Файл: Отчет о движении денежных средств: методы формирования (ООО «Уник Плат»).pdf

Для целей составления отчета о движении денежных средств деятельность организации признается:

• текущей (операционной) – основная деятельность организации, приносящая ей прибыль, а также другие виды деятельности, которые не являются ни инвестиционной, ни финансовой деятельностью;
• инвестиционной – деятельность организации по приобретению и продаже долгосрочных активов и других инвестиций, кроме краткосрочных финансовых вложений;
• финансовой – деятельность организации, результатом которой являются изменения в величине и составе собственного и заемного капитала организации.

При этом числовые показатели приводятся как минимум за два отчетных периода: за отчетный год и аналогичный период, предшествующий отчетному году.

Субъекты малого предпринимательства отчет о движении денежных средств могут не составлять. [2]

ГЛАВА II. ОСОБЕННОСТИ УЧЁТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ «ООО УНИКПЛАТ»

2.1 Характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «УникПлат», именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено в соответствии с ГК РФ, Федеральным Законом РФ от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Дата регистрации предприятия - 09.04.2007 года.

Согласно данным ЕГРЮЛ учредителями ООО "Уникплат" являются 2 физических лица:

1. Урманов Владимир Анатольевич.

Доля: 7 500 руб. (75%)

ИНН: 280105463323

2. Веретнова Светлана Александровна

Доля: 2 500 руб. (25%)

ИНН: 280106253054

Юридический адрес: 675025, Амурская область, город Благовещенск, улица Чайковского, дом 7, офис 61.

График работы: Понедельник – пятница с 9:00 до 16:00, суббота, воскресенье – выходной.

Общество учреждено в целях осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли.

Общество с ограниченной ответственностью «УникПлат» учреждено физическими лицами, является хозяйственным обществом, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами, размеров.

Основной целью создания Общества является извлечение прибыли.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

• деятельность в области телефонной связи;
• оптовая торговля прочими непродовольственными товарами;
• розничная торговля фотоаппаратурой, оптическими и точными приборами;
• транспортная деятельность, грузопассажирские перевозки, в том числе международные, также разгрузочные работы;
• строительная деятельность, в том числе: общестроительные, отделочные работы, строительные и ремонтно-строительные услуги и работы, промышленное и гражданское строительство;
• производство и реализация товаров народного потребления, продуктов питания, строительных материалов;
• организация обучения и переподготовки кадров по всем видам деятельности Общества в порядке, установленном законом;
• ведение жилищно-коммунального хозяйства;
• издательско-полиграфическая деятельность в установленном законодательством порядке, в том числе выпуск и реализация информационной, художественной и рекламно-коммерческой литературы, периодических и научно-методических изданий;
• иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.

Общество является юридическим лицом по действующему законодательству.

Правовое положение Общества определяется Гражданским кодексом РФ, иными нормативными правовыми актами РФ, настоящим Уставом.

Уставный капитал создается в размере 10 000 рублей за счет денежных средств, переданных Обществу Участниками.

2.2 Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Учетная политика для целей бухучета разработана в соответствии с Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н), Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Обязанность по ведению бухгалтерского учета возложена на главного бухгалтера (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Бухгалтерский учет ведется с использованием специализированной бухгалтерской компьютерной программы «1С: Бухгалтерия 8», редакция 3.3.

Каждая хозяйственная операция оформляется первичным учетным документом

Движение первичных учетных документов регулируется графиком документооборота, который утверждается отдельным приказом руководителя организации.

Бухгалтерский учет ведется с применением единого регистра бухгалтерского учета – книги учета фактов хозяйственной деятельности, утвержденной в приложении к настоящей учетной политике.

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и так далее. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

При открытии валютного счета банк открывает текущий валютный счет и транзитный валютный счет, который служит для зачисления поступающей на ваш счет валюты.

Для учета денежных средств в кассе применяется счет 50 «Касса», а для учета денежных средств в безналичной форме применяются счет 51 «Расчетный счет», счет 52 «Валютный счет», счет 57 «Переводы в пути».[5]

2.3 Учет денежных средств предприятия

В соответствии с нормативными документами ООО «УникПлат» для осуществления расчетов наличными деньгами имеет кассу. Помещение кассы для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств оборудовано и защищено в соответствии с действующим порядком.

Сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня, определяется лимитом, установленным банком по согласованию с предприятием. Лимит кассового остатка в ООО «УникПлат» определяется обслуживающим банком (ПАО Сбербанк России) с помощью расчета по форме № 0408020, утвержденной Положением Центрального Банка от 5 января 1998г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Расчет лимита остатка кассы подписывает руководитель и главный бухгалтер ООО «УникПлат». После этого этот расчет ООО «УникПлат» представляет в обслуживающий банк.

Поступающие в кассу предприятия с расчетного счета, от покупателей и другие наличные деньги, оформляются приходными кассовыми ордерами (форма КО-1). Деньги по кассовым ордерам принимаются только в день их составления.

Оформление и выдача наличных денег из кассы ООО «УникПлат» происходит на основании расходных кассовых ордеров (форма КО-2).

Все документы на выдачу денег подписываются руководителем ООО «УникПлат» и главным бухгалтером. В ООО «УникПлат» расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистраций приходных и расходных кассовых ордеров и передается кассиру для исполнения.

При выдаче денег отдельному лицу главный бухгалтер ООО «УникПлат» записывает в расходный кассовый ордер наименование и номер документа, удостоверяющего личность, кем, когда он выдан.

После получения или выдачи денег по каждому ордеру кассир делает записи в кассовой книге (ф. КО-4), которая предназначена для учета движения наличных денег.

Для учета кассовых операций на предприятии в ООО «УникПлат» использует активный счет 50 «Касса». По дебету счета 50 отражают хозяйственные операции по поступлению наличных денег в кассу, а по кредиту – выбытие.

Все свободные денежные средства предприятия должны хранить на расчётном счёте в банке. ООО «УникПлат» имеет расчетный счет в банке ПАО «Сбербанк России».

Денежные средства на расчётный счёт ООО «УникПлат» поступают из разных источников:

• от реализации продукции, работ, услуг;
• денежные средства, поступающие из кассы предприятия;
• краткосрочные ссуды банка;
• прочие источники от хозяйственной деятельности.

Денежные средства на расчётный счёт зачисляются на основании платёжных документов. Когда банк принимает деньги, он даёт квитанцию о приёме денежных средств.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения ООО «УникПлат», проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета или с их согласия. Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению суда или финансовых органов.

В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

Для учета операций со счетом 51 «Расчетный счет» предназначен журнал-ордер № 2 «Расчетный счет», отражающий обороты по кредиту счета за месяц. По дебету счета ведется записи в ведомости №2. Все записи в журнале-ордере № 2 ведутся на основании выписок из банка с расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием.

Денежные средства ООО «УникПлат, хранящиеся на расчетном счете учитываются на счете 51 «Расчетный счет». В дебет этого счета записывается поступление денежных средств на расчетный счет, а в кредит – выбытие.

Таким образом, на предприятии ООО «УникПлат» для учета денежных средств используются только счета 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет», в то же время такие счета как 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути» не используются, поскольку у предприятия нет валютного счета, специальных счетов и переводов в пути, поскольку все операции по денежным счетам закрываются в конце рабочего дня.

ГЛАВА III. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «УНИК ПЛАТ»

3.1 Экономическая характеристика предприятия

Финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период характеризуется системой взаимосвязанных отчетных показателей.

Основные показатели, характеризующие производственно-финансовую деятельность ООО «УникПлат» за период с 2016 – 2017 гг. приведены в таблице 1.

Таблица 1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «УникПлат» за 2016 –2017 гг.