Добавлен: 02.04.2023
Просмотров: 639
Скачиваний: 1
В порядке, установленном законодательством, ООО «Нафаня» вправе создавать организации с правами юридического лица или участвовать в их создании, а также создавать представительства и филиалы на территории России и за границей, участвовать в капитале других юридических лиц. В случае создания филиалов и представительств в Устав фирмы вносятся изменения, отражающие сведения об этих филиалах и представительствах.
Бухгалтерский учет в компании осуществляется централизованной бухгалтерией на основании Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), Плана счетов бухгалтерского учета, методических указаний, комментариев и других нормативных правовых актов обязательного и рекомендательного характера.
Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведутся с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8.0».
Организационная структура управления персоналом предприятия представлена в Приложении А.
Наличие обособленных детских садов позволяет говорить о дивизиональном подходе к управлению. Стремясь повысить гибкость и приспособляемость предприятия к изменениям во внешней среде, руководство ООО «Нафаня» предоставило указанным отделениям определенной самостоятельности в осуществлении оперативного управления. При этом за реализацию всех общекорпоративных функций менеджмента продолжает отвечать центральный аппарат управления во главе с генеральным директором. Именно он разрабатывает общую стратегию развития бизнеса.
В то же время при внедрении дивизионального подхода структура управления предприятием и его подразделениями в основе своей сохраняет черты линейно-функциональной с одновременным укреплением ее иерархичности. Развитие управленческой вертикали способствует существенному снижению нагрузки на верхний эшелон власти. Благодаря этому топ-менеджмент ООО «Нафаня» может сосредоточиться исключительно на организации стратегического управления в целом, а подразделения, получившие широкие полномочия в самостоятельном решении оперативно-хозяйственных задач, начинают функционировать как «центры прибыли», активно использующие предоставленную им свободу для повышения эффективности своей деятельности.
Основные экономические показатели деятельности ООО «Нафаня» за 2016-2018 гг. представлены в таблице 2.1 (Приложение Б).
Таблица 2.1 – Показатели хозяйственно-экономической деятельности ООО «Нафаня»
|
Показатель |
2016 |
2017 |
2018 |
||
|
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Темп изм. (% к 2016) |
Сумма, руб. |
Темп изм. (% к 2017) |
|
|
Выручка, руб. |
5648000 |
11198000 |
198,2 |
10822000 |
96,6 |
|
Себестоимость, руб., в том числе: Материальные затраты, руб. ФОТ, руб. |
3543400 993400 2550000 |
8408664 5532264 2876400 |
237,3 556,9 112,8 |
7589200 4182400 3406800 |
90,2 75,6 118,4 |
|
Коммерческие расходы |
1754600 |
2100336 |
119,7 |
2557800 |
121,7 |
|
Прибыль от продаж |
350000 |
689000 |
196,8 |
675000 |
97,9 |
|
Налог, руб. |
52500 |
103350 |
196,8 |
101250 |
97,9 |
|
Чистая прибыль, руб. |
297500 |
585650 |
196,8 |
573750 |
97,9 |
|
Затраты на 1 руб. реализованных услуг, коп. |
93 |
94 |
101 |
94 |
- |
|
Рентабельность продаж,% |
6,2 |
6,1 |
98,3 |
6,2 |
101,6 |
Как видно из расчетов, за 2016 г. компания вышла на показатели рентабельности в 6,2%. В 2017 г. произошло небольшое снижение рентабельности продаж до 6,1%, однако в 2018 г. предприятие вернулось к результатам 2014 г. Становится понятным, что за последние три года ООО «Нафаня» функционирует относительно стабильно. В то же время значительных изменений, касающихся, например, серьезного уменьшения материальных и иных затрат, снижения себестоимости, повышения рентабельности в деятельности фирмы не происходит. Важно, что значения рентабельности при этом относительно далеки от нижней границы оптимальных результатов, составляющих 10-15%. Соответственно, компании необходимо работать над дальнейшим снижением себестоимости (в том числе материальных затрат) и увеличением прибыли, чтобы не только не потерять завоеванных позиций, но и стремиться к показателям рентабельности, равным 10-15%. С другой стороны, в течение анализируемого периода все же прослеживается тенденция к общему снижению себестоимости. В 2016 г. она составила 91,18 % от предыдущего результата, тогда как в 2014 г. общие расходы фирмы составили 102,87% от суммы выручки. Затем ситуация, стабилизировавшись, практически не менялась до настоящего момента. В течение 2017-2018 гг. полная себестоимость услуг не выходила за пределы 93%, хотя в 2018 г. прослеживается уменьшение данного показателя с 93,84% до 93,76%.
Таким образом, снижение выручки и абсолютно статичный характер прибыли от продаж на протяжении двух лет свидетельствуют о недостаточном контроле за планированием и реализацией услуг фирмы.
2.2 Особенности организации системы адаптации персонала на предприятии
Обращаясь к проблеме организации адаптационных мероприятий в сети детских садов «Нафаня», необходимо сначала отметить, что общее число сотрудников, работающих в ООО «Нафаня», в 2016 г. составляло 26 человек, в 2017 г. оно увеличилось до 31 человека, в 2018 г. по сравнению с предыдущим годом осталось неизменной.
Персонал ООО «Нафаня» подразделяется на три основные группы:
- руководители;
- специалисты и педагогические работники;
- рабочий (обслуживающий) персонал.
К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей фирмы и ее структурных подразделений. В анализируемой организации эта группа включает 6 человек – генерального директора, коммерческого директора, 3 руководителей обособленных подразделений (детских садов) и начальника хозчасти.
Категорию специалистов образуют 14 человек – 1 бухгалтер, 1 специалист по кадрам, 1 офис-менеджер, 6 воспитателей, 3 помощника воспитателя, 1 логопед-дефектолог, 1 специалист по творческому развитию.
В группу рабочего (обслуживающего) персонала входят 11 человек: 1 кладовщик, 6 работников кухни, 1 водитель, 3 хозяйственных работников.
Изменения количественного состава персонала фирмы приведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Динамика численности и структуры персонала предприятия за период 2016-2018 гг.
|
Показатель |
2016 |
2017 |
2018 |
Изменение, % |
|
|
2017 к 2016 |
2018 к 2017 |
||||
|
Численность персонала, всего, чел. |
26 |
31 |
31 |
119,2 |
- |
|
В том числе по категориям: |
|||||
|
- руководители, чел. |
6 |
6 |
6 |
- |
- |
|
- специалисты, чел. |
13 |
14 |
14 |
107,7 |
- |
|
- обслуживающий персонал, чел. |
7 |
11 |
11 |
157,1 |
- |
Анализируя данные таблицы 2.2, можно сделать вывод о том, что изменение в кадровом составе руководителей было минимальным. При этом штат специалистов и обслуживающего персонала был немного расширен за счет приема в 2017 г. специалиста по творческому развитию, трех работников кухни и хозяйственного работника.
В таблице 2.3 приведена динамика движения персонала ООО «Нафаня».
Таблица 2.3 – Анализ движения персонала предприятия за период 2016-2018 гг. по категориям, чел.
|
Показатель |
2016 |
2017 |
2018 |
Изменение, % |
|
|
2017 к 2016 |
2018 к 2017 |
||||
|
Среднесписочная численность персонала, чел. |
26 |
31 |
31 |
119,2 |
- |
|
Принято всего, чел., в том числе: |
7 |
14 |
11 |
200,0 |
78,57 |
|
- руководители |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- специалисты |
3 |
8 |
4 |
266,6 |
50,0 |
|
-рабочий и обслуживающий персонал |
4 |
6 |
6 |
200,0 |
- |
|
Уволено всего, чел., в том числе: |
5 |
9 |
11 |
180,0 |
122,22 |
Окончание таблицы 2.3
|
Показатель |
2016 |
2017 |
2018 |
Изменение, % |
|
|
2017 к 2016 |
2018 к 2017 |
||||
|
- руководители |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- специалисты |
2 |
4 |
4 |
200,0 |
- |
|
-рабочий и обслуживающий персонал |
3 |
5 |
6 |
166,7 |
120,0 |
Как видно из таблицы 2.3, общее количество принятых на работу после прохождения испытательного срока составило 32 человека, уволенных по собственному желанию – 25 человек. Всего за три года прием превысил выбытие на 5 человек.
Следовательно, коллектив растет, однако этого недостаточно для активного расширения возможностей компании – реализации новых идей, освоения перспективных направлений деятельности и т.п. Более того, повторим, что для небольшого коллектива текучка кадров слишком высока, о чем свидетельствуют коэффициенты в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Коэффициентный анализ динамики движения кадров на предприятии в 2016-2018 гг.
|
Показатель |
2016 |
2017 |
2018 |
Изменение, % |
|
|
2017 к 2016 |
2018 к 2017 |
||||
|
1. Численность персонала, всего, чел. |
26 |
31 |
31 |
119,2 |
- |
|
в том числе: |
|||||
|
1.1 число принятых за период работников, чел. |
7 |
14 |
11 |
200,0 |
78,5 |
|
1.2 число выбывших за период работников, чел. |
5 |
9 |
11 |
180,0 |
122,2 |
|
1.3 число выбывших за период работников по причинам, относящимся к текучести кадров, чел. |
5 |
9 |
11 |
180,0 |
122,2 |
|
1.4 число работников, проработавших весь отчетный период, чел. |
14 |
8 |
9 |
57,1 |
112,5 |
|
1.5 число работников на конец отчетного периода |
26 |
31 |
31 |
119,2 |
- |
|
2. Коэффициент оборота по приему (п. 1.1 / п. 1) |
0,26 |
0,45 |
0,35 |
173,0 |
77,7 |
|
3. Коэффициент оборота по выбытию (п. 1.2 / п. 1) |
0,19 |
0,29 |
0,35 |
152,6 |
120,6 |
|
4. Коэффициент текучести (п. 1.3 / п. 1) |
0,19 |
0,29 |
0,35 |
152,6 |
120,6 |
|
5. Коэффициент замещения (п. 1.1 – п. 1.2 / п. 1) |
0,077 |
0,16 |
- |
207,7 |
- |
|
6. Коэффициент постоянства кадров (1.4 / 1.5) |
0,53 |
0,26 |
0,29 |
49,0 |
111,5 |
Графически динамику коэффициентов движения персонала демонстрирует рисунок 2.1.
Рисунок 2.1 – Динамика коэффициентов движения персонала ООО «Нафаня» за период 2016-2018 гг.
Согласно расчетам к концу 2018 г. число принятых работников сократилось, а число выбывших возросло, что повлияло на уменьшение коэффициента по приему, сравнявшегося с коэффициентом по выбытию (0,35 в 2018 г.).