала банка и формирование необходимых резервов [8, с. 108].

3. Законодательство РФ под банковским кредитом определяет любое обязательство банка предоставить определенную сумму денег, любую гарантию, любое обязательство приобрести право требования долга, любое продление срока погашения долга, которое предоставлено в обмен на обязательства должника по возврату суммы задолженности, а также на обязательства по уплате процентов и других сборов с такой суммы [9].

Это означает, что кредитной является любая операция, выполняя которую, банк (кредитор) предоставляет заемщику средства во временное пользование, а тот обязуется их вернуть и внести плату за пользование ими в определенный срок [10, с. 161].

Также необходимо различать понятия «кредитная услуга» и «кредитный продукт». Исследования в этом направлении должны основываться на определенных различиях между продуктом и услугой, а именно [11, с. 242]:

- под продуктом, как правило, понимают вещь, а под услугой - деятельность или процесс;

 - первый - ощутим, а последний - неощутимым;

- производство и потребление продукта не совпадают во времени и пространстве, в отличие от услуги;

 - перед употреблением качество продукта является определенным, тогда как качество услуги определяется в процессе потребления;

 - покупатели, как правило, не участвуют в производстве продукта, а в производстве услуги – принимают, с помощью интерактивного процесса;

- продукт можно перепродать, а услугу - нет.

 Таким образом, кредитный продукт - это стандартизированные процедуры, которые обеспечивают выполнение банками кредитных операций. Он включает регламентацию взаимодействия его персонала с клиентами во время их обслуживания, документально-юридическое оформление кредитной услуги, правила выполнения кредитных операций. Кредитная услуга - это действие работника кредитного отдела, направленное на удовлетворение потребностей клиента.

 Кредитный продукт, как результат человеческой деятельности по предоставлению конкретного вида кредита банками, который удовлетворяет определенные потребности заемщиков, необходимо считать первичнее кредитной услуги. Кредитный продукт реализуется в кредитной услуге товаром для постоянной продажи и становится товаром для заемщиков. Кредитные услуги реализуются через осуществление кредитных и вспомогательных операций, что совокупно приобретают потребительсккю стоимость и удовлетворяют потребности заемщика [12, с. 79].

---

Согласно экономическому энциклопедическому словарю под кредитным процессом понимают движение банковского капитала, как последовательную смену его этапов, во время которого происходит преобразование аккумулированных финансовых ресурсов в капитал [13].

Выделяют 7 основных этапов кредитного процесса:

1) комплексный анализ и предварительный отбор заявок на получение кредита;

2) исследование конкурентоспособности клиента и его финансового состояния;

3) принятие решения о возможности, объемах, условиях и форме предоставления кредита;

4) определение условий обеспечения кредита;

5) предоставление на основании кредитного договора банковского кредита;

6) возврат кредита с процентами и завершение кредитной операции;

 7) мониторинг и контроль качества выданных кредитов.

1.2 Методика анализа кредитных операций банка

Система показателей для анализа деятельности кредитных учреждений в контексте обеспечения их финансовой безопасности должна базироваться на следующих двух группах критериев:

1) финансовой устойчивости и платежеспособности (показатели ликвидности, кредиторской и дебиторской задолженности, зависимости от перестраховщиков, оценки страховых обязательств, оценки собственных средств);

2) эффективности деятельности страховщика (показатели деловой активности, рентабельности, уровня выплат и затрат, эффективности инвестиционной деятельности).

Пользуясь предлагаемыми методиками, можно оценить уровень финансовой безопасности кредитных компаний, а также сформировать методологическую основу для оценки состояния финансовой безопасности любого вида финансового учреждения, однако без внимания ученых оказались показатели для диагностики состояния других подсистем экономической безопасности страховщиков, что оставляет этот вопрос открытым.

На современном этапе функционирования банковского сектора отечественного финансового рынка, проблема обеспечения экономической безопасности его участников постепенно начинает доминировать над остальными направлениями деятельности банковских учреждений.

Перманентный рост перечня угроз финансовой устойчивости и рентабельности банков в РФ и усиление степени их негативного влияния на результаты работы банковских учреждений в последнее время нашли свое отражение в многочисленных фактах банкротств коммерческих банков, передачи менеджмента учреждениями временным администрациям, ликвидации как отдельных филиалов банков, так и их самих.

---

В таких условиях, заостренных политической и экономической нестабильностью в государстве, первоочередной задачей банковских учреждений является продолжение своей деятельности по крайней мере на безубыточном уровне, и укрепления собственных конкурентных позиций.

Но выполнить эти задачи и остаться в банковском бизнесе будет под силу только тем учреждениям, уровень экономической безопасности которых будет достаточно высоким для того, чтобы не только обеспечить возможность компенсации убытков, вызванных многочисленными функциональными рисками, но и сохранить способность к эффективному использованию собственных, заемных и привлеченных активов с целью их сохранения и приумножения.

 Поэтому сейчас достаточно остро стоит вопрос измерения уровня экономической безопасности банка, информация по оценке которого становится сейчас одним из ключевых факторов влияния на принятие собственниками и высшим менеджментом банков управленческих решений.

В этом контексте невозможно оставить без внимания факт отсутствия надлежащего инструментария для эффективного проведения оценки состояния системы экономической безопасности банковских учреждений и установления достоверного ее уровня. Проблемным вопросом остается подбор перечня показателей, оценка уровня которых позволит представителям контролирующих органов или работникам служб безопасности составить представление об уровне организации и эффективности функционирования и управления системой экономической безопасности банка.

Для четкого определения этапности оценки уровня экономической безопасности банков, составляется перечень критериев и показателей, расчет и анализ которых позволит провести его диагностику; принципов, на основе которых такая диагностика должна осуществляться, зависит степень достоверности полученных результатов, а также размер необходимых для этой процедуры временных, финансовых и трудовых ресурсов.

В работах современных исследователей не было обнаружено комплексного подхода к формированию инструментария оценки уровня экономической безопасности банковских учреждений с учетом всех ее составляющих и подсистем. Между учеными возникают противоречия по методологии проведения оценки, информационной базы, которую целесообразно при этом применять, шкалы измерения уровня безопасности. Кроме того, достаточно проблемным остается ответ на вопрос установления нормативных, оптимальных и минимальных значений индикаторов экономической безопасности банковских учреждений.

---

Так, для оценки финансового состояния экономической безопасности банка предлагается использовать сочетание таких традиционных показателей, как показатели ликвидности, рентабельности, платежеспособности и кредитоспособности, уровень ресурсов и капитала, прибыли, деловой активности, достаточности капитала, эффективности управления. Для оценки информационной составляющей экономической безопасности банка используются коэффициент полноты совокупной информации, коэффициент точности совокупной информации, коэффициент информированности, коэффициент правдивости информации.

Показателями уровня технико-технологической составляющей экономической безопасности банка могут быть уровни технологического потенциала, технологической автономии, технической прогрессивности, технологической прогрессивности. Уровень интеллектуально-кадровой составляющей экономической безопасности банка рассчитывается с помощью коэффициента квалификации работников, удельного веса сотрудников с ученой степенью в общем количестве работников, текучести кадров, производительности труда среднегодового работника, уровня интеллектуального прогресса.

 Предлагается рассчитывать силовую составляющую экономической безопасности банка по следующим показателям: доля расходов на охрану банка в общей структуре административных расходов, уровень прогрессивности технического оборудования охраны банка, коэффициент квалификации службы безопасности банка, текучесть кадров.

Определить уровень юридической составляющей можно с помощью таких показателей, как коэффициент юридической защиты, доля выигранных судебных дел в общем количестве юридических дел, которые рассматривались; доля расходов на юридическое сопровождение деятельности банка в общей структуре его административных расходов.

Показателями оценки рыночной составляющей экономической безопасности банка могут быть: степень выполнения стратегических, тактических и оперативных планов, соответствие целей банка требованиям рынка, скорость реагирования банка на изменение внешней среды, реализация собственных конкурентных преимуществ, эффективность работы служб безопасности банка, и тому подобное.

В рамках первого этапа стоит уделить внимание не только показателям стабильности, но и показателям ликвидности, что в полной мере соответствует требованиям стандартов Базель ИИИ. По нашему мнению, наиболее важными показателями для оценки уровня финансовой устойчивости банка являются:

---

- коэффициент левериджа банка (К1);

- коэффициент отношения долга к EBITDA (прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации) (К2). Если говорить по показателям ликвидности, то надо рассчитывать такие:

- показатель текущей ликвидности (К3);

- показатель абсолютной ликвидности (К4).

В отечественной практике для оценки вероятностей укрепления финансовой безопасности банка применяется метод позиционирования каждой конкретной возможности на матрице возможностей.

Таблица 1.1

Матрица возможностей финансовой безопасности банка

Вероятность использования возможностей	Влияние возможностей на финансово-кредитную организацию
	Сильное	Удовлетворительное	Малое
Высокий	«ВС»	«ВУ»	«ВМ»
Средний	«СС»	«СУ»	«СМ»
Низкий	«НС»	«НУ»	«НМ»

Данная матрица строится следующим образом: сверху откладывается степень влияния возможности на деятельность организации (сильное, умеренное, малое); сбоку откладывается вероятность того, что банковское учреждение сможет воспользоваться возможностью (высокая, средняя и низкая). Полученные внутри матрицы девять полей возможностей имеют разное значение для организации. Возможности, попадающие на поля «ВС», «ВП» и «СС», имеют особое значение для финансово-кредитной организации, их надо обязательно использовать. Относительно возможностей, что попадают на поля «СМ», «ЧП» и «НМ», то руководство должно принять позитивное решение об их использовании, если у организации достаточно ресурсов.

При оценке уровня финансовой безопасности банковского учреждения считаем необходимым выделить следующие существенные недостатки:

  - неполная определенность в аспекте выбора составляющих финансовой безопасности банка;

- наличие осложнений формализованного описания динамических свойств банка с точки зрения обеспечения его финансовой безопасности во взаимосвязи с дестабилизирующими факторами;

- разрозненность показателей финансовой безопасности банка;

- отсутствие комплексной методики оценки уровня финансовой безопасности банка с учетом всех ее составляющих.

Роль кредитных операций банка в формировании доходов и расходов

Риски, сопровождающие кредитную деятельность банков, представляют собой одну из важнейших банковских угроз, поскольку большинство банкротств банков обусловлено невозвратом заемщиками кредитов и непродуманной политикой банка в области рисков.

---