Файл: Отчетность как завершающий этап учетного процесса.pdf

Анализ кредиторской задолженности показывает равномерную динамику прироста и снижения показателей задолженности как в абсолютном, так и в относительном выражении. Так, краткосрочная кредиторская задолженность в 2015 году составляла 39922 тыс. руб. (6,95 %), в 2016 году - 31828 тыс. руб. (6,16 %), в 2017 году - 34458 тыс. руб. (7,64 %).

Таким образом, снижение или незначительное повышение сумм краткосрочной кредиторской задолженности компании в абсолютном выражении наблюдается при одновременном наращивании ее доли в общей сумме долга.

Анализ долгосрочной кредиторской задолженности показывает отсутствие платежеспособности компании в длительном периоде. Об этом свидетельствует доля данного вида задолженности, которая составляет 92-93 % от общей суммы задолженности компании.

Анализ дебиторской задолженности представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Анализ дебиторской задолженности ООО «Алтай-Логистика» за 2015 - 2017 гг.

Анализ дебиторской задолженности показывает равномерную динамику прироста и снижения показателей задолженности как в абсолютном, так и в относительном выражении. Так, расчеты покупателей в 2015 году составили7868 тыс. руб. (92,54 %), в 2016 году - 9585 тыс. руб. (95,17 %), в 2017 году - 9155 тыс. руб. (95,63 %). Небольшую долю занимают авансы выданные (‹1%), а также расчеты с прочими дебиторами (4-7%).

Для оценки финансовой устойчивости компании на основании баланса рассчитаем ряд следующих показателей, представленных в таблице 11.

Таблица 11 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Алтай-Логистика» за 2015 - 2017 гг.

Анализ приведенной таблицы 11 позволяет сделать следующие выводы. В целом можно сказать, что финансовое положение ООО «Алтай-Логистика» недостаточно устойчивое за 2015-204гг. При этом необходимо отметить, что положение компании незначительно улучшилось к концу 2017 года.

Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала в общей сумме средств компании, показывая степень независимости ООО «Алтай-Логистика» от внешних источников финансирования. Нормативное значение данного коэффициента в отчетном периоде выполняется, хотя и с очень небольшим превышением нормы. Это говорит о том, что в настоящее время компания на 31% финансирует свою деятельность собственными средствами, что при подобной тенденции можно оценить положительно.

Значение коэффициента финансовой зависимости является обратным показателю автономии и подтверждает сделанные ранее выводы. Рассчитанные за 2015 - 2017 гг. показатели не соответствуют нормативному значению.

Коэффициент финансовой устойчивости за исследуемый период не соответствует нормативному показателю. Собственные оборотные средства имеют отрицательное значение на протяжении 2015 - 2017 гг.

Расчет коэффициента маневренности собственного капитала, коэффициента обеспеченности и коэффициента финансовой независимости в части формирования запасов не целесообразен в связи с тем, что собственные оборотные средства имеют отрицательное значение.

Итак, все вышеперечисленное свидетельствует, что, из-за высокой доли заемного капитала, в общей сумме активов в 2017 году произошли негативные изменения. Величина заемных средств компании весьма велика и даже ее незначительное уменьшение к концу анализируемого периода не позволяет сделать вывод об относительной независимости компании от внешних источников финансирования. Недостаточность собственных оборотных средств компании также отрицательно характеризует степень финансовой устойчивости ООО «Алтай-Логистика».

Таким образом, проведенный анализ показал, что нельзя однозначно назвать финансово устойчивым ООО «Алтай-Логистика». На предприятии есть финансовые проблемы, которые были выявлены в ходе анализа, особенно это касается сильной зависимости от внешних источников финансирования.

Расчеты основных финансовых показателей и показателей рентабельности представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Расчет и оценка показателей рентабельности ООО «Алтай-Логистика» за 2015 - 2017 гг.

Рентабельность продаж на достаточно высоком уровне. Период окупаемости собственного капитала в 2017 г. уменьшился и составил 8,64 года, что в несколько раз ниже показателя 2015 года и является положительным моментом. Наблюдается стабильный рост рентабельности основной деятельности, в 2017 г. она составила 106 %.

Перечисленные выше показатели показывают степень зависимости компании от внешнего финансирования. При этом целесообразно в расчеты принимать не всю совокупность заемных и привлеченных средств, а сумму собственных средств, а также заемного капитала.

В заключение еще раз обратим внимание на то, что проведенный анализ позволил выделить основные причины неустойчивого финансового положения, а именно:

1 Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемного капитала (65-78%). Уменьшение в 2017 году по данной статье наблюдается по абсолютной и относительной величине.

2 Положительной тенденцией также является снижение кредиторской задолженности до 4,97% в 2017 г. Однако, даже это говорит о необходимости принятия мер по управлению процессом изменения кредиторской задолженности. В противном случае компания сама может оказаться неплатежеспособной.

3 Положительным моментом также служит отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности, при достаточно небольшом уровне краткосрочной.

4 Большая нагрузка на экономику компании непрофильного и неиспользуемого имущества, затраты, связанные с содержанием имущества.

5 Значительные расходы на содержание компании.

Глава 3. Оптимизация финансовых результатовООО «Алтай-Логистика»

К наиболее существенным краткосрочным задачам для ООО «Алтай-Логистика» и можно отнести следующие:

• погашение кредиторской задолженностиООО «Алтай-Логистика» перед поставщиками и подрядчиками, государственными внебюджетными фондами, персоналом организации;
• погашение дебиторской задолженности ООО «Алтай-Логистика» и обеспечение устойчивых входящих денежных потоков по основной деятельности предприятия;
• обеспечение устойчивого роста выручки ООО «Алтай-Логистика» по основной деятельности;
• обеспечение ликвидности баланса ООО «Алтай-Логистика» в области увеличения денежных средств.

Формирование ассортимента выпускаемой продукции требует учета большого количества факторов и показателей, многие из которых довольно изменчивы. К таким факторам относятся реальные потребности, которые зависят от уровня жизни населения, достижений научно-технического прогресса и других особенностей внешней среды.

Для повышения эффективности деятельности предприятия и оптимизации денежного потока предприятия часть площадей принадлежащих предприятию сдавать в аренду под склады. Незанятая площадь, которая может быть сдана в аренду составляет 350 м². Арендная плата на 1 м² составит: общие затраты по содержанию торговых площадей незанятых товарами составила в 2017 году - 105 тыс. руб. / 350 м²=300 руб. Сложившаяся цена 1 м² на данной территории составила 1000 руб. за 1 м² торговой площади в год.

Прибыль склада от сдачи помещений в аренду составит 245000 руб.

Ежемесячная прибыль от сдачи склада в аренду составит

245000 руб./12 месяцев = 20416 руб.

Одной из важнейших проблем увеличения денежных средств предприятия является ликвидация дебиторской задолженности.

Общая дебиторская задолженность составила в 2017 году более 19,7 млн. руб.

Сущность предлагаемых мероприятий заключается в следующем:

1) В структуре управления общества необходимо создать финансовую службу, что значительно повысит эффективность финансовой работы: контроль, анализ дебиторской задолженности должны привести к снижению дебиторской задолженности на 10%, увеличивая приток денежных средств; контроль, анализ кредиторской задолженности должны обеспечить снижение кредиторской задолженности на 20%, снижая финансовую зависимость общества.

Следовательно, эффективность данного мероприятия составит:

а) снижение дебиторской задолженности:

Σ дебиторской задолженности на конец2017 года × 0,10 =

= 19790 × 0,10 = 1979 тыс. руб.;

б) снижение кредиторской задолженности:

Σ кредиторской задолженности на конец2017 года × 0,20 =

= 33250 × 0,20 = 6650 тыс. руб.;

2) В структуре управления общества необходимо создать также маркетинговую службу. Используя анализ реальных и потенциальных потребителей продукции, работ и услуг ООО «Алтай-Логистика», активную рекламную деятельность, можно повысить выручку от реализации не менее чем на 20%. При этом эффективность составит:

Σ выручки от реализации за 2017 год × 0,20 =

= 117796 × 0,20 = 23559 рублей;

Итак, реализация данных рекомендаций позволит ООО «Алтай-Логистика», значительно улучшить финансовое состояние, повысить его прибыльность и финансовую устойчивость.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении следует подчеркнуть особую актуальность данной темы поскольку, невозможна работа любой организации, независимо от ее организационно-правовой формы, без составления бухгалтерской отчетности за каждый отчетный период.

Бухгалтерская отчетность - система показателей, отражающая имущественное положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Бухгалтерская отчетность формируется на основе данных бухгалтерского учета.

Управление финансами в компании ООО «Алтай-Логистика» включает организацию и контроль поступления денежных средств от реализации товаров.