Файл: Отчет о движении денежных средств: методы формирования (ООО «Уник Плат»).pdf

Денежный поток – совокупность распределённых и соизмеримых по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности. Управление совокупным потоком, а также потоками от разных видов деятельности комплексно не изучено в российской экономической науке. Между тем управление денежными потоками играет очень важную роль в формировании конечных результатов финансовой деятельности организации. [16, c. 58]

Необходимость формирования информации для целей управления о денежных средствах и их потоках очевидна. Основным поставщиком такой информации является, бесспорно, бухгалтерский (финансовый) учет, бухгалтерская и оперативная отчетность и аналитическая интерпретация данных отчетности методами финансового анализа.

В курсовой работе был проведен анализ движения денежных средств ООО «УникПлат».

На основании выполненных расчетов можно сделать вывод о том, что в 2017 г. по сравнению с 2016 г. значительно сократились объемы как поступления, так и расходования денежных средств. Предприятие стремится вовремя выплачивать заработную плату своим работникам, осуществлять расчеты с поставщиками (это удается с переменным успехом, поскольку предприятие имеет высокую кредиторскую задолженность), вовремя платить проценты по кредиту. Инвестиционной деятельностью предприятие не занимается. В 2016 – 2017 гг. предприятие неэффективно использовало свои денежные средства, из-за чего возникали отрицательные чистые денежные потоки (дефицит).

Для преодоления дефицита денежных средств существует два основных пути, которые желательно реализовывать в комплексе: увеличение притока и уменьшение оттока денежных средств.

Увеличения притока денежных средств ООО «УникПалат» можно добиться за счет: продажи или сдачи в аренду внеоборотных активов; оптимизации и рационализации ассортимента предлагаемых услуг; использование механизма полной либо частичной предоплаты; продажи дебиторской задолженности.

Возможные способы уменьшения расходования денежных средств ООО «УникПалат»- это отсрочка платежей по текущим обязательствам; пересмотр структуры затрат предприятия и их оптимизации; можно перейти с теми либо иными поставщиками на неденежные формы расчетов (бартер, взаимозачет, расчеты векселями и т.д.).

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (ред. от 03.05.2000).

2. Письмо Минфина РФ от 23.12.1997 № 16-00-16-267 «О документах, рассмотренных на Седьмой конференции Координационного Совета по методологии бухгалтерского учета стран – членов СНГ» – Содержание отчета о движении денежных средств.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) (утв. приказом Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 11н)

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 8 ноября 2010г.№142н).

5. Указание Банка России от 27.08.2008 N 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц" (ред. от 19.01.2015). "Вестник Банка России", N 48, 10.09.2008.

6. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (ред. от 03.02.2015). "Вестник Банка России", N 46, 28.05.2014.

7. Аксенов, А.П. Экономика предприятия: Учебник / А.П. Аксенов, И.Э. Берзинь, Н.Ю. Иванова. - М.: КноРус, 2013. - 350 c.

8. Александрова, В.А. Финансовые пирамиды. Модели денежных потоков: Учебник / В.А. Александрова. – М.: Академия, 2015. -230 с.

9. Базилевич, А.И. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / А.И. Базилевич, В.Я. Горфинкель, Л.В. Бобков. - М.: Проспект, 2013. - 640 c.

10. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2013. - 372 c.

11. Гордусенко, А.В. Инструменты синхронизации материальных и денежных потоков: Учебник / А.В. Гордусенко. – М.: Сфера, 2013-335 с.

12. Волков, О.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / О.И. Волков, В.К. Скляренко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 264 c.

13. Гильмиярова, М.Р. Информационное обеспечение управления денежными потоками в корпоративной структуре: Учебник / М.Р. Гильмиярова. – М.: Академия, 2014. – 341c.

14. Василенко, Е.Н. Совершенствование управления денежными потоками: Учебник / Е.Н. Василенко. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 456 с.

15. Грибов, В.Д. Экономика предприятия: Учебник / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 448 c.

16. Кабанов, А.А. Способы повышения эффективности управления денежными потоками: Учебник / А.А. Кабанов. – М.: ТГЭУ. 2013. -189 с.