Файл: Финансовая политика и ее реализация в РФ (Понятие финансовой политики).pdf

Фундаментом регулирующей финансовой политики является экономическая теория Дж. М. Кейнса. Основной принцип такой политики предусматривал обязательное государственное вмешательство через государственные расходы для последующего развития экономики. Подобная политика предусматривала применение финансового механизма, как регулятор экономических и социальных отношений государства для обеспечения занятости граждан в полном объеме. [13]

Налоговая система регулирующей финансовой политики также отличалась от привычной классической финансовой политики, поскольку появилось понятие подоходного налога, который стал использоваться как главный регулирующий механизм с постоянно прогрессирующими ставками. Важное значение приобретает наличие государственных кредитов, который использовался в качестве финансового механизма, позволяющего осуществлять функции политики дефицитного финансирования в стране. Источником доходов бюджета становится рынок ссудных (заемных) капиталов, который стал использоваться для достижения государством функции регулирования экономики. Система управления финансами также претерпевает изменения: на смену единого органа управления приходят самостоятельные специализированные органы управления. [14]

В основе неоклассической финансовой политики стала регулирующая роль государства, которая в свою очередь ограничивала уровень его вмешательства в экономику страны и ее социальную сферу. На самом деле уровень вмешательства не снижался, а даже усиливался, поскольку нынешнее вмешательство было не только на доходы или расходы бюджета государства, но и основывалось на регулировании самого обращения денег, курса валют, рынка заменого капитала и ценных бумаг. В основе механизма данной финансовой политики заложена необходимость снижения показателей перераспределения национального дохода посредством финансовой системы, за счет уменьшения бюджетного дефицита, а также мотивации основных показателей роста сбережений как основного источника инвестирования производства. Перед неоклассической финансовой политикой стоит задача по сокращению налогов и снижению уровня прогрессивности обложения.

Концепция планово-директивной финансовой политики основывалась на наличии административно-командной системы управления экономикой. Плановая система управления, в основе которой была государственная собственность на средства производства, осуществляла непосредственно прямое и точное директивное руководство финансами, в т.ч. и всеми сферами экономики и социальной жизни граждан. Основная цель такой политики была концентрация финансовых ресурсов государства доя последующего максимального их перераспределения в основные направления в рамках планов государства. Планово – директивная финансовая политика решала задачу по созданию инструментов, необходимых для изъятия всех неиспользуемых финансовых ресурсов в рамках утвержденного государственного плана. Исходя их приоритетов государственного плана, определялись собственно и сами расходы бюджетов. Министерство финансов стало единым органом управления финансами. Все потребности экономической и социальной сферы покрывались за счет государственного бюджета. Государство непосредственно и монопольно регламентировало ценообразование, денежное обращение, систему расчетов и кредитные отношения, осуществляя единое руководство над всеми сферами общественной деятельности при помощи разработанных и утвержденных планов экономического и социального развития.

Эффективность любой выбранной финансовой политики государства – это своевременное использование ряда финансовых инструментов, заранее подготовленных законодательных и нормативных актов, направленных на расширение экономических свобод для создания благоприятных условий развития предпринимательской деятельности граждан в будущем.

Политика достигает успеха в результате качественной разработки принципов и механизмов, позволяющих своевременно осуществить согласование, реализацию интересов различных слоев населения, под влиянием объективных государственных возможностей, в т.ч. сознательного применения разносторонних инструментов воздействия на процесс реализации финансовой политики, учитывая все возможные изменения социальной структуры государства. [15]

2. Современное состояние финансовой политики в РФ

2.1. Анализ современной финансовой политики в РФ и ее регионах:

В разработке финансовой политики в современной России, принадлежит Президенту РФ, в силу особенностей ее конституционного строя, который в ежегодных посланиях Федеральному Собранию определяет основные направления финансовой политики на текущий год и на перспективу. Правительство РФ действует в рамках этого послания, преследуя основную цель реализации направленной на развития экономики и обеспечения социальной стабильности в обществе.

Основными направлениями (задачами) финансовой политики России в современном мире, можно отнести следующие этапы:

- устойчивый профицит федерального бюджета или сохранение сбалансированности федерального бюджета;

- снижение государственного долга;

- стабилизация национальной валюты и снижение темпов инфляции;

- развитие банковского сектора, в первую очередь, в части совершенствования законодательной базы функционирования банковской системы;

- переход к среднесрочному планированию;

-продолжение налоговой реформы и реформы межбюджетных отношений (снижение налоговой нагрузки и расширение налоговой базы, внесение целого ряда поправок в Бюджетный кодекс РФ, совершенствование схем разграничения расходных полномочий между уровнями бюджетной системы). [16]

От качества налоговой системы зависит экономической положение страны. За последние годы, для совершенствования ее, проделана большая работа – сформирована налоговая система, включающая 15 налогов и сборов, и четыре специальных налоговых режима, уже шесть лет действует первая часть Налогового кодекса РФ, из 19 глав второй части Кодекса – принято 17 по основным налогам, введена плоская шкала налога на доходы физических лиц. [17]

В последние два –три года было сделано следующие:

- снизился налог на прибыль предприятия с 35% до 20%;

- введен налог на добычу полезных ископаемых;

- снизились ставки единого социального налога с 39,5% до 30%;

- отменили налог, уплачиваемый с выручки от реализации товаров;

- установили единые ставки налога на доходы физических лиц. [18]

Финансовая политика России, можно сказать, что преследует определённую цель и целенаправленно достигает ее. Вместе с тем возникают проблемы: например, бюджетное законодательство пока не в полной мере отвечает современным требованиям, государственный сектор по-прежнему слишком велик и трудноуправляем, остается низкая экономическая эффективность расходов федерального бюджета, при формировании бюджета в малой степени используется современное программное обеспечение; нет стабильности в налоговом законодательстве. Стабильность налогового законодательства – основное условие привлечение инвестиций в экономику. Глава из Кодекса «о налогах с продаж» действовала два года, затем этот налог был отменен. Отдельные главы Кодекса, принимались и принимаются без достаточных оснований и не всегда продуманно. Требуется пересмотр упрощенная система налогообложения малого бизнеса, резко снизившая налоговую нагрузку, но не обеспечивавшая рост количества малых предприятий. Учитывая сложности принятие изменений в Налоговый кодексе РФ, завершение налоговой реформы потребуется немало времени. [19]

Бюджетно-финансовый аспект федеративных отношений не сводится в настоящее время только к проблеме распределения между Федерацией и ее субъектами доходной базы и соответствующему закреплению расходов. Для будущего Российской Федерации в равной мере значимо построение единой эластичной бюджетно-финансовой системы и проблема обеспечения соответствия прав, обязанностей и ответственности Федерации и ее субъектов в финансовой сфере.

Институт экономики РАН считает, что сегодня на уровне РФ в целом кардинальная реформа налоговой системы нецелесообразна. Основной становится стабильность налоговых условий для всех субъектов Федерации и субъектов хозяйствования. В области косвенного обложения целесообразно сохранить НДС как универсальный источник поступлений в бюджетную систему, отказавшись от дальнейшего усложнения механизма его уплаты. В области прямого обложения возможно расширение объема льгот инвестиционного характера по налогу на прибыль в первую очередь за счет введения льгот общенационального характера по прямым и портфельным инвестициям в сторонние предприятия (в пределах уже оформленной системы приоритетов), а также расширение прав субъектов Федерации в части предоставления дополнительных льгот по федеральным налогам.

Необходимо соблюдать жесткие рамки федерального бюджета на расходы связанные с политикой. Параметры возможностей определяются не только фактическими темпами инфляции и масштабами спада производства, но и соответствием доходной базы федерального бюджета достаточному минимуму функций государства.

В финансировании дефицита и обслуживании государственного внутреннего долга в долгосрочном плане крайне необходима переориентация. Финансирование дефицита государственного бюджета следует перенести с кредитов Центрального банка (ЦБ) на различные формы заимствования через рынок ценных бумаг. Сегодня невозможно профинансировать дефицит бюджета в форме облигаций. Поэтому сохранение кредитов ЦБ как главного основного источника покрытия дефицита предполагает постепенный переход на кредитование бюджета под основную ставку рефинансирования, применяемую ЦБ для прочих заемщиков. Требуется также обеспечить обслуживание государственного внутреннего долга на уровне реальных рыночных характеристик. Это, во-первых, расширит возможности заимствования, а во-вторых, позволит несколько улучшить контроль за эмиссией.

Действующая практика перенесения дефицита консолидированного бюджета на уровень федерального бюджета объективно ведет к общему ухудшению условий финансирования в масштабах страны, поскольку возможности региональных и локальных финансовых рынков в этом случае полностью игнорируются. Результат - нерациональное использование финансовых ресурсов в общенациональных масштабах. [20]

Особенно актуально разграничение налоговой базы бюджета между РФ, ее субъектами и местным уровнем бюджетной системы. В настоящее время основные по масштабам облагаемой базы и макроэкономическому значению налоги и соответственно доходы бюджета отнесены к разряду федеральных (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц). Тем самым существенно ограничена доходная база бюджетов более низких уровней. В этих условиях сведены к минимуму возможности субъектов Федерации и местного самоуправления маневрировать на основе собственной бюджетной базы.

Учитывая формирующуюся тенденцию к перераспределению существенной части расходов бюджета на территориальный уровень, расширению прав и функций органов управления субъектов РФ и соответственно их бюджетов, необходим пересмотр вопроса о количестве и качественном составе закрепленных доходов. В частности, закрепленный подоходный налог с физических лиц, а также принципы перераспределения доходов, относящихся к регулирующей группе.

Специалистами ИЭ РАН предложен вариант перераспределения доходной базы, в котором предполагается введение специальных территориальных надбавок к налогам субъектов РФ или увеличение ставок некоторых налогов сверх установленных федеральным законодательством. Чтобы налоговое бремя на региональные финансы не возросло, целесообразно отработать механизм зачета сумм надбавок (повышенных ставок налогов) при перечислении территориями федеральных налогов или получении ими субсидий (дотаций). Установление таких надбавок возможно в первую очередь по закрепленным доходам субъектов РФ, а также по регулирующим. Требуется законодательно закрепить условия, порядок и возможность введения тех или иных надбавок к федеральным и «субъектным» налоговым ставкам и процедуры согласования и текущей взаимосвязи федерального и территориальных бюджетов в рамках финансового года. Иначе возможны значительные бюджетные конфликты. [21]

Существенная дифференциация регионов по уровню социальной инфраструктуры и потребностям в инвестициях природоохранного и производственного характера требует отработки критериев минимальной достаточности собственной финансовой базы, исходя из которых и должно производиться выделение субвенционных средств. Необходимо сгруппировать субъекты Федерации по их экономическому финансовому потенциалу. Для финансового районирования и оценки финансового потенциала территорий потребуется значительное время. Поэтому в качестве временной меры можно ориентироваться на низшую границу размера федеральных дотаций в 15% от собственных закрепленных и регулирующих доходов.

Субъекты Федерации, имеющие более низкую потребность в федеральных дотациях, должны покрыть расхождения доходов и расходов за счет целевых бюджетных кредитов и самостоятельно привлеченных средств (ценных бумаг и т.п.). Более перспективно создавать банки финансовых ресурсов, аккумулирующих временно неиспользуемые остатки средств территориальных бюджетов.

Перераспределение доходов регулирующей группы в пользу субъектов Федерации наиболее перспективно и обеспечивает, с одной стороны, ориентацию субъектов Федерации на собственную финансовую базу, а с другой - позволяет корректировать объемы субсидий исходя из наличных финансовых ресурсов. Однако, поскольку проведение данной политики предполагает ряд отсутствующих в настоящее время условий, переход к ней непосредственно с 1994 года представляется невозможным. Для переходного этапа (в ближайшие год-два) может быть предложена модель, предполагающая выделение в пределах федеральной ставки налога на добавленную стоимость собственной ставки региона (субъекта Федерации) и активизацию механизма обложения собственности. Это позволит сохранить относительную стабильность налоговой системы на этот период и отработать некоторые необходимые элементы новой системы (механизм установления надбавок, процедуры и условия их зачета).