Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка (анализ Юникредитбанка).pdf

Введение

Анализ деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений экономической работы. В этом аспекте большое значение имеет правильная организация работы как на микроуровне (то есть в отдельном банке), так и на макроуровне (в банковской системе), без осуществления которой трудно определить основные направления денежно-кредитной политики, прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны; выводы об устойчивости и надежности банковской системы в целом и выполнения банками установленных стандартов и нормативов.

Цель курсовой работы – оценить финансовое состояние АО ЮниКредит Банк, провести экономический анализ.

Предметом исследования являются вопросы анализа финансового состояния коммерческого банка АО ЮниКредит Банк.

Объектом исследования является коммерческий банк АО ЮниКредит Банк.

Целью работы является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации и получение профессиональных навыков работы.

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

• проанализировать баланс банка и отчет о финансовых результатах АО ЮниКредит Банк;
• дать оценку структуры активов и пассивов, а также доходов, расходов и прибыли.

Информационная база. Основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории анализа и оценки финансового состояния банков. Нормативно-правовая и статистическая основа исследования – федеральные законы РФ, приказы Министерства финансов РФ, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках, данные финансовой, бухгалтерской отчетности АО ЮниКредит Банк, прочие документы открытого доступа.

1. Теоретические основы экономического анализа деятельности банка

1.1 Анализ финансово –экономических показателей коммерческого банка

Коммерческие банки являются важным элементом рыночной инф­раструктуры. В процессе их деятельности происходит перераспределение временно свободных денежных средств между участниками хозяйс­твенных процессов, а сами банки выступают при этом в роли финансового посредника. Сегодня, когда коммерческие банки вступают в качественно новый этап функционирования, характеризующийся развитием банков­ской конкуренции, усилением контроля со стороны государства за их дея­тельностью, повышением требований к качеству банковского капитала, усилением взаимодействия с реальным сектором экономики и внедрением новых банковских продуктов и технологий, возрастает заинтересован­ность в качестве предоставляемой банковским пользователям информа­ции, и, как следствие этого, повышается роль анализа финансово-экономических показателей деятельности коммерческих банков [1].

При этом информационное обеспечение становится важнейшим фак­тором рыночной экономики, поскольку оно играет большую роль в совер­шенствование деятельности кредитных учреждений, являясь необходимым и банку, и его клиентам. Основываясь на результатах анализа тенденций в развитии рынка, банки могут корректировать свою денежно-кредитную политику, ограничивать или расширять свои инвестиции, перераспределять капиталы в соответствии с состоянием спроса и предложения.

Таким образом, для эффективного функционирования в условиях рынка банкам, прежде всего, необходимо получать широкую и оператив­ную информацию о состоянии экономики, её отраслях, группах предпри­ятий, отдельных предприятиях, обращающихся в банк за кредитом и дру­гими услугами. Очевидно, что в условиях рынка, сильной конкуренции, а также экономического кризиса, нестабильности финансов государства и предприятий информационное обеспечение является естественным тре­бованием, без которого банки не могут безущербно для своего капитала и капитала клиентов финансировать различного рода проекты, при этом наличие информации и её анализ становятся обязательными атрибутами технологии предоставления банковских услуг.

Задачами организации информационного обеспечения банковской деятельности являются:

• разработка программы;
• разработка ресурсов;
• организационное обеспечение;
• соблюдение принципа поэтапного реформирования банковской системы.

В сложившихся условиях формирование системы текущего обеспе­чения банковских учреждений нормативной и статистической информаци­ей о состоянии экономики, денежно-кредитной финансовой системы пред­полагает совершенствование кредитно-платежной, эмиссионно-кассовой, текущей нормативной и законодательной работы.

Стоит также заметить, что в настоящее время отсутствуют унифици­рованные программные средства по анализу деятельности коммерческих банков, поэтому их разработкой занимаются сами коммерческие банки.

Таким образом, дальнейшее совершенствование и развитие инфор­мационных технологий в сфере банковской деятельности как в целом, так и в области их применения в организации бухгалтерского учета и анализа банковской деятельности будут способствовать развитию как банковской системы, так и экономики страны в целом.

В настоящее время нормальное функционирование коммерческих банков невозможно без решения проблем, связанных с осуществлением анализа банковской деятельности, который позволяет выявлять ее недос­татки и своевременно находить пути их устранения.

В связи с возрастающей ролью банковской системы регионов в об­служивании экономических субъектов, расширением внешнеэкономичес­ких и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого высту­пает анализ доходов и расходов коммерческого банка [2].

Так как современный коммерческий банк является сложным финан­сово-экономическим образованием, то рассмотрение различных процессов в его деятельности и объектов управления ими составляет суть подхода к построению моделей анализа, при этом должны решаться задачи, постав­ленные перед исследователем-аналитиком, а также выполняться функ­ции, позволяющие принимать своевременные компетентные решения при управлении деловым оборотом коммерческого банка.

Сегодня существует множество методик (как зарубежных, так и оте­чественных) проведения анализа эффективности банковской деятельно­сти, в том числе и различные методики математического моделирования в анализе деятельности коммерческих банков. При этом идеального или универсального способа анализа деятельности и финансового состояния не существует.

В зависимости от поставленной задачи в области анализа необходи­мо выбирать конкретную модель, соответствующую поставленным целям. Однако зарубежные методики анализа эффективности банковской дея­тельности в условиях России практически неприменимы или недостаточно эффективны, так как существуют определенные противоречия между рос­сийской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансо­вой отчетности и системами, используемыми в западных странах [3].

В отечественной практике анализа банковской деятельности также нет единых методических рекомендаций, а банки и территориальные под­разделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомен­даций и нормативов. Именно поэтому для российских банков весьма ак­туален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа банковской деятельности, соответствующих местным условиям.

Одним из необходимых компонентов банковской инфраструктуры является методическое обеспечение анализа банковской деятельности, од­нако зачастую нет унифицированных подзаконных актов и банки осущест­вляют операции на базе своих собственных методик и положений.

Так как целью деятельности коммерческого банка является получе­ние максимальной прибыли при соблюдении достаточного уровня надеж­ности и ликвидности активов, то существуют методики, позволяющие проводить экспертную оценку финансового положения банка [2].

При выборе одной из методик нужно помнить, что банк подвергает­ся воздействию множества изменчивых факторов и имеет большой объем исходных данных для анализа.

Следовательно, качество проводимого анализа по выбранной мето­дике во многом определяется соответствием характеристик используемого методического обеспечения целям проводимого анализа, используемой информационной базе, что позволяет адекватно оценивать условия деяте­льности банка и возникающие в её процессе риски.

В качестве механизма сдерживания рисков можно использовать кон­цепцию минимального уровня достаточности капитала, так как капитал является одним из инструментов сдерживания роста банка.

Так как доверие к банку со стороны вкладчиков является важным фактором его стабильности, а капитал служит защитой интересов вкладчи­ков, то чем прочнее капитальная база банка, тем надежнее защита средств вкладчиков. К капиталу банка предъявляют два требования: по его мини­мальному размеру (чем выше требования по минимальному размеру капи­тала, тем меньше инвесторов будут готовы вложить деньги в новый банк, а чем выше такие требования, тем надежнее защита кредиторов и вкладчи­ков банка) и адекватности (уровню риска), которая может быть определе­на количественно. В качестве наиболее простой системы оценки адекват­ности капитала можно использовать принцип финансового рычага (леве­редж), суть которого в том, что по мере роста активов банка необходимо обеспечивать пропорциональный рост его капитала.

Однако у этого метода есть следующие основные недостатки:

• во-первых, он не учитывает, что разные элементы капитала банка имеют разное качество и некоторые из них носят более постоянный харак­тер и имеют более высокое качество, чем другие;
• во-вторых, статьи актива баланса банка имеют разную степень риска;
• в-третьих, методика расчета показателя достаточности капитала не учитывает забалансовые риски, которые в любой момент могут превра­титься в балансовые операции, а значит, увеличить риск.

Одним из способов оценки эффективности деятельности банка явля­ется функциональный анализ, оценивающий как деятельность банка вооб­ще, так и его отношения с конкурентами, т. е. с контрагентами.

При этом анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями и группами статей баланса, а также используется для государственного регулирования деятельности коммерческих банков и как средство контроля за деятельно­стью филиалов.

Деятельность коммерческих банков регулируется экономическими нормативами, устанавливаемыми ЦБ РФ, на основе которых банки само­стоятельно определяют внутренние показатели её эффективности [5].

Контроль за соблюдением кредитными организациями обя­зательных экономических нормативов возлагается на главные управления ЦБ РФ по месту нахождения корреспондентского счета кредитной органи­зации на основании их месячных балансов, к которым прилагаются справ­ки с расчетами фактических значений обязательных экономических нор­мативов и расшифровками отдельных балансовых счетов.

Здесь принципиально важное значение имеет приближение к меж­дународным стандартам и охват практически всех направлений деятель­ности коммерческого банка.

1.2 Методы финансового анализа

В российской практике существуют различные подходы к оценке эффективности банковской деятельности. Причины же их успеха или неу­дачи лежат прежде всего в аккуратности и точности предоставления ин­формации, поэтому выходные данные должны удовлетворять показателям, определяемым самой системой, должны быть изложены в понятной форме и иметь достаточно высокую степень достоверности.

С целью усовершенствования методики оценки ликвидности бан­ковской деятельности, на наш взгляд, можно использовать один из сле­дующих методов измерения ликвидности:

• на основе финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;
• на основе определения потенциальной потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.

При этом коэффициентный метод предполагает установление опре­деленных количественных соотношений между статьями баланса, а выбор показателей для оценки ликвидности может изменяться в зависимости от рынка, на котором функционирует банк; типа или вида банка; содержания и набора банковских операций. Однако при этом можно выделить сле­дующие группы показателей [6]:

1. Показатели, характеризующие соотношение ликвидных активов и депозитов, посредством которых устанавливается непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих выполнению.

Для оценки ликвидности используется также показатель, отражаю­щий способность актива быстро обмениваться на наличность. Чем выше дан-ный показатель, тем ликвидность выше, но ниже доходность. В связи сэтим одной из основных целей менеджмента в области управления лик­видностью, на наш взгляд, является выявление оптимальной границы ме­жду ликвидностью банка и его доходностью.