Файл: Отчетность как завершающий этап учетного процесса.pdf

Величина оборотного капитала, функционирующего в основной деятельности в 2015 году, составила 14398 тыс. руб., в 2016 году – 15651 тыс. руб., в 2017 году немного снизилась и составила 12174 тыс. руб.

Стоит также отметить, что за весь исследуемый период в ООО «Алтай-Логистика» дебиторская задолженность снижалась, с 10071 тыс. руб. в 2016 году до 8502 тыс. руб. в 2017 году, что можно отнести к положительным факторам деятельности организации. Краткосрочные финансовые вложения в 2015 году составляли 6 тыс. руб., в 2016-2017гг. они отсутствовали.

Значительное снижение дебиторской задолженности можно связать с принятием более эффективной политики работы руководства организации с дебиторами и дебиторской задолженностью.

Тенденция снижения такого вида активов, как денежные средства и ее незначительная доля на протяжении 2015-2017гг. при одновременном снижении их доли в структуре хозяйственных средств негативно характеризует деятельность организации.

Таблица 5 – Структура внеоборотных активов ООО «Алтай-Логистика» за 2015 - 2017 гг.

Как видно из таблицы 5 основные средства занимают на протяжении исследуемого периода основную долю в валюте баланса (98,03 % в 2015 г., 97,74 % в 2016г., 98,13 % в 2017г.). Это объясняется, прежде всего, тем, что офис и склады ООО «Алтай-Логистика» находятся в собственности.

В этой сумме основную часть составляют принятые на баланс организации основные средства, приобретенные в 2015 году.

В ходе проведения анализа, были выявлены отрицательные тенденции - заметный удельный вес основных средств и рост внеоборотных активов, а также значительный удельный вес долгосрочных заемных средств.

Первая тенденция указывает, что компания попадает в зависимость от банков, а вторая - о незначительном ухудшении платежеспособности.

Анализ деловой активности ООО «Алтай-Логистика» представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ деловой активности ООО «Алтай-Логистика»2015 - 2017 гг.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2015г. составила 17 дней, в 2016г. – 18,54 дней, в 2017г. – 18 дней. Этот показатель показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

Так как значение оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшается в 2017г., то у предприятия эффективнее работает капитал, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений.

Период оборота кредиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемой предприятию поставщиками. Так как в 2017г. он становится больше, то предприятие активнее стало финансировать текущую деятельность за счет непосредственных участников производственного процесса (за счет использования отсрочки оплаты по счетам, нормативной отсрочки по уплате налогов). Данный показатель позволяет судить о том, сколько в среднем требуется месяцев предприятию для погашения счетов кредиторов.

Коэффициент оборачиваемости запасов сравнительно низкий, а в 2017г. он составляет всего 0,6 дня. Следует отметить, что чем выше значение коэффициента, тем выше оборачиваемость запасов, а значит, высока результативность их использования.

Таким образом, основной источник финансирования деятельности компании – заемные средства. Рассчитаем показатели платежеспособности и ликвидности. Тут же оценим, имеет ли компания ООО «Алтай-Логистика» возможность имеющимися у нее в распоряжении наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Анализ ликвидности баланса проведем, сравнивая активы бухгалтерского баланса. Они уже сгруппированы по степени ликвидности с пассивами бухгалтерского баланса, а также по срокам их погашения.

Оценка ликвидности баланса предприятия ООО «Алтай-Логистика» представлена в таблице 7.

Таблица 7 - Ликвидность бухгалтерского баланса ООО «Алтай-Логистика» за 2015 - 2017 гг., тыс. руб.

Соотношение групп активов и пассивов за 2015 - 2017 гг., представленное в таблице 7, позволит установить тенденции изменения в структуре баланса предприятия и его ликвидность.

Баланс ООО «Алтай-Логистика» за 2015 г., 2016 г. и 2017 г. не является ликвидным. Мы видим, что оптимальный баланс не соблюдается. Второе условие ликвидности бухгалтерского баланса выполняется, отсюда можно сделать вывод о платежеспособности предприятия на ближайший 2018 год.

За 2017 год платежный недостаток по группе наиболее ликвидных активов составил 28543 тыс. руб. Таким образом, текущая платежеспособность компании, точно также, как и в 2015-2016 годах, недостаточна.

Сравнение быстро реализуемых активов с краткосрочными пассивами на начало 2016 г., 2017 г. и на начало 2017 г. выявило тенденцию к улучшению финансового состояния компании.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами свидетельствует об отсутствии перспективной ликвидности ООО «Алтай-Логистика». Однако, в данном случае, отметить то, что даже излишек по данной группе не может полностью и в самые короткие сроки покрыть краткосрочные обязательства компании. Это объясняется тем, что ликвидность запасов для покрытия недостаточна.

Сравнение труднореализуемых активов с устойчивыми пассивами свидетельствует о том, что платежный недостаток есть на протяжении 2015 - 2017 гг. и эта сумма довольно-таки внушительная.

Проведем расчет показателей платежеспособности и ликвидности, которые представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности ООО «Алтай-Логистика» за 2015 - 2017 гг.

Рассчитанный в таблице 8 показатель коэффициента общей ликвидности свидетельствует о недостаточной платежеспособности ООО «Алтай-Логистика». Коэффициент общей ликвидности в 2015 году составил 0,0381, в 2016 – 0552, в 2017 году – 0,0391. Если возникнет ситуация одновременного требования платежей со стороны всех кредиторов может возникнуть необходимость прибегать к распродаже имущества, но это уже крайняя мера. Рекомендуемое значение этого показателя 1 и более. В случае ООО «Алтай-Логистика» имеющихся активов недостаточно для погашения всей задолженности.

Рассчитанный коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что имеющиеся оборотные средства не позволяют погасить долги по краткосрочным обязательствам.

В анализируемом периоде ООО «Алтай-Логистика» не испытывает недостаток свободных денежных средств для финансирования текущей деятельности. Нормальное значение этого показателя от 0,2 до 0,3.

Таким образом, на основе проведенного анализа можно сделать вывод о неудовлетворительной структуре баланса компании и ее низкой ликвидности.

Снижение уровня платежеспособности может носить временный характер, что связано с неправильным использованием оборотного капитала, использованием заемных средств для погашения других кредитов.

Анализ кредиторской задолженности представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Анализ кредиторской задолженности ООО «Алтай-Логистика» за 2015 - 2017 гг.