Файл: ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»).pdf

Отношение непроцентных расходов за период к активам банка характеризует предельный уровень издержек на рубль активов. Значение в 2015 году показало, что предельный уровень издержек на рубль активов составляет 0,03, в 2016 и 2016 годах данный показатель вырос на 0,01 и составил 0,04.

Следующий показатель - это соотношение непроцентной и процентной маржи. Чем оно выше, тем выше доходы банка от проведения "нестандартных" операций, что должно расцениваться как положительно, если, данные операции не заменяют основные процентные услуги банка.

В ПАО "Сбербанк России" за анализируемый период этот показатель был отрицательным. Самым худшим годом является 2016 год, его значение составило - 0,77, но на начало 2017 году эта ситуация меняется в лучшую сторону и уже составляет - 0,50.

Уровень доходности активов Сбербанк России в 2016 году составил 2,15%, в 2017 году - 2,97% и в 2017 году снизился на 0,43% и составил 2,55%. Этот показатель характеризует способность банка приносить прибыль и отражает их качество, а также эффективность управления своими активами и пассивами.

Уровень расходов по отношению к активам банка показывает, сколько прибыли приходится на расходы банка (процентные и непроцентные расходы). В 2016 году уровень расходов составил 15,33%, в 2017 году - 13,61%, в 2016 году - 13,1%.

Уровень прибыльности банка позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности. Исходя из этих показателей, уровень прибыльности банка в 2016 году составил 10,49%, в 2017 году составляет 11,62%.

Уровень прибыльности банка без учета доходов по ценным бумагам показывает прибыльность банка без учета доходов по ценным бумагам. Значение в 2016 году 10,95%, в 2017 году составил 11,94%.

Следующий финансовый показатель - это уровень прибыльности финансовых активов.

Доходность финансового актива - это годовая процентная ставка, отражающая отдачу на капитал, вложенный в данный актив. Этот показатель является показателем риска.

В 2016 году уровень прибыльности активов составил 2,1%, а в 2017 году 2,51%, на конец анализируемого периода этот показатель снизился до 2,45%.

Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов по ценным бумагам. В 2016 году этот показатель он достиг 2,31%, а в 2017 году 2,61%.

Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов по ценным бумагам, следовательно, показывает уровень доходов акционеров без учета доходов по ценным бумагам.

В 2016 году значение этого показателя имело отрицательную сторону и составило 19,81%. Однако в 2017 году банк исправил ситуацию и уровень доходов для акционеров банка составил 61,76%.

В каждой кредитной организации существует ряд операционных рисков, так же и в Сбербанке.

Операционные риски можно увидеть на примере ПАО Сбербанк России.

Рассматривая динамику рисков можно увидеть его увеличение за 2017 год на 15 млн. руб. или 13.4%

Анализируя показатели, можно увидеть, что росту данной тенденции способствовали следующие моменты:

• не включение в расчет операционного риска показателя, в силу того, что он показал отрицательное значение.
• увеличение дохода на 118 086 млн. руб. или 20,6%;

Банк разрабатывает и внедряет информационные системы, позволяющие своевременно анализировать, оценивать, идентифицировать, контролировать и управлять операционные риски.

Экономические показатели лучше привести в таблицах, удобнее потом на раздатке показывать. Анализа финансового состояния в параграфе нет.

2.3 Анализ проведения кассовых операций за 2016-2017гг. ПАО Сбербанка России

При составлении расчета по кассовому обслуживанию используются следующие показатели:

• привлечение вкладов населения;
• поступления безналичными перечислениями в уплату за товары;
• денежные подкрепления, полученные от предприятий;
• поступления от погашения кредитов;
• суммы выплат заработной платы своим работникам, пенсий и пособий из федерального бюджета;
• суммы поступлений торговой выручки, квартирной платы и коммунальных платежей, выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;
• безналичные перечисления во вклады заработной платы рабочих и служащих;
• сальдо прочих операций (по приходу или расходу).

В отделении Сберегательного банка ежедневно составляется кассовый план на следующий рабочий день.

Кассовый план отдела кассовых операций на 18 декабря 2017г. (тыс. руб.)

Установление лимитов происходит с целью оптимизации остатков наличных денежных средств в кассе и затрат на инкассацию по отделениям Сберегательного банка с учетом необходимости качественного и своевременного обслуживания клиентской базы и ограничения неработающих активов.

Максимальный лимит остатка кассы рассчитывается на основе оптимизации соотношения расходов отделения по вызову или подкреплению денежной наличностью и недополученными доходами от возможного размещения временно свободных наличных денежных ресурсов по каждому внутреннему структурному подразделению территориального банка, отделения Сберегательного банка и операционному отделу отделения.

Лимит максимального остатка кассы отделений рассчитывается отдельно в иностранной валюте и в рублях по формуле:

Lim_расч (i) =, где

Lim_расч (i) - расчетный лимит максимального остатка кассы.

q_{оптим -} количество инкассаций;

N - фактическое количество рабочих дней в расчетном периоде;

- среднедневной расход наличности в расчетный период;

- среднедневной приход наличности в расчетный период;

mod - модуль числа.

Максимальный лимит остатка денежной средств в отделе кассовых операций устанавливаются экспертным путем в размере необходимом для организации кассового обслуживания филиальной сети и клиентской базы с учетом следующих факторов:

• состава клиентской базы;
• от объема инкассируемой денежной наличности, подготовка разменной монеты для отправки в торговые организации;
• от особенностей налично-денежного обращения, в том числе в иностранной валюте.

Лимит максимального остатка денежной наличности в отделе кассовых операций не может превышать 30% от суммы расчетных лимитов.

Для головных отделений, осуществляющие кассовые операции с денежной наличностью других отделений остаток денежной наличности не может превышать 50% от суммы расчетных лимитов.

Лимит максимального остатка денежной наличности в кассе устанавливается в размере меньшем либо равным арифметической сумм, операционного отдела и отдела кассовых операций, скорректированной на коэффициент динамики:

Lim (ВОСБ) где

К_{дин. -} коэффициент динамики.

Коэффициент динамики - это отражение тенденций среднедневных объемов расхода денежной наличности по отделению.

Рассчитывается отдельно в рублях и в иностранной валюте по формуле:

К_дин = где,

_р (ОСБ) - это среднедневной расход наличности в расчетном периоде;

• _{р пред} (ОСБ) - среднедневной расход наличности в предыдущем расчетном периоде.

Лимиты максимального остатка кассы отделений устанавливаются и пересматриваются уполномоченным органом территориального банка, в подчинении которого находятся данные отделения.

При установлении лимитов необходимо принимать во внимание следующие факторы:

• Наличие круглосуточной физической охраны кассового узла и внутреннего структурного подразделения;
• размер кладовой ценностей отделения;
• максимальный расход и приход по кассе за расчетный период;
• экономическую целесообразность кассового узла в отделении;
• оптимальность существующих маршрутов инкассации;
• состав клиентской базы;
• виды и количество иностранных валют, в которых отделение совершает валютно-обменные операции и вклады;
• уровень развития регионального межбанковского рынка банкнотных сделок.

Органом территориального банка может быть принято решение, разрешающее отделениям превышения установленных лимитов в следующих случаях:

• приход денежной наличности в кассу пересчета по понедельникам;
• получение денежной наличности для выплаты значительных сумм по вкладам, а также предварительная подготовка сумм для выплаты пособий пенсий, заработной платы бюджетным и другим организациям;
• значительное поступление как рублевых, так и валютных средств по валютно-обменным операциям.

Пересмотр лимитов максимального остатка кассы осуществляется раз в полугодие в последнем месяце текущего полугодия на основании статистических данных за расчетный период.

Вся информация об лимитах доводится до организационно подчиненных отделений не позднее 25-ого числа последнего месяца полугодия.

Контроль за соблюдением установленных лимитов отделения осуществляется на основании балансовых данных, исходя из ежеквартальных остатков.

Структура приходных и расходных кассовых операций банка ведется в банковской ведомости "Учет кассовых операций".

ЦБ РФ установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат.

Расчетно-кассовый центр и Центральный Банк РФ также осуществляет кассовое обслуживание.

Особенностью формирования результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из хранилищ - резервных фондов, что является не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов.

Недостатком ресурсов расчетно-кассового центра является пополнение только за счет перечисления средств из резервных фондов, по специальному разрешению Центрального Банка Российской Федерации.

Анализа расчетно-кассового обслуживания параграф не содержит, лучше назвать - Организация расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Осуществляя расчетно-кассовое обслуживания АОА Сбербанка России использует следующие формы расчетов:

• чеки;
• инкассо;
• платежные поручения;
• документарные аккредитивы;
• расчеты с использованием пластиковых карт.

Наиболее простой и традиционной формой расчетов являются платежные поручения.

В настоящее время все шире используются пластиковые карты и клиринг как современные формы расчетов.

В рамках расчетно-кассового обслуживания Сбербанк России предоставляет своим клиентам перечень услуг по работе с наличностью.

В рамках кассового обслуживания клиентов предоставляются следующие услуги:

• прием денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение, для отправки на экспертизу
• размен наличных денежных средств, обмен банкнот на монету;
• прием наличных средств, для зачисления на банковский счет;
• прием наличных средств, в любом отделении Сбербанка России для зачисления на основной счет клиента;
• выдача банком наличных денежных средств клиенту;
• доставка клиентам заработной платы службой инкассации банка;
• обмен ветхих банкнот и дефектной монеты Банка России;

Расширение и рост открытых расчетных и текущих счетов положительно влияют на финансовый результат деятельности как банка, так и клиента.

Банки, в свою очередь, также заинтересованы в укреплении базы расчетных и текущих счетов. В международной практике эти суммы просчитываются, планируются исходя из предполагаемых поступлений и выплат по расчётному счёту в будущем отчётном году (конечно, при отсутствии таких негативных явлений, как инфляция, неплатежи и пр.).

В целях увеличения ресурсов, коммерческим банкам нужно разработать стратегию привлечения юридических лиц с целью открытия в нем расчетных и текущих счетов. Исходя из целей и задач коммерческого банка, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности.