Файл: Роль и значение бухгалтерской (финансовой) отчетности в условиях рыночной экономики (на примере ООО Пищекомбинат «Докшукино»).pdf

Показатель

Методика расчета

На начало

На конец

+,-

ТР, %

1.Собственный капитал

СК (3 р.)

- 3067

- 26477

- 23410

863

2. Валюта баланса

ВБ (стр. 300)

274947

255223

- 19724

93

3. Заемный капитал

ЗК (4р. + 5р.)

278014

281700

3686

101

4. Собственные оборотные средства

СОС

(2р. – 5р.)

- 154401

- 110042

44359

71

5. Долгосрочные пассивы

ДП (4 р.)

-

-

-

-

6. Внеоборотные активы

ВА (1 р.)

151334

83565

- 67769

55

7. Перманентный капитал

СК+ДП

(3р. + 4р.)

- 3067

- 26477

- 23410

863

8. Текущие активы

ТА = стр.290 – (стр.220 + стр.244 + стр.252)

110064

157346

47282

143

9. Коэффициент концентрации собственного капитала

СК : ВБ

-

-

-

-

10.Коэффициент концентрации заемного капитала

ЗК : ВБ

1,01

1,10

0,09

109

11. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала

ЗК : СК

-

-

-

-

12. Коэффициент маневренности собственных средств

СОС : СК

-

-

-

-

13. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

ДП : ВА

-

-

-

-

14. Коэффициент устойчивого финансирования

(СК + ДП):(ВА + ТА)

-

-

-

-

Наименование

коэффициента

Способ расчета

На начало года

На конец года

Изменение

+,-

ТР, %

А. Общие показатели оборачиваемости

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) (обороты)

D₁ = с.010 (ф. № 2) : (с. 190 + с. 290) (ф. № 1)

0,68

1,05

0,37

154

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (обороты)

D₂ = с.010 (ф. № 2) : (с. 290) (ф. № 1)

1,51

1,56

0,05

103

Коэффициент отдачи нематериальных активов (обороты)

D₃ = с.010 (ф. № 2) : (с. 110) (ф. № 1)

-

-

-

-

Фондоотдача (обороты)

D₄ = с.010 (ф. № 2) : (с. 120) (ф. № 1)

1,7

2,42

0,72

142

Коэффициент отдачи собственного капитала (обороты)

D₅ = с.010 (ф. № 2) : (с. 490) (ф. № 1)

-

-

-

-

Б. Показатели управления активами

Оборачиваемость материальных запасов (в днях)

D₆ = ((средняя стоимость запасов) *360 ): выручка от продаж

83,5

58,7

- 24,8

70

Оборачиваемость денежных средств (в днях)

D₇ = ((средняя стоимость денежных средств) *360 ): выручка от продаж

0,13

0,09

- 0,04

69

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (обороты)

D₈ = выручка от продаж: средняя стоимость дебиторской задолженности

2,09

2,98

0,89

143

Срок погашения дебиторской задолженности (в днях)

D₉ = ((средняя стоимость дебиторской задолженности) *360 ): выручка от продаж

171,8

120,9

- 50,9

70

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (обороты)

D₁₀ = выручка от продаж: средняя стоимость кредиторской задолженности

0,67

0,96

0,29

143

Срок погашения кредиторской задолженности (в днях)

D₁₁ = ((средняя стоимость кредиторской задолженности) *360 ): выручка от продаж

536

377

- 159

70

Влияние ускорения оборачиваемости:

Расчет:

Результат:

1.Экономия (привлечение) оборотного капитала, руб.

22291,16

Прирост объема продукции, руб.

59054,4

Прирост прибыли, руб.

- 45207,7

Относительное высвобождение оборотных средств

39715,96

2.Экономия (привлечение) капитала, руб.

- 33242,2

Прирост объема продукции, руб.

- 1358270,1

9. Прирост прибыли от реализации, руб.

20933,68

Статья «Отчета о прибылях и убытках»

На начало периода

Удельный вес, %

На конец периода

Удельный вес, %

Изменение (+,-)

ТР, %

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

188011

100

267204

100

79193

142,1

2. Себестоимость продаж, товаров, продукции, работ, услуг

200976

106,9

283892

106,0

83006

141

3. Коммерческие расходы

388

0,21

970

0,36

582

250

4. Управленческие расходы

-

-

-

-

-

-

5. Прибыль (убыток) от продаж

- 13353

-

- 17658

-

4305

132,2

6.Прочие операционные доходы

-

-

-

-

-

-

7. Прочие операционные расходы

2124

1,13

1938

0,73

- 186

91

8. Внереализационные доходы

-

-

-

-

-

-

9. Внереализационные расходы

-

-

3814

1,43

-

-

10. Прибыль (убыток) до налогообложения

- 15477

-

- 23410

-

7933

151,3

11. Налог на прибыль

-

-

-

-

-

-

12. Чистая прибыль (убыток) отчетного года

- 15477

-

- 23410

-

7933

151,3