Файл: Отчет о движении денежных средств: методы формирования (ООО «Уник Плат»).pdf

Результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется количественными и качественными показателями.

Выручка от продаж – это денежный доход, получаемый предприятием от покупателей или заказчиков за проданную продукцию, за выполнение работ или услуг.

По данным результатам, выручка от продаж за отчетный период снизилась на 4064 тыс. руб., темп роста ее составил 95,96%, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия, так как от этого зависит не только возмещение затрат, но и формирование прибыли, а также своевременность и полнота налоговых платежей, погашение банковских кредитов и так далее.

Себестоимость снизилась в 2017 году в сравнении с 2016 годом на 10,5 % или на 10387 тыс. руб. Пропорционально объему снижения абсолютной суммы себестоимости, снизился и ее уровень на 6,63 %.

Сумма валовой прибыли в 2017 году составила 7984 тыс. руб., что больше на 6323 тыс. руб., чем в 2016 году. Уровень валовой прибыли увеличился на 6,63 % и фактически составил 8,28%. Увеличение уровня валовой прибыли объясняется опережающим снижением себестоимости над выручкой.

Прибыль от продаж является положительным финансовым результатом от основного вида деятельности. У ООО «УникПлат» прибыль от продаж равна валовой прибыли, так как у данного предприятия отсутствуют коммерческие и управленческие расходы.

Доходы от прочей деятельности в отчетном периоде сократились на 3,78 % и в сумме составили 585 тыс. руб. Прочие расходы в 2017 году значительно увеличились до 3310 тыс. руб. против 766 тыс. руб. в 2016 году.

Прибыль до налогообложения увеличилась на 3756 тыс. руб., увеличение прибыли до налогообложения произошло за счет основного вида деятельности.

В 2017 году ООО «УникПлат» получило чистый финансовый результат в размере 5259 тыс. руб., что больше по сравнению с 2016 году на 3756 тыс. руб.

Подводя итог анализа финансовых результатов организации можно констатировать, что, несмотря на то, что выручка и себестоимость в 2017 году снизились, прибыль от продаж и другие основные экономические показатели увеличились, что является положительным моментом в деятельности предприятия, так как предприятие сработало эффективней, чем в 2016 году.

Рекомендации по увеличению прибыли:

1. Увеличение объема производства и реализации продукции:

- увеличения объема производства продукции за счет: создания дополнительных рабочих мест, ввода нового оборудования, ликвидация потерь рабочего времени, ликвидация потери времени работы оборудования, внедрение мероприятий по совершенствованию технологии и организации производства и труда; улучшение организации производства и труда, снижение норм расхода сырья и материалов в результате внедрения новых технологий.

- увеличения объема реализации продукции за счет: снижения остатков товарной продукции на складе по сравнению с отчетным периодом, снижение объема отгруженной, но не оплаченной продукции по сравнению с отчетным периодом.

2. Повышение производительности труда за счет: улучшения условий труда, освоения рациональных приемов работы, бесперебойное обеспечение рабочих мест, устранения непроизводительных затрат (брак, низкое качество), укрепления трудовой дисциплины.

3. Рационально расходование экономических ресурсов.

4. Освоение дополнительных видов деятельности.

5. Снижение расходов, не связанные с основным видом деятельности, а именно оплаты услуг кредитных организаций за приобретение активов, возмещение другим организациям убытков от нарушения договорных условий (штрафы, пени, неустойки), списанию безнадежной дебиторской задолженности. [10, c. 127]

3.2 Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Направление денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.

Проведем анализ движения денежного потока по текущей деятельности.

Таблица 2

Анализ движения денежных средств по текущей деятельности ООО «УникПлат» за 2016 – 2017 гг.

Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

В отчетном году чистый денежный поток по текущей деятельности положительный, но он на 4366 тыс. руб. меньше, чем в прошлом год, это говорит о том, что в прошлом году предприятие сработало эффективней, чем в отчетном.

В 2017 году суммарный денежный приток составил 516076 тыс. руб., что на 111199 тыс. руб., или на 17,7% меньше, чем в 2016 году. На это повлияло по большей степени снижение поступлений от продаж товаров, работ, услуг на 113805 тыс. руб., которые составили на отчетную дату 507937 тыс. руб. или 98,42 % по удельному весу. Но прочие поступления увеличились в отчетном году на 2606 тыс. руб., и составили 8139 тыс. руб. или 1,58 % по удельному весу.

Наибольшую часть выплат от текущей деятельности составили платежи поставщикам, а именно 476483 тыс. руб. или 94,06 % по удельному весу, несмотря на то, что они уменьшились на 126272 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом.

Также выплатами являются и прочие платежи, которые снизились за отчетный год на 21140 тыс. руб. и составили 9658 тыс. руб. или 1,91 % по удельному весу; оплата труда работников возросла на 1905 тыс. руб. и составила 7532 тыс. руб., а также возросли проценты по долговым обязательствам и налог на прибыль.

Далее проведем анализ движения денежных средств по финансовой деятельности, так как инвестиционной деятельности ООО «УникПлат» не имеет.

Таблица 3

Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности ООО «УникПлат»

Денежный приток от финансовой деятельности связан исключительно с получением кредитов и займов, отток с их возвратом, а также прочими платежами. Как видно из результатов расчетов, в 2017 году по сравнению с 2016 годом величина чистого денежного потока по финансовой деятельности уменьшилась на 5435 тыс. руб. или на 37,64 % и составила 9003 тыс. руб., что может быть оценено отрицательно. Указанное уменьшение суммы чистого денежного потока от финансовой деятельности обусловлено уменьшением, как суммарного денежного притока, так и суммарного денежного оттока. Суммарный денежный отток уменьшился в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 4863 тыс. руб. или на 2,40 % и составил 197450 тыс. руб. Результативный чистый денежный поток в отчетном году оказался положительным и составил 529 тыс. руб., но это меньше, чем в прошлом году на 11 тыс. руб. или на 2,04 %. Необходимо отметить, что темп роста суммарного денежного оттока составил 97,60 % и превысил темп роста суммарного денежного притока, который составил 86,94 %, что выявляет тенденцию уменьшения чистого денежного потока, и негативно характеризует платежеспособность предприятия.

Далее рассмотрим анализ результативного чистого денежного потока «ООО УникПлат»

Таблица 4

Анализ результативного чистого денежного потока ООО «УникПлат» за 2016 – 2017 гг.

Продолжение таблицы 4

Из таблицы видно, что результативный чистый денежный поток компании в 2017 году по сравнению с предыдущим годом уменьшился на 9801 тыс. руб. или на 34,59% , что заслуживает отрицательной оценки.

На уменьшение данного показателя повлияло снижение чистого денежного потока от текущей деятельности на 4366 тыс. руб., и снижение чистого денежного потока от финансовой деятельности на 5435 тыс. руб., или на 37,64%. В целом предприятие в 2017 г. сработало плохо.

Предприятию ООО «УникПлат» необходимо оптимизировать дефицит денежного потока.

Таким образом, ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

• увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции;
• обеспечение частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке;
• сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям;
• ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности;
• использование современных форм рефинансирования дебиторской задолженности - учета векселей, факторинга, форфейтинга;
• ускорение инкассации платежных документов покупателей продукции (времени нахождения их в пути, в процессе зачисления денег на расчетный счет и тому подобное).

Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

• использования флоута для замедления инкассации собственных платежных документов;
• увеличения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита;
• замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду (лизинг);
• реструктуризация портфеля полученных финансовых кредитов путем перевода краткосрочных их видов в долгосрочные.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Под денежными средствами понимают важнейший вид финансовых активов, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платёжные и денежные документы.

Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Денежные притоки и оттоки, относимые к различным видам деятельности (операционной, инвестиционной и финансовой) аккумулируются в единый совокупный денежный поток. [11, c. 108]