Файл: Оборотные активы предприятия (ООО «Атлантика»).pdf

1. Проводить мероприятия по снижению дебиторской задолженности и ее сбалансированности с кредиторской.

2. С целью максимизации притока денежных средств ООО «Атлантика» необходимо использовать модели договоров с гибкими условиями форм оплаты (предоплата, частичная предоплата, передача на реализацию и банковской гарантии).

3. Предварительная оценка надежности партнера и его платежеспособности, анализ его кредитной истории, особенно при заключении крупных контрактов.

4. Поиск совместных решений по предотвращению нарушений условий контрактов в части платежей есть наиболее рациональный и цивилизованный путь упреждения просроченной задолженности.

5. Контроль состояния расчетов по просроченным задолженностям; выявление степени риска появления недобросовестных неплательщиков за счет определения резерва по сомнительным долгам.

6. Установка коллективных (общедомовых) и индивидуальных приборов учета используемых воды, тепловой энергии, электрической энергии, что позволит простимулировать население к экономии коммунальных ресурсов и своевременной оплате за их использование.

Подводя итог, можно отметить, что вопрос управления дебиторской и кредиторской задолженностью актуален для «Атлантика». При создании системы управления задолженностью и с учетом предложенных рекомендаций, «Атлантика» может значительно повысить уровень финансового состояния. Главное правильно оценить и проанализировать состояние предприятия и подобрать наиболее подходящие для себя методы.

Для снижения размера дебиторской задолженности организациям ЖКХ необходимо самостоятельно принимать следующие меры:

- проводить сверку задолженности между контрагентами;

- проводить эффективную работу по недопущению образования задолженности, для чего осуществлять контроль платежей, применять меры претензионного воздействия и т.д.;

- организовать оперативное взыскание просроченной дебиторской задолженности (заключать с должниками соглашения о реструктуризации долга, усилить претензионно-исковую работу);

- активизировать работу по назначению жилищных субсидий малоимущим гражданам, порядок предоставления которой исключает возможность возникновения задолженности граждан – получателей субсидии;

- рассмотреть возможность безналичного перечисления жилищно-коммунальных платежей по желанию работника из заработной платы в отдельных организациях;

- организовать другие мероприятий по повышению собираемости платежей граждан за жилищно-коммунальные услуги с учетом индивидуальных особенностей муниципальных образований и организаций коммунального комплекса области.

Несвоевременная и неполная оплата за поставляемые ресурсы в организации коммунального комплекса, долги дебиторов за предоставленные услуги приводят к росту кредиторской задолженности ООО «Атлантика» на этих предприятиях перед своими поставщиками и подрядчиками.

При осуществлении правовой работы с кредиторами в качестве основных задач можно выделить:

- формирование графика максимальной рассрочки или отсрочки выполнения обязательств организации;

- снижение претензионных сумм финансовых санкций и убытков, предъявляемых контрагентами по сделкам до предельно возможного уровня;

- разработка и реализация эффективных мероприятиях, направленных на сохранность в обороте организации необходимых денежных и иных средств.

Как было упомянуто раньше поминали ранее, для ООО «Атлантика» удобнее перевести многоквартирные дома в непосредственное управление, чтобы избежать транзитной кредиторской задолженности. Если перевести в непосредственное управление многоквартирные дома нет возможности, можно использовать раздельные счета и оплачивать транзитные услуги по мере поступления денежных средств от населения и из бюджета за данный вид услуги на соответствующий счет. Кроме того, с целью сокращения кредиторской задолженности поставщикам услуг, работникам управляющей компании необходимо уделять большое внимание сокращению затрат на эти услуги — устанавливать общедомовые счетчики потребления, тепловые узлы и т. д. Необходимо также проводить постоянно работу по увеличению процента оплаты населением за оказанные услуги, чтобы сократить дебиторскую задолженность и направить поступившие средства на погашение кредиторской задолженности. А также надо проводить анализ выставленных поставщиками услуг счетов-фактур, их сравнительный анализ с размером начислений платы за соответствующие услуги населению, с целью выявления возможных ошибок у поставщиков или в начислениях населению. Финансовый результат, как по начислению, так и по оплате, должен быть близок к нулю. Ну и, конечно же, всем компаниям, предприятиям и организациям следует своевременно обслуживать текущие обязательства, погашать краткосрочную кредиторскую задолженность и реструктурировать долгосрочную задолженность.

Анализ, проведенный в рамках второй главы позволил сделать вывод о том, что у предприятия недостаточно собственных оборотных средств для финансирования его текущей деятельности. Необходимо предложить мероприятия по увеличению собственного капитала за счет проведения ряда мероприятий, а именно:

- снижение себестоимости жилищно-коммунальных услуг, которое приведет к увеличению финансовых ресурсов, а следовательно, и повышению финансовой устойчивости;

- мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями, что позволит повысить финансовую устойчивость и платежеспособность.

Основными задачами контроля расчетов с контрагентами ООО «Атлантика» выделены следующие:

- снижение дебиторской задолженности, определение реальности и обоснованности числящихся на балансе сумм как причитающихся «Атлантика», так и подлежащих исполнению обязательств в пользу других юридических и физических лиц;

- своевременное погашение долгов во избежание штрафных санкций и в целях бесперебойного обеспечения топливом и вспомогательными материалами, а также взыскание в судебном порядке просроченных и неуплаченных сумм задолженности;

- соблюдение правил платежной дисциплины, обоснованности применяемых цен, тарифов и обеспечение сохранности средств в расчетах;

- обоснование мероприятий по списанию как дебиторской так и кредиторской задолженностей.

Рассмотрим эффективность мероприятий по управлению кредиторской и дебиторской задолженностями.

Аккумуляции платежей собственников на капитальный ремонт предполагает создание фонда капитального ремонта конкретного многоквартирного дома. Для реализации этой модели собственниками на основании решения общего собрания должны быть приняты следующие решения:

- определен размер ежемесячного взноса на капитальный ремонт, величина которого должна быть не ниже установленного в регионе минимального уровня;

- составлен перечень услуг и (или) работ по капитальному ремонту общего имущества МКД;

- установлены сроки проведения капитального ремонта общего имущества, которые должны соответствовать планируемым срокам, указанным в региональной программе капитального ремонта.

В результате предложенных рекомендаций дебиторская и кредиторская задолженность снизится на 20 % и составит:

ДЗ (прогноз) = 98936*(1-0,2) = 79148,8 тыс.руб.

КЗ (прогноз) = 113404*(1-0,2) = 90723,2 тыс.руб.

Рисунок 3.1 - Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности «Атлантика», тыс.руб.

Как видно из рисунка 3.1 дебиторская задолженность ООО «Атлантика» снизится.

Построим прогнозный баланс ООО «Атлантика» с учетом предложенных мероприятий.

В таблице 3.1 построен прогнозный баланс ООО «Атлантика» в 2016-2017 г. Как видно из данных таблицы 3.1 в прогнозном периоде снизится размер дебиторской и кредиторской задолженности, который повлияет на снижение валюты баланса.

Таблица 3.1 – Прогноз баланса ООО «Атлантика»

В прогнозном периоде ликвидность баланса составит:

А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4>П4.

Рассчитаем прогнозные значения периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Атлантика» представлены ниже.

Кобдз = 598319/(82364/2+79148,8/2) = 7,4 об.

Тобдз = 48,6 дн.

Кобкз = 598319/(93923/2+90723,2/2) = 6,48 об.

Тобкз = 55,6 дн.

Динамика коэффициента использования дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Атлантика» представлена на рисунке 3.2.

Рисунок 3.2 - Динамика периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Атлантика», дн.

Как видно из рисунка 3.2 в результате предложенных мероприятий повысится эффективность использования дебиторской и кредиторской задолженности, повышается эффективность управления финансами.

Прогнозные показатели ликвидности представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Прогнозные коэффициенты ликвидности ООО «Атлантика»

Данные таблицы свидетельствуют о том, что немного повысятся коэффициенты ликвидности ООО «Атлантика», следовательно, при систематическом выполнении предложенных рекомендаций в перспективе можно добиться обеспечения постоянной платежеспособности организации, а следовательно и ее финансовой устойчивости, что благоприятно скажется на финансовых результатах.

Заключение

В данной работе были проведены оценка эффективности системы управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами ООО «Атлантика».

В первой главе данной работы был показан механизм проведения анализа эффективности управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами организации и его значение в современных условиях хозяйствования. Рассмотрены основные теоретические методы проведения анализа организации, раскрыта экономическая сущность коэффициентов, применяемых при проведении анализа эффективности использования оборотных активов и краткосрочных обязательств организации, проведена оценка особенностей их управления и платежеспособностью организаций ЖКХ.

В работе дано комплексное определение оборотных активов. Оборотные активы представляют собой часть совокупного капитала организации, которая может быть обращена в денежные средства в течение одного года или одного производственно цикла, необходимая для бесперебойного процесса производства и обращения и авансированная в фонды, обеспечивающие данный процесс.