Файл: Налоговая система РФ как фактор экономической стабилизации ( Налоговая система как механизм реализации налоговой политики государства ).pdf

В этом случае зоны свободного инвестирования будут реально выступать в роли своеобразного "инновационного инкубатора", из которого позитивные инвестиционные тенденции будут постепенно распространяться на другие территории округа. Следует отметить, что механизм создания зон свободного инвестирования нуждается сегодня в основательной проработке, в том числе и в части разработки и регламентации прогрессивного режима налогообложения инвесторов, а масштабы их внедрения на территории России - в научном обосновании. Однако сама идея создания этих нетрадиционных для мировой экономики особых экономических зон представляется весьма перспективной.

Необходимо разработать методику оценки налоговых льгот с единой системой критериев эффективности. Налоговые преференции должны использоваться как стимул для развития конкретных производств либо видов деятельности хозяйствующих субъектов.

Экономисты признали, что именно прямые вычеты, а среди них налоги на прибыль и имущество организаций, содержат значительные потенциальные возможности для регулирующего воздействия на темпы, масштабы и направления деятельности по инвестированию . Налог на прибыль организаций играет существенную роль в эффективном воздействии на темпы роста и конкретные направления инвестиционной активности, а следовательно, и экономического роста. Вместе с тем эти преимущества регулирующего характера в российской практике налогообложения реализуются не полностью.[9,c.16]

В настоящее время многие регионы предоставляют пониженную ставку по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет субъекта, для поддержки определенных видов экономической деятельности, стимулирования инвестиционной активности предприятий. Это, в свою очередь, отрицательно сказывается на доходах бюджета страны. Отметим, что планируемый дефицит российского бюджета в 2018 году составит 391,4 млрд руб., либо 0,5% ВВП, что подтверждает особую значимость рационального использования бюджетных средств и предоставления налоговых льгот.[18]

1.2 Сущность, понятие и роль налогов в макроэкономическом регулировании

На данном этапе экономика России нуждается в оживлении реального сектора. Конкурентоспособность российских производителей совершенно непригодна для открытого внутреннего и тем более зарубежного рынка. Существует множество факторов, по причине которых наша страна отстает от конкурентов во многих отраслях: низкое потребительское качество продуктов, использование несовершенных технологий, морально и физически устаревающее оборудование. Для освоения новых продуктов или технологий, либо приобретения нужного оборудования, естественно, необходимо финансирование, которое возможно только при наличии гарантии возврата инвестиций. Такой гарантией является уверенность инвестора в долгосрочном конкурентном рыночном преимуществе конкретной инновации. Таким образом, для позитивного развития национальной экономики необходимы быстро реализуемые эффективные инновации.

Мы живем в мире экспоненциального развития, когда в какой-то точке планеты происходит событие, в ту же минуту вы узнаете об этом с помощью компьютера. Средний срок развития крупной инновационной компании сократился до 15 лет. Компьютеры, роботы, цифровая печать — это технологии, которые «взрывают» мир.

Уменьшение срока жизни продукта способствует соперничеству компаний друг с другом, демонстрируя при этом скорость выведения нового продукта на рынок в качестве важного параметра конкурентоспособности. Современные высокотехнологические компании ищут пути для роста их бизнеса. На сегодняшний день значение инновации сводится к плотному союзу научных и бизнес сообществ и государства. От того, насколько эффективным будет этот союз, зависят перспективы укрепления индустриального потенциала России, строительство экономики страны.

Кризис 2008 года стал для многих стран уроком того, что в условиях спада производства следует инвестировать средства в улучшение собственной инфраструктуры, производства, увеличивать финансирование в научные разработки и приоритетные направления фундаментальных научных исследований, что тем самым обеспечивает создание новых рабочих мест и поддерживает национальную экономику. В 2008 году предприниматели, работающие в несырьевых инновационных секторах, радовались кризису, заставившему правительство обратить внимание на эти сферы. Но как только обратно цены на энергоресурсы стали прежними, все вернулось на свои места[6,c.169]

Правительством Российской Федерации инновационная политика определена как важная составная часть государственной социально- экономической политики. И это понятно, поскольку в мировой практике инновационный путь развития широко используется как эффективное средство преодоления кризисных явлений в экономике.

Необходимо создать условия для перехода экономики России на инновационный путь развития. Общество, выбравшее инновационный путь развития, не может успешно двигаться вперед без освоения достижений науки, генерации новых технологий и создания на их основе успешных технологических бизнесов практически во всех сферах деятельности. Сегодня инновационно-технологическое предпринимательство обеспечивает решение многих насущных задач человечества - продление и обеспечение безопасности жизни, сохранение окружающей среды, создание альтернативной энергетики, дальнейшее освоение атома и космоса, а также многие другие. Инновационный путь развития может обеспечить России одно из ведущих мест в мировой экономике.

Налоговая система - это один из основных элементов рыночной экономики. Она является важнейшим инструментом воздействия государства на развитие предпринимательской деятельности, определяя тем самым приоритеты социального и экономического развития страны. При этом налоговая система формируется на базе налоговой политики государства.[4,c.457]

Приоритеты налоговой политики государства регулярно корректируются, уточняются методы достижения конечных целей. В связи с этим в налоговое законодательство ежегодно вносятся многочисленные принципиальные поправки. В условиях нестабильной экономики вопросы повышения эффективности налоговой политики имеют особое значение, в виду чего возрастает роль налогов в поддержке и развитии предпринимательской деятельности, являющейся главной движущей силой современной экономики.

В современных условиях перед российской налоговой политикой стоят две основные задачи:

• модернизацию российской экономики;
• обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы.

Структура и уровень налогообложения должны формировать конкретные условия для развития предпринимательской деятельности и инновационной активности предпринимательства.

Для успешного инновационного развития экономики требуется определенный набор необходимых условий, таких как сильная научная сфера, хорошая образовательная система и развитые производственные мощности. Однако если эффективно не распоряжаться этими возможностями, то инновационные ресурсы очень быстро иссякнут. Инновационная система страны должна быть всеохватывающей: начиная от научных исследований и изобретательства до венчурного управления и коммерциализации инновационных проектов, включая маркетинг инновационных продуктов как внутри страны, так и на внешнем рынке. Только согласованные и активные действия органов власти, бизнеса, научных учреждений позволят России получить выгоду и стать одним из мировых лидеров инновационного развития. А модернизированная сбалансированная система показателей позволит государству оценивать результаты своих действий и своевременно вносить необходимые коррективы в государственную стратегию развития.

Налоговое стимулирование - это неотъемлемый элемент экономической политики государства, которая, в свою очередь, является многоаспектной категорией, непосредственно связанной со взаимоотношениями государства и каждого человека, государства и предприятий, различных организаций друг с другом, межгосударственными отношениями.

Налоговая политика проводится посредством методов:

• управления;
• информирования (пропаганды);
• воспитания;
• консультирования;
• льготирования;
• контролирования;
• принуждения.[13,c.639]

Одной из основных задач стимулирования нововведений является разработка комплекса мер по организационно-правовому и ресурсно- финансовому обеспечению инновационной активности хозяйствующих субъектов. Здесь должны быть востребованы инструменты как прямого, так и косвенного воздействия: организации рациональных производственных структур, поиска эффективны инновационных решений, разработки и внедрения новшеств, финансирования нововведений, трансфера технологий, защиты интеллектуальной собственности.

Для достижения этих целей должны применяться инструменты как прямого, так и косвенного воздействия.

Соотношение прямых и косвенных методов государственного стимулирования инновационной деятельности хозяйствующих субъектов остается открытым и дискуссионным вопросом. Если первые ориентированы, прежде всего, на фундаментальную науку, а также исследования и разработки в области традиционной ответственности государства, то вторые больше востребованы для активизации нововведений в частном сегменте. Причем указанное разграничение сфер не является жестким: методы прямого государственного участия могут быть использованы для инициации частных инвестиций, например, в фундаментальные исследования, а косвенного - для поддержки приоритетных общенациональных разработок. Таким образом, сочетание различных инструментов мотивации нововведений должно быть избирательным и рациональным.

Существенным ограничением применения методов прямой государственной поддержки инновационной деятельности является наличие пределов ее роста, превышение которых ведет к снижению эффективности выполняемых работ. В этой связи актуализируется роль инструментов государственно-частного партнерства, особенно при реализации рисковых проектов, имеющих потенциально высокую социально-экономическую значимость. Они позволят не только снизить уровень риска частных инвестиций, но и будут содействовать развитию кооперации.

Преимущества косвенного государственного регулирования перед прямым можно свести к следующему. Во-первых, косвенные методы обеспечивают автономность и независимость частного сектора, определяют степень его экономической ответственности за выбор инновационных проектов и их реализацию. Во-вторых, они не создают рынков неэффективных инноваций. Применение косвенных инструментов требует меньших административных затрат на их внедрение и обеспечивает единый подход к стимулированию инновационной активности в различных отраслях экономики.[20]

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ РОЛИ НАЛОГОВ

2.1 Налоговые сборы и правоотношения РФ

правоотношения - вид правоотношения, т. в. общественное отношение, урегулированное подотрасли (раздела) права - налоговым , - субъекты которого определенными правами и , возникающими с связи с налогов. 

Налоговые  возникают, изменяются и в связи с юридическими - конкретными жизненными , событиями. По , которые вызывают факты в налоговых , они делятся правообразующие (индивидуальные - налоговые декларации), (рождение ребенка, прибыли и т. п.) и правопрекращающиеся ( деятельности, приносящей ). 

Основным содержанием правоотношения является обязательство плательщика в бюджет определенную денежных средств в срок. Юридическим налоговых правоотношений возможность взыскания денежных средств государством налоговыми и необходимость внесения сумм обязанными закону субъектами - . 

Налоговое правоотношение, и любое другое , состоит из элементов: субъектов, и содержания. 

В налоговых участвуют различные : налогоплательщики (юридические и лица), органы РФ по и сборам, кредитные . В налоговых отношениях в случаях участвую и субъекты, например (юридические лица и , действующие без юридического лица), перечисляют налоги с платы своих .

 Объектом налогового  является то, поводу чего данное правоотношение, - безвозмездный платеж (), размер которого в соответствии с установленными законодательством правилами. 

налогового правоотношения, и любого другого , раскрывается через и обязанности субъектов . Российским законодательством факты, наступление влечет за прекращение налогового .

Элементы налога

система базируется соответствующих законодательных государства, которые конкретные методы и взимания налогов, есть определяют элементы налогов, к относятся:

- объект  - это имущество доход, подлежащие , измеримые количественно, служат базой исчисления налога; 

-  налога — это , то есть или юридическое , которое обязано в с законодательством уплатить ; 

- источник налога, есть доход, которого выплачивается ; 

- ставка налога — налоговых отчислений с объекта налога. определяется либо в твердой ставки, в виде процента и налоговой квотой;