Файл: Налоговая система РФ как фактор экономической стабилизации ( Налоговая система как механизм реализации налоговой политики государства ).pdf

-  льгота — полное частичное освобождение от налога; 

-  уплаты налога – т.е. , в который должен уплачен налог и оговаривается в законодательстве, а его нарушение, зависимо от налогоплательщика, взимается в зависимости от срока.

Правила и порядок уплаты ; штрафы и другие за неуплату .

Статья 19. Налогоплательщики и сборов 

Налогоплательщиками и сборов признаются и физические лица, которых в соответствии с кодексом возложена уплачивать соответственно и (или) сборы. 

В , предусмотренном настоящим , филиалы и иные подразделения российских исполняют обязанности организаций по налогов и сборов месту нахождения филиалов и иных подразделений. 

Организации - лица, образованные в с законодательством РФ ( - российские организации), а иностранные юридические , компаний и другие образования, обладающие правоспособностью, созданные в с законодательством иностранных , международные организации, филиалы и представительства, на территории (далее - иностранные ); 

-физические лица - РФ, иностранные и лица без ;

-индивидуальные предприниматели

- лица, зарегистрированные в порядке и осуществляющие деятельность без юридического лица, а частные нотариусы, детективы.    

Физические , осуществляющие предпринимательскую без образования лица, но зарегистрировавшиеся в качестве предпринимателей в нарушение гражданского законодательства Федерации, при обязанностей, возложенных них настоящим , не вправе на то, они не индивидуальными предпринимателями; 

24. Налоговые агенты 

1. агентами признаются , на которых в с настоящим Кодексом обязанности по , удержанию у налогоплательщика и в соответствующий бюджет ( фонд) налогов. 

2. агенты имеют же права, и налогоплательщики, если не предусмотрено Кодексом. 

3. Налоговые обязаны: 

1) правильно и исчислять, удерживать средств, выплачиваемых , и перечислять в бюджеты ( фонды) соответствующие ; 

2) в течение одного письменно сообщать в орган по своего учета о удержать налог у и о сумме задолженности ; 

3) вести учет налогоплательщикам доходов, и перечисленных в бюджеты ( фонды) налогов, в числе персонально каждому налогоплательщику; 

4) в налоговый орган месту своего документы, необходимые осуществления контроля правильностью исчисления, и перечисления налогов. 

4. агенты перечисляют налоги в порядке, Налоговым кодексом уплаты налога . 

5. За неисполнение ненадлежащее исполнение на него налоговый агент ответственность в соответствии с РФ. 

---

Статья 25.  налогов и (или)  

В случаях, предусмотренных Кодексом, прием налогоплательщиков и (или) сборов средств в налогов и (или) и перечисление их в могут осуществляться органами, органами самоуправления, другими органами и должностными - сборщиками налогов и () сборов. 

Права, и ответственность сборщиков и (или) сборов настоящим Кодексом, законами и принятыми в с ними законодательными субъектов Российской и нормативными правовыми представительных органов самоуправления о налогах и () сборах.

2.2 Анализ бюджетных доходов - 2018-2019

В настоящее время макроэкономической проблемой федерального бюджета балансировка доходов и бюджета в условиях падения цен нефть. От этих показателей экономическая стабильность .

Таким образом, соотношения доходов и бюджета является актуальным. Динамика параметров бюджетной Российской Федерации 2019 год характеризуется снижением доли федерального бюджета отношению к ВВП (с 20,9 % в 2013 до 17,5 % в 2019 году), а сокращением общего расходов федерального до 20,5 % ВВП.

1- Основные параметры бюджета в 2013-2018 гг.

В с проектом закона о бюджете на 2019 , доходы бюджета составить 13 738,5 млрд. . против 13 251 млрд. . в 2018 году. Чтобы на этот , был мобилизован дополнительных доходных . Крупнейшим из является повышение нагрузки в нефтяном экономики. На 2019 сохраняется ставка пошлины на на уровне 42 % с ранее запланированным налога на полезных ископаемых нефть. Ранее , что ставка пошлины на в 2019 году будет до 36 %.

Дополнительные доходы от «налогового маневра» в секторе составляют 200 млрд. руб. 112 млрд. руб. намерено получить счет увеличения на газ и конденсат. Среди экстренных мер повышению доходов бюджета выделим до конца 2019 нормы в отношении в федеральный бюджет от управления Резервного фонда и и повышение до 90 % прибыли Банка , подлежащей зачислению в бюджет.

Необходимо значительное увеличение федерального бюджета в 2014, было обусловлено в очередь, ростом на национальную , увеличились социальные и определенную роль военные расходы и, в , траты на армии; безусловно, боеспособности вооруженных относится к базовым института государства, закупка техники в отсутствия конкуренции в ВПК неизбежно необоснованным ростом . Наблюдается увеличение федерального бюджета 586 млрд. руб. в 2018 по отношению к 2015 , а также увеличение и в 2019 г.

---

Весь рассматриваемый бюджет исполняется и с дефицитом. Для чтобы детально федеральный бюджет, основные параметры бюджета и его .

Рис.1. Соотношение и не нефтегазовых , в %

За анализируемый можно отметить изменение соотношения и не нефтегазовых . Так, если в доходов бюджета в 2013 г. роль занимали доходы и составляли 50,2 % бюджета или 6 453,2 . руб. в абсолютном , а не нефтегазовые составляли 49,8 % от объема доходов или 6 402,4млрд. .

В 2019 г. структура доходов значительно меняется, и наблюдаем обратную : объем нефтегазовых составил 6 044,9млрд. . или 44 % от общих доходов , а не нефтегазовые , напротив, увеличились 7 693,6 млрд. руб. и 56 % от общего доходов бюджета. объясняется сверхнизкими на нефть в , с которыми бюджет значительной доли доходов российского .

Рассмотрим доходы бюджета с точки налоговых и неналоговых . На протяжения лет налоговые составляют большую всех доходов бюджета. Так, и период 2013-2019 гг. объем составляет 50 %, при этом доля значительно за рассматриваемый времени на 10, 6 пункта. Этот свидетельствует о том, государство, решая социально-экономические , взяло курс пополнение своей базы за налоговых поступлений, в по НДПИ, на прибыль . Неналоговые доходы играют существенную в формировании федерального , несмотря на , что за 2013-2019 . их доля почти на 11,5 %. снижение можно сокращением доходов ВЭД. Эта не случайна, относительно сдержанную России на рынке, так на сегодняшний государство стремится отечественный рынок. показатели, используемые составлении проекта бюджета на 2019-2019 , значительно отличаются показателей, положенных в формирования федерального на 2018 год и период 2019 и 2019 годов, они не изменения, произошедшие втором полугодии 2015 .

Рис. 2. Долевая налоговых, неналоговых и

безвозмездных поступлений 2013-2019 гг.

Базовый предполагает продолжение санкций со США и Европейского в отношении России и со стороны на протяжении прогнозного периода. , российская экономика развиваться в условиях доступа к мировому капитала, сохранения капитала. Среднегодовая на нефть «Юралс», положенная в формирования федерального , в 2018 году составит 50 США за (против 100 долларов за баррель в от 1 декабря 2015 ) и к 2019 году вырастет 70 долларов США баррель.

Несмотря геополитическую напряженность и низкий уровень на нефть, с 2019 года прогнозируется экономического роста ( уровне 2,3-2,4 % в год). возобновится рост и реальных располагаемых населения, что способствовать повышению активности и потребительского .

---

Норма накопления с 16,8 % ВВП в 2018 году 20,7 % ВВП в 2019 году, а спрос за 2019-2019 вырастет на 11,1 % снижения на 9,5 % в 2018 .

Повышение доходов бюджета, в том за счет налоговой нагрузки, увеличить расходы бюджета при «сверху» дефиците в 3 % . Структура расходов и расходные приоритеты последние пять заметно изменились. В расходов федерального , прежде всего, расходы на в 2018 году, которые по сравнению с 2013 на 5 процентных и на 72 % в номинальном .

В проекте бюджета 2019 год эти стабилизированы на 2018 года. Таким , усилия, направленные сокращение расходов силовой блок, увенчались успехом. на некоторое суммарной доли на социальный , бюджет 2019 года назвать «социальным» с зрения заботы о социальной сферы.

изменения в части свелись к сокращению запланированной индексации и заморозке накопительной . Расходы на федерального бюджета в 2019 году, по с 2018 годом в номинальном на 8,5 %. Частично объясняется тем, федеральный бюджет «» расходы на и профессиональное образование, , в соответствии с разделением полномочий должны с регионального бюджетного .

Таблица 2- Структура бюджета 2018

Дефицит, есть превышение над доходами, верным спутником бюджетного планирования в 1990-е . Неэффективная советская , которая под своего существования все доступные ресурсы, включая простых граждан. низкие цены нефть на 8-12 долларов за . Необходимость перестраивать на нормальные рельсы, возвращая на тот , с которого она свернула в начале 20 . 1990-е годы были и для простого , и для власти, не хватало, и приходило из- рубежа в виде .

2000-е годы стали нефтяного процветания. на нефть 150 долларов за и казалось, что потоки денег, хлынули на , не кончатся . Благо, так не все, и экономисты в правительстве резервы, откладывая черный день.

из таких дней настал в 2008 , второй, более — в 2014-м. Правительству вновь вспоминать, что дефицит бюджета и с этим жить. дефицит удавалось из накопленных , но недавно в официально подтвердили — , резервов больше , к концу 2019 года закончатся.

Между , в 2019 году планируемый бюджета составит 1,27 рублей. При в 15,26 триллионов планируется 16,53 триллионов.

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВ

Принимая налоговое решение, организация должна учитывать следующие моменты:

---

- изменение налоговой ставки, изменение условий для предоставления налоговых льгот;

- изменение в социальной и экономической сфере;

- конъюнктуру рынка;

- изменение в политической сфере;

- природно-климатические условия;

- экономико-географическое расположение субъекта малого предпринимательства;

- региональную политику;

- политику поддержки субъектов малого предпринимательства органами государственной власти, а также действующие и разрабатываемые программы в поддержку малого бизнеса.

Таким образом, организуя краткосрочное налоговое прогнозирование, организация может планировать отчисляемые суммы налогов, составляя налоговый бюджет, который является одним из способов принятия налоговых решений. Также организация должна учитывать факторы, которые могут повлиять на принятие налоговых решений.

Также рекомендуем не допускать наличия непроизводственных расходов.

К примеру, к непроизводственным расходам могут относиться:

- командировки высших руководителей непроизводственного характера;

- ресторанное обслуживание высшего руководства;

- приобретение чая, кофе, воды, бытовых приборов;

- использование телефонной связи не по назначению, например для звонков работников за рубеж;

- увеличение интернет-трафика работниками в личных целях.

В целях уменьшения данных непроизводственных издержек на предприятиях возможно:

- установить порядок согласования подобных расходов;

- установить четкий контроль за данными видами расходов;

- выделять конкретные суммы на данные нужды;

- ограничить в пределах лимита приобретение бытовых приборов;

- установить контроль за телефонными звонками и Интернетом.

Многие компании приобретают:

- холодильники, микроволновки, чайники, стиральные машины, пылесосы и электроплиты;

- аудио- и видеоаппаратуру: телевизоры, музыкальные центры;

- спортивный инвентарь;

- предметы интерьера: ковры, картины, мебель;

- комнатные растения и средства для ухода за ними;

- прочее имущество: аквариумы, массажные кресла, бильярдные столы и др.

Однако данные расходы чаще всего имеют непроизводственный характер.

К рекомендациям по контролю за подобными расходами на предприятиях мы относим:

- введение системы обоснования (служебные записки);

- введение системы утверждения приказом;

- поэтапное приобретение в зависимости от сэкономленных средств отдела, департамента, иного структурного подразделения.

---