Добавлен: 22.04.2023
Просмотров: 250
Скачиваний: 1
Законодательные и другие нормативно-правовые акты по оценке акций
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
- Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"
- Федеральный закон от 02.06.2016 N 172-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
- Федеральный закон от 05.05.2014 № 124-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса РФ и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса РФ»
- Федеральный Закон от 29 июня 2015 года № 210-ФЗ О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ".
- Федеральный закон от 03.07.2016 N 236-ФЗ (ред. от 29.12.2017) "О публично-правовых компаниях в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
- Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "О рынке ценных бумаг"
- Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "Об акционерных обществах"
- Указание Банка России от 28.12.2015 N 3921-У (ред. от 24.11.2016) "О составе, объеме, порядке и сроках раскрытия информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг" (Зарегистрировано в Минюсте России 01.02.2016 N 40909)
- Положение о допуске ценных бумаг к организованным торгам (утв. Банком России 24.02.2016 N 534-П) (ред. от 19.06.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2016 N 41964)
- Положение о порядке ведения реестра эмиссионных ценных бумаг (утв. Банком России 11.09.2014 N 430-П) (ред. от 11.05.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34671)
- Положение о порядке приостановления и возобновления эмиссии ценных бумаг, признания выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг несостоявшимся (утв. Банком России 21.10.2015 N 500-П) (ред. от 11.05.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 18.12.2015 N 40162)
- Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П) (ред. от 27.09.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2015 N 35989)
- Положение о стандартах эмиссии ценных бумаг, порядке государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, государственной регистрации отчетов об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг" (утв. Банком России 11.08.2014 N 428-П) (ред. от 03.08.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 09.09.2014 N 34005)
- Приказ Минфина России от 28.08.2014 N 84н "Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2014 N 34299)
- Приказ ФСФР РФ от 11.07.2006 N 06-74/пз-н "Об утверждении Положения о порядке ведения реестра владельцев именных ценных бумаг и осуществления депозитарной деятельности в случаях приобретения более 30 процентов акций открытого акционерного общества" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.11.2006 N 8467)
- Приказ ФСФР России от 09.07.2013 N 13-57/пз-н "Об утверждении Требований к форме документа, подтверждающего присвоение выпуску акций, подлежащих размещению при реорганизации, государственного регистрационного номера или идентификационного номера в случае, если юридическим лицом, создаваемым путем реорганизации, является акционерное общество"
- Приказ ФСФР РФ от 05.04.2007 N 07-39/пз-н (ред. от 23.11.2010) "Об утверждении Положения о порядке внесения изменений в реестр владельцев именных ценных бумаг и осуществления депозитарного учета в случаях выкупа акций акционерным обществом по требованию акционеров" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.05.2007 N 9481)
- Указание Банка России от 13.10.2014 N 3417-У (ред. от 05.10.2016) "О порядке присвоения и аннулирования государственных регистрационных номеров или идентификационных номеров выпускам (дополнительным выпускам) эмиссионных ценных бумаг" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.11.2014 N 34789)
- Указание Банка России от 15.01.2015 N 3533-У (ред. от 21.06.2017) "О сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг в Центральный банк Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 16.02.2015 N 36032)
- Положение о порядке ведения реестра эмиссионных ценных бумаг (утв. Банком России 11.09.2014 N 430-П) (ред. от 11.05.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34671)
- Постановление ФКЦБ РФ от 02.10.1997 N 27 (ред. от 20.04.1998) "Об утверждении Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг"
- Письмо ФСФР России от 18.01.2007 № 07-ОВ-03/902 «Об уведомлении о праве требовать выкупа ценных бумаг и требовании о выкупе ценных бумаг открытых акционерных обществ в соответствии со статьёй 7 Федерального закона от 05.01.2006 № 7–ФЗ «О внесении изменений в федеральный закон «Об акционерных обществах и некоторые другие законодательные акты РФ».
- Письмо ФСФР РФ от 16.09.2010 N 10-ВМ-10/21369 "О Методических рекомендациях по исполнению эмитентами эмиссионных ценных бумаг обязанности осуществлять раскрытие информации путем ее опубликования (опубликования текстов документов, содержащих подлежащую раскрытию информацию) в сети Интернет"
- Письмо Банка России от 18.08.2014 № 06-52/6680 « О некоторых вопросах, связанных с применением отдельных положений Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса РФ и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» уточнены моменты, связанные с раскрытием информации акционерными обществами .
- Письмо Банка России от 17.02.2016 N ИН-06-52/8 "О раскрытии в годовом отчёте публичного акционерного общества отчета о соблюдении принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления"
- Информационное письмо Банка России от 04.07.2016 N ИН-015-55/49 "О разъяснении вопросов, касающихся действий депозитария с ценными бумагами российских эмитентов, принадлежащих депонентам - юридическим лицам, с которыми отсутствует взаимодействие, депонентам - юридическим лицам, в отношении которых в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о прекращении путем ликвидации, и депонентам - иностранным юридическим лицам, в отношении которых получен документ, подтверждающий их прекращение".
- Информационное письмо Банка России от 14.07.2016 № ИН-01-33/52 « О применение федеральных законов».
- Информационное письмо Банка России « О некоторых вопросах, связанных с применением инструкции Банка России от 13.09.2015 № 168-И «О порядке лицензирования Банком России профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и порядке ведения реестра профессиональных участников на рынке ценных бумаг»
- Информационное письмо Банка России "Ответы на часто задаваемые вопросы по порядку применения Положения Банка России от 03.12.2015 N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска".
- Информационное письмо Банка России от 27.06.2016 N ИН-015-55/45 "О сведениях, позволяющих идентифицировать лиц, осуществляющих права по ценным бумагам»
- Информационное письмо Банка России от 15.04.2016 N ИН-06-52/24 "О регистрации проспекта ценных бумаг"
Финансовый анализ
Анализ финансового состояния банка является базой, основной отправной точкой для определения его стоимости. Финансовый анализ включал в себя следующие процедуры:
- анализ баланса банка;
- анализ отчета о прибылях и убытках;
- анализ обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации;
Все вышеназванные процедуры включали исследование ретроспективных данных за период с 2015 года по 01 февраля 2018 года. На основании этих данных были выявлены основные тенденции в деятельности банка, изменения основных экономических нормативов.
При проведении финансового анализа мы использовали данные без их какой-либо проверки и подтверждения. Мы не проводили как часть этой работы аудиторскую проверку этих данных. При проведении сравнительного анализа мы не приводили бухгалтерскую отчетность в соответствие с международными стандартами учета.
Таблица 6
Наименование |
За 2015 год |
За 2016 год |
За 2017 год |
На 01.02.2018 год |
||||
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
|
КАПИТАЛ И ФОНДЫ |
- |
18 322 |
211 |
18 613 |
- |
25 542 |
- |
25 544 |
Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций |
- |
12 309 |
- |
12 309 |
- |
12 309 |
- |
12 309 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
211 |
- |
- |
- |
- |
- |
Добавочный капитал |
- |
89 |
- |
85 |
- |
1 708 |
- |
1 710 |
Фонды |
- |
5 924 |
- |
6 219 |
- |
11 525 |
- |
11 525 |
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ |
8 180 |
- |
10 260 |
- |
12 457 |
- |
11 385 |
- |
Наличная валюта и платежные документы |
8 180 |
- |
10 260 |
- |
12 457 |
- |
11 385 |
- |
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ |
37 030 |
16 135 |
71 176 |
10 852 |
98 744 |
15 683 |
69 929 |
17 620 |
Корреспондентские счета |
13 258 |
160 |
47 497 |
- |
71 164 |
- |
43 274 |
- |
Счета банков по другим операциям |
7 805 |
- |
12 956 |
- |
12 030 |
- |
14 153 |
- |
Расчеты с филиалами |
15 965 |
15 965 |
5 717 |
5 717 |
15 548 |
15 548 |
12 500 |
12 500 |
Расчеты по ценным бумагам |
2 |
10 |
6 |
30 |
2 |
135 |
- |
120 |
Кредиты полученные от кредитных организаций |
- |
- |
- |
5 000 |
- |
- |
- |
5 000 |
Межбанковские кредиты |
- |
- |
5 000 |
50 |
- |
- |
- |
- |
Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям |
- |
- |
- |
55 |
- |
- |
2 |
- |
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ |
88 479 |
93 838 |
96 414 |
158 185 |
122 498 |
195 003 |
142 152 |
184 824 |
Средства на счетах |
- |
51 416 |
- |
94 676 |
- |
108 117 |
- |
82 428 |
Средства бюджетов Субъектов РФ и местных бюджетов |
- |
392 |
- |
1 325 |
- |
16 |
- |
371 |
Прочие средства бюджетов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Средства государственных внебюджетных фондов |
- |
397 |
- |
725 |
- |
11 |
- |
20 |
Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности |
- |
3 289 |
- |
5 525 |
- |
2 145 |
- |
1 815 |
Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
- |
15 612 |
- |
27 875 |
- |
17 898 |
- |
23 003 |
Счета негосударственных предприятий |
- |
27 134 |
- |
54 092 |
- |
77 302 |
- |
47 970 |
Прочие счета |
- |
2 852 |
- |
4 730 |
- |
9 976 |
- |
7 853 |
Средства в расчетах |
- |
1 740 |
- |
404 |
769 |
- |
1 396 |
|
Депозиты |
- |
38 143 |
- |
57 237 |
- |
82 862 |
- |
97 172 |
Депозиты негосударственных финансовых организаций |
- |
2 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций |
- |
2 000 |
- |
2 570 |
- |
2 500 |
- |
2 300 |
Депозиты негосударственных некоммерческих организаций |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Депозиты физических лиц |
- |
34 143 |
- |
54 667 |
- |
80 362 |
- |
94 872 |
Кредиты предоставленные |
86 920 |
2 578 |
94 431 |
4 314 |
120 370 |
1 828 |
139 904 |
2 060 |
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти |
2 000 |
20 |
7 500 |
75 |
6 500 |
65 |
14 500 |
145 |
Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления |
200 |
2 |
- |
- |
||||
Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности |
2 380 |
24 |
1 150 |
12 |
- |
- |
- |
- |
Кредиты, предоставленные, коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
12 974 |
129 |
1 430 |
30 |
6 647 |
66 |
6 881 |
69 |
Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
45 |
9 |
- |
- |
2 000 |
20 |
1 823 |
18 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям |
56 870 |
1 780 |
60 953 |
1 158 |
61 131 |
611 |
64 065 |
641 |
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям |
6 388 |
292 |
7 155 |
72 |
16 769 |
167 |
18 885 |
189 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам – предпринимателям |
3 591 |
214 |
8 368 |
84 |
16 665 |
167 |
22 080 |
221 |
Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам |
2 672 |
110 |
4 800 |
98 |
10 034 |
306 |
11 246 |
353 |
Просроченная задолженность по кредитам предоставленным |
- |
- |
3 075 |
2 785 |
424 |
424 |
424 |
424 |
Просроченные проценты по кредитам предоставленным |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие активы и пассивы |
1 559 |
1 701 |
1 983 |
1 958 |
2 128 |
2 196 |
2 248 |
3 164 |
Расчеты по отдельным операциям |
1 076 |
774 |
1 007 |
1 023 |
1 019 |
1 220 |
1 126 |
2 080 |
Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами |
483 |
927 |
976 |
935 |
1 109 |
976 |
1 122 |
1 084 |
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ |
4 249 |
13 457 |
5 706 |
1 887 |
121 |
2 784 |
210 |
3 909 |
Долговые обязательства РФ |
473 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти |
99 |
10 |
99 |
50 |
- |
- |
- |
- |
Котируемые долговые обязательства приобретенные для инвестирования |
- |
- |
252 |
- |
36 |
- |
- |
- |
Прочие акции |
- |
- |
633 |
317 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Акции банков |
1 |
- |
11 |
1 |
11 |
- |
11 |
- |
Прочие акции |
643 |
318 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
Векселя банков |
- |
- |
2 953 |
30 |
- |
- |
- |
- |
Прочие векселя |
2 810 |
288 |
1 690 |
17 |
- |
- |
- |
- |
Выпущенные векселя и банковские акцепты |
- |
11 435 |
- |
1 258 |
- |
2 765 |
- |
3 869 |
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению |
- |
1 374 |
- |
210 |
- |
- |
- |
- |
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами |
223 |
32 |
67 |
4 |
64 |
9 |
189 |
30 |
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО |
11 559 |
4 299 |
18 777 |
5 819 |
14 557 |
2 548 |
18 391 |
2 740 |
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах |
2 607 |
- |
3 021 |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочее участие |
70 |
- |
60 |
- |
20 |
- |
10 |
- |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
866 |
700 |
1 155 |
1 147 |
626 |
627 |
4 343 |
626 |
Основные средства банков |
4 478 |
- |
5 810 |
- |
12 233 |
- |
12 385 |
- |
Амортизация основных средств |
- |
1 291 |
- |
1 979 |
- |
1 908 |
- |
2 101 |
Капитальные вложения |
87 |
- |
5 129 |
- |
1 160 |
- |
1 087 |
- |
Нематериальные активы |
168 |
129 |
210 |
144 |
- |
- |
- |
- |
Хозяйственные материалы |
1 049 |
- |
758 |
- |
273 |
- |
403 |
- |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
2 166 |
2 166 |
2 531 |
2 531 |
- |
- |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
- |
13 |
- |
18 |
- |
13 |
- |
13 |
Расходы будущих периодов |
68 |
- |
103 |
- |
245 |
- |
163 |
- |
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
4 657 |
8 103 |
3 237 |
10 425 |
1 871 |
8 688 |
2 011 |
9 441 |
Прибыль |
- |
8 103 |
- |
10 425 |
8 688 |
- |
9 441 |
|
Использование прибыли |
4 657 |
- |
3 237 |
- |
1 871 |
- |
2 011 |
- |
ИТОГО |
154 154 |
154 154 |
205 781 |
205 781 |
250 248 |
250 248 |
244 078 |
244 078 |
Следующим этапом работы является корректировка баланса. Для достоверного анализа необходимо произвести корректировки с соответствии с инфляционными процессами. Инфляция за 2016 год составила – 12,91%, а за 2017 год – 5,38%. Для данного конкретного случая произведем корректировку данных баланса за 2015-2017 г. к результатам 1 января 2018 года.
Результатом данной операции является составление скорректированного баланса-нетто, вертикальный и горизонтальный анализ которого представлен ниже.
Таблица 7
Вертикальный анализ.
Наименование |
За 2015 год |
За 2016 год |
За 2017 год |
|||||||||
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Доля в активе (% к валюте баланса) |
Доля в пассиве (% к валюте баланса) |
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Доля в активе (% к валюте баланса) |
Доля в пассиве (% к валюте баланса) |
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Доля в активе (% к валюте баланса) |
Доля в пассиве (% к валюте баланса) |
|
КАПИТАЛ И ФОНДЫ |
- |
18322 |
- |
11,89% |
236 |
20847 |
0,10% |
9,05% |
- |
25542 |
- |
10,21% |
Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций |
- |
12309 |
- |
7,98% |
- |
13786 |
- |
5,98% |
- |
12309 |
- |
4,92% |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
- |
- |
236 |
- |
0,10% |
- |
- |
- |
- |
- |
Добавочный капитал |
- |
89 |
- |
0,06% |
- |
95 |
- |
0,04% |
- |
1708 |
- |
0,68% |
Фонды |
- |
5924 |
- |
3,84% |
- |
6965 |
- |
3,02% |
- |
11525 |
- |
4,61% |
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ |
8180 |
- |
5,31% |
- |
11491 |
- |
4,99% |
- |
12457 |
- |
4,98% |
- |
Наличная валюта и платежные документы |
8180 |
- |
5,31% |
- |
11491 |
- |
4,99% |
- |
12457 |
- |
4,98% |
- |
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ |
37030 |
16135 |
24,02% |
10,47% |
79717 |
12154 |
34,59% |
5,27% |
98744 |
15683 |
39,46% |
6,27% |
Корреспондентские счета |
13258 |
160 |
8,60% |
0,10% |
53197 |
- |
23,08% |
- |
71164 |
- |
28,44% |
- |
Счета банков по другим операциям |
7805 |
- |
5,06% |
- |
14511 |
- |
6,30% |
- |
12030 |
- |
4,81% |
- |
Расчеты с филиалами |
15965 |
15965 |
10,36% |
10,36% |
6403 |
6403 |
2,78% |
2,78% |
15548 |
15548 |
6,21% |
6,21% |
Расчеты по ценным бумагам |
2 |
10 |
- |
0,01% |
7 |
34 |
- |
0,01% |
2 |
135 |
- |
0,05% |
Кредиты полученные от кредитных организаций |
- |
- |
- |
- |
- |
5600 |
- |
2,43% |
- |
- |
- |
- |
Межбанковские кредиты |
- |
- |
- |
- |
5600 |
56 |
2,43% |
0,02% |
- |
- |
- |
- |
Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям |
- |
- |
- |
- |
- |
62 |
- |
0,03% |
- |
- |
- |
- |
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ |
88479 |
93838 |
57,40% |
60,87% |
107984 |
177167 |
46,85% |
76,87% |
122498 |
195003 |
48,95% |
77,92% |
Средства на счетах |
- |
51416 |
- |
33,35% |
- |
106037 |
- |
46,01% |
- |
108117 |
- |
43,20% |
Депозиты |
- |
38143 |
- |
24,74% |
- |
64105 |
- |
27,81% |
- |
82862 |
- |
33,11% |
Кредиты предоставленные |
86920 |
2578 |
56,39% |
1,67% |
105763 |
4832 |
45,89% |
2,10% |
120370 |
1828 |
48,10% |
0,73% |
Прочие активы и пассивы |
1559 |
1701 |
1,01% |
1,10% |
2221 |
2193 |
0,96% |
0,95% |
2128 |
2196 |
0,85% |
0,88% |
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ |
4249 |
13457 |
2,76% |
8,73% |
6391 |
2113 |
2,77% |
0,92% |
121 |
2784 |
0,05% |
1,11% |
Долговые обязательства РФ |
473 |
- |
0,31% |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти |
99 |
10 |
0,06% |
0,01% |
111 |
56 |
0,05% |
0,02% |
- |
- |
- |
- |
Котируемые долговые обязательства приобретенные для инвестирования |
- |
- |
- |
- |
282 |
- |
0,12% |
- |
36 |
- |
0,01% |
- |
Прочие акции |
- |
- |
- |
- |
709 |
355 |
0,31% |
0,15% |
10 |
10 |
- |
- |
Акции банков |
1 |
- |
- |
- |
12 |
1 |
0,01% |
- |
11 |
- |
- |
- |
Прочие акции |
643 |
318 |
0,42% |
0,21% |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Векселя банков |
- |
- |
- |
- |
3307 |
34 |
1,44% |
0,01% |
- |
- |
- |
- |
Прочие векселя |
2810 |
288 |
1,82% |
0,19% |
1893 |
19 |
0,82% |
0,01% |
- |
- |
- |
- |
Выпущенные векселя и банковские акцепты |
- |
11435 |
- |
7,42% |
- |
1409 |
- |
0,61% |
- |
2765 |
- |
1,10% |
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению |
- |
1374 |
- |
0,89% |
- |
235 |
- |
0,10% |
- |
- |
- |
- |
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами |
223 |
32 |
0,14% |
0,02% |
75 |
4 |
0,03% |
- |
64 |
9 |
0,03% |
- |
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО |
11559 |
4299 |
7,50% |
2,79% |
21030 |
6517 |
9,12% |
2,83% |
14557 |
2548 |
5,82% |
1,02% |
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах |
2607 |
- |
1,69% |
- |
3384 |
- |
1,47% |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочее участие |
70 |
- |
0,05% |
- |
67 |
- |
0,03% |
- |
20 |
- |
0,01% |
- |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
866 |
700 |
0,56% |
0,45% |
1294 |
1285 |
0,56% |
0,56% |
626 |
627 |
0,25% |
0,25% |
Основные средства банков |
4478 |
- |
2,90% |
- |
6507 |
- |
2,82% |
- |
12233 |
- |
4,89% |
- |
Амортизация основных средств |
- |
1291 |
- |
0,84% |
- |
2216 |
- |
0,96% |
- |
1908 |
- |
0,76% |
Капитальные вложения |
87 |
- |
0,06% |
- |
5744 |
- |
2,49% |
- |
1160 |
- |
0,46% |
- |
Нематериальные активы |
168 |
129 |
0,11% |
0,08% |
235 |
161 |
0,10% |
0,07% |
- |
- |
- |
- |
Хозяйственные материалы |
1049 |
- |
0,68% |
- |
849 |
- |
0,37% |
- |
273 |
- |
0,11% |
- |
МБП |
2166 |
2166 |
1,41% |
1,41% |
2835 |
2835 |
1,23% |
1,23% |
- |
- |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
- |
13 |
- |
0,01% |
- |
20 |
- |
0,01% |
- |
13 |
- |
0,01% |
Расходы будущих периодов |
68 |
- |
0,04% |
- |
115 |
- |
0,05% |
- |
245 |
- |
0,10% |
- |
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
4657 |
8103 |
3,02% |
5,26% |
3625 |
11676 |
1,57% |
5,07% |
1871 |
8688 |
0,75% |
3,47% |
Прибыль |
- |
8103 |
- |
5,26% |
- |
11676 |
- |
5,07% |
- |
8688 |
- |
3,47% |
Использование прибыли |
4657 |
- |
3,02% |
- |
3625 |
- |
1,57% |
- |
1871 |
- |
0,75% |
- |
ИТОГО |
154 154 |
154 154 |
100% |
100% |
230 475 |
230 475 |
100% |
100% |
250 248 |
250 248 |
100% |
100% |
Результаты вертикального анализа показывают достаточно типичную для банка картину:
- размер собственного капитала общества составляет незначительную часть в общем составе пассивов банка (в 2015 г. – 12%, в 2016 г. – 9% и в 2017 г. – 10%);
- значительная часть валюты пассива приходится на раздел – операции с клиентами (60%-78%), а в частности на подразделы – средства на счетах (в 2015 г. – 33%, в 2016 г. – 46% и в 2017 г. – 43%) и депозиты (в 2015 г. – 24%, в 2016 г. – 27% и в 2017 г. – 33%);
- в активе баланса средства и имущество банка занимают незначительную долю (в 2015 г. – 7,5%, в 2016 г. – 9% и в 2017 г. – 5,8%);
- намного большую часть актива баланса занимают предоставленные кредиты (в 2015 г. – 56%, в 2016 г. – 45% и в 2017 г. – 48%от валюты баланса);
- операции с ценными бумагами занимают незначительную долю как в активе, так и в пассиве баланса – от 3% до 8 %, что говорит о незначительной заинтересованности банка в операциях с ценными бумагами;
- по итогам каждого года банк получает прибыль, доля которой в валюте баланса ежегодно уменьшается (в 2015 г. – 5,3%, в 2016 г. – 5% и в 2017 г. – 3,47%от валюты баланса).
Результаты горизонтального анализа, дающего представление об абсолютных изменениях показателей деятельности банка в течение исследуемого периода, представлены в таблице.
Таблица 8
Горизонтальный анализ
Наименование |
За 2015 год |
За 2016 год |
За 2017 год |
|||||||||||
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Измен. актива (т. руб.) |
Измен. пассива (т. руб.) |
Актив изменение (в %) |
Пассив изменение (в %) |
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Измен. актива (т. руб.) |
Измен. пассива (т. руб.) |
Актив изменение (в %) |
Пассив изменение (в %) |
|
КАПИТАЛ И ФОНДЫ |
- |
23517 |
236 |
20847 |
236 |
-2670 |
- |
-11,4% |
- |
25542 |
-236 |
4695 |
-100,0% |
22,5% |
Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций |
- |
15799 |
- |
13786 |
- |
-2013 |
- |
-12,7% |
- |
12309 |
- |
-1477 |
- |
-10,7% |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
236 |
- |
236 |
- |
- |
- |
- |
- |
-236 |
- |
-100,0% |
- |
Добавочный капитал |
- |
114 |
- |
95 |
- |
-19 |
- |
-16,7% |
- |
1708 |
- |
1613 |
- |
1694,1% |
Фонды |
- |
7604 |
- |
6965 |
- |
-638 |
- |
-8,4% |
- |
11525 |
- |
4560 |
- |
65,5% |
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ |
10499 |
- |
11491 |
- |
992 |
- |
9,4% |
- |
12457 |
- |
966 |
- |
8,4% |
- |
Наличная валюта и платежные документы |
10499 |
- |
11491 |
- |
992 |
- |
9,4% |
- |
12457 |
- |
966 |
- |
8,4% |
- |
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ |
47529 |
20710 |
79717 |
12154 |
32188 |
-8555 |
67,7% |
-41,3% |
98744 |
15683 |
19027 |
3529 |
23,9% |
29,0% |
Корреспондентские счета |
17017 |
205 |
53197 |
- |
36180 |
-205 |
212,6% |
-100,0% |
71164 |
- |
17967 |
- |
33,8% |
- |
Счета банков по другим операциям |
10018 |
- |
14511 |
- |
4493 |
- |
44,8% |
- |
12030 |
- |
-2481 |
- |
-17,1% |
- |
Расчеты с филиалами |
20491 |
20491 |
6403 |
6403 |
-14088 |
-14088 |
-68,8% |
-68,8% |
15548 |
15548 |
9145 |
9145 |
142,8% |
142,8% |
Расчеты по ценным бумагам |
3 |
13 |
7 |
34 |
4 |
21 |
161,8% |
161,8% |
2 |
135 |
-5 |
101 |
-70,2% |
301,8% |
Кредиты полученные от кредитных организаций |
- |
- |
- |
5600 |
- |
5600 |
- |
- |
- |
- |
- |
-5600 |
- |
-100,0% |
Межбанковские кредиты |
- |
- |
5600 |
56 |
5600 |
56 |
- |
- |
- |
- |
-5600 |
-56 |
-100,0% |
-100,0% |
Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям |
- |
- |
- |
62 |
- |
62 |
- |
- |
- |
- |
- |
-62 |
- |
-100,0% |
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ |
113565 |
120443 |
107984 |
177167 |
-5581 |
56724 |
-4,9% |
47,1% |
122498 |
195003 |
14514 |
17836 |
13,4% |
10,1% |
Средства на счетах |
- |
65993 |
- |
106037 |
- |
40044 |
- |
60,7% |
- |
108117 |
- |
2080 |
- |
2,0% |
Депозиты |
- |
48957 |
- |
64105 |
- |
15148 |
- |
30,9% |
- |
82862 |
- |
18757 |
- |
29,3% |
Кредиты предоставленные |
111564 |
3309 |
105763 |
4832 |
-5801 |
1523 |
-5,2% |
46,0% |
120370 |
1828 |
14607 |
-3004 |
13,8% |
-62,2% |
Прочие активы и пассивы |
2001 |
2183 |
2221 |
2193 |
220 |
10 |
11,0% |
0,4% |
2128 |
2196 |
-93 |
3 |
-4,2% |
0,1% |
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ |
5454 |
17272 |
6391 |
2113 |
937 |
-15159 |
17,2% |
-87,8% |
121 |
2784 |
-6270 |
671 |
-98,1% |
31,7% |
Долговые обязательства РФ |
607 |
- |
- |
- |
-607 |
- |
-100,0% |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти |
127 |
13 |
111 |
56 |
-16 |
43 |
-12,7% |
336,3% |
- |
- |
-111 |
-56 |
-100,0% |
-100,0% |
Котируемые долговые обязательства приобретенные для инвестирования |
- |
- |
282 |
- |
282 |
- |
- |
- |
36 |
- |
-246 |
- |
-87,2% |
- |
Прочие акции |
- |
- |
709 |
355 |
709 |
355 |
- |
- |
10 |
10 |
-699 |
-345 |
-98,6% |
-97,2% |
Акции банков |
1 |
- |
12 |
1 |
11 |
1 |
859,9% |
- |
11 |
- |
-1 |
-1 |
-10,7% |
-100,0% |
Прочие акции |
825 |
408 |
1 |
- |
-824 |
-408 |
-99,9% |
-100,0% |
- |
- |
-1 |
- |
-100,0% |
- |
Векселя банков |
- |
- |
3307 |
34 |
3307 |
34 |
- |
- |
- |
- |
-3307 |
-34 |
-100,0% |
-100,0% |
Прочие векселя |
3607 |
370 |
1893 |
19 |
-1714 |
-351 |
-47,5% |
-94,8% |
- |
- |
-1893 |
-19 |
-100,0% |
-100,0% |
Выпущенные векселя и банковские акцепты |
- |
14677 |
- |
1409 |
- |
-13268 |
- |
-90,4% |
- |
2765 |
- |
1356 |
- |
96,2% |
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению |
- |
1764 |
- |
235 |
- |
-1528 |
- |
-86,7% |
- |
- |
- |
-235 |
- |
-100,0% |
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами |
286 |
41 |
75 |
4 |
-211 |
-37 |
-73,8% |
-89,1% |
64 |
9 |
-11 |
5 |
-14,7% |
100,9% |
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО |
14836 |
5518 |
21030 |
6517 |
6194 |
999 |
41,7% |
18,1% |
14557 |
2548 |
-6473 |
-3969 |
-30,8% |
-60,9% |
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах |
3346 |
- |
3384 |
- |
37 |
- |
1,1% |
- |
- |
- |
-3384 |
- |
-100,0% |
- |
Прочее участие |
90 |
- |
67 |
- |
-23 |
- |
-25,2% |
- |
20 |
- |
-47 |
- |
-70,2% |
- |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
1112 |
898 |
1294 |
1285 |
182 |
386 |
16,4% |
43,0% |
626 |
627 |
-668 |
-658 |
-51,6% |
-51,2% |
Основные средства банков |
5748 |
- |
6507 |
- |
760 |
- |
13,2% |
- |
12233 |
- |
5726 |
- |
88,0% |
- |
Амортизация основных средств |
- |
1657 |
- |
2216 |
- |
559 |
- |
33,8% |
- |
1908 |
- |
-308 |
- |
-13,9% |
Капитальные вложения |
112 |
- |
5744 |
- |
5633 |
- |
5044,3% |
- |
1160 |
- |
-4584 |
- |
-79,8% |
- |
Нематериальные активы |
216 |
166 |
235 |
161 |
20 |
-4 |
9,1% |
-2,6% |
- |
- |
-235 |
-161 |
-100,0% |
-100,0% |
Хозяйственные материалы |
1346 |
- |
849 |
- |
-497 |
- |
-36,9% |
- |
273 |
- |
-576 |
- |
-67,8% |
- |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
2780 |
2780 |
2835 |
2835 |
55 |
55 |
2,0% |
2,0% |
- |
- |
-2835 |
-2835 |
-100,0% |
-100,0% |
Доходы будущих периодов |
- |
17 |
- |
20 |
- |
3 |
- |
20,8% |
- |
13 |
- |
-7 |
- |
-35,5% |
Расходы будущих периодов |
87 |
- |
115 |
- |
28 |
- |
32,2% |
- |
245 |
- |
130 |
- |
112,4% |
- |
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
5977 |
10400 |
3625 |
11676 |
-2352 |
1276 |
-39,3% |
12,3% |
1871 |
8688 |
-1754 |
-2988 |
-48,4% |
-25,6% |
Прибыль |
- |
10400 |
- |
11676 |
- |
1276 |
- |
12,3% |
- |
8688 |
- |
-2988 |
- |
-25,6% |
Использование прибыли |
5977 |
- |
3625 |
- |
-2352 |
- |
-39,3% |
- |
1871 |
- |
-1754 |
- |
-48,4% |
- |
ИТОГО |
197860 |
197860 |
230475 |
230475 |
32615 |
32615 |
16,5% |
16,5% |
250248 |
250248 |
19773 |
19773 |
8,6% |
8,6% |
Горизонтальный анализ активов и пассивов баланса позволяют выявить в развитии банка определенные тенденции:
- по результатам 2016 года капитал и фонды банка они уменьшились на 11%, однако в 2017 году они увеличились на 22,5%;
- размер наличных денежных средств ежегодно увеличивается, в 2016 г - на 9%, а в 2017 году - на 8%;
- объем средств на корреспондентских счетах в 2016году увеличился на 212%,но в 2017 году лишь на 33%;
- размер средств на счетах увеличился в 2016 году – на 60%%, а в 2017 году прирост составил лишь 2%;
- прирост объема привлеченных депозитов ежегодно составляет 30%;
- объем предоставленных кредитов в 2016 году уменьшился на 5,2%, а в 2017 году увеличился на 13%;
- операции с ценными бумагами занимают незначительное место в деятельности банка и каких-либо значительных движений в этом направлении не предпринималось;
- размер средств и имущества банка увеличился в 2016 г. на 41%, а в 2017 г. уменьшилась на 30%;
- прибыльность банка в 2016 году выросла на 12%, а в 2017 году уменьшилась на 25%.
Для получения более полной информации следует так же проанализировать деятельность банка в течение первого месяца 2018 года.
Таблица 9
Вертикальный анализ
Наименование |
За 2017 год |
На 1 февраля 2018 г. |
||||||
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Доля в активе (% к валюте баланса) |
Доля в пассиве (% к валюте баланса) |
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Доля в активе (% к валюте баланса) |
Доля в пассиве (% к валюте баланса) |
|
КАПИТАЛ И ФОНДЫ |
- |
25542 |
- |
10,21% |
- |
25544 |
- |
10,47% |
Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций |
- |
12309 |
- |
4,92% |
- |
12309 |
- |
5,04% |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Добавочный капитал |
- |
1708 |
- |
0,68% |
- |
1710 |
- |
0,70% |
Фонды |
- |
11525 |
- |
4,61% |
- |
11525 |
- |
4,72% |
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ |
12457 |
- |
4,98% |
- |
11385 |
- |
4,66% |
- |
Наличная валюта и платежные документы |
12457 |
- |
4,98% |
- |
11385 |
- |
4,66% |
- |
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ |
98744 |
15683 |
39,46% |
6,27% |
69929 |
17620 |
28,65% |
7,22% |
Корреспондентские счета |
71164 |
- |
28,44% |
- |
43274 |
- |
17,73% |
- |
Счета банков по другим операциям |
12030 |
- |
4,81% |
- |
14153 |
- |
5,80% |
- |
Расчеты с филиалами |
15548 |
15548 |
6,21% |
6,21% |
12500 |
12500 |
5,12% |
5,12% |
Расчеты по ценным бумагам |
2 |
135 |
- |
0,05% |
- |
120 |
- |
0,05% |
Кредиты полученные от кредитных организаций |
- |
- |
- |
- |
- |
5000 |
- |
2,05% |
Межбанковские кредиты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям |
- |
- |
- |
- |
2 |
- |
- |
- |
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ |
122498 |
195003 |
48,95% |
77,92% |
142152 |
184824 |
58,24% |
75,72% |
Средства на счетах |
- |
108117 |
- |
43,20% |
- |
82428 |
- |
33,77% |
Депозиты |
- |
82862 |
- |
33,11% |
- |
97172 |
- |
39,81% |
Кредиты предоставленные |
120370 |
1828 |
48,10% |
0,73% |
139904 |
2060 |
57,32% |
0,84% |
Прочие активы и пассивы |
2128 |
2196 |
0,85% |
0,88% |
2248 |
3164 |
0,92% |
1,30% |
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ |
121 |
2784 |
0,05% |
1,11% |
210 |
3909 |
0,09% |
1,60% |
Долговые обязательства РФ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Котируемые долговые обязательства приобретенные для инвестирования |
36 |
- |
0,01% |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие акции |
10 |
10 |
- |
- |
10 |
10 |
- |
- |
Акции банков |
11 |
- |
- |
- |
11 |
- |
- |
- |
Прочие акции |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Векселя банков |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие векселя |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Выпущенные векселя и банковские акцепты |
- |
2765 |
- |
1,10% |
- |
3869 |
- |
1,59% |
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами |
64 |
9 |
0,03% |
- |
189 |
30 |
0,08% |
0,01% |
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО |
14557 |
2548 |
5,82% |
1,02% |
18391 |
2740 |
7,53% |
1,12% |
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочее участие |
20 |
- |
0,01% |
- |
10 |
- |
- |
- |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
626 |
627 |
0,25% |
0,25% |
4343 |
626 |
1,78% |
0,26% |
Основные средства банков |
12233 |
- |
4,89% |
- |
12385 |
- |
5,07% |
- |
Амортизация основных средств |
- |
1908 |
- |
0,76% |
- |
2101 |
- |
0,86% |
Капитальные вложения |
1160 |
- |
0,46% |
- |
1087 |
- |
0,45% |
- |
Нематериальные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Хозяйственные материалы |
273 |
- |
0,11% |
- |
403 |
- |
0,17% |
- |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
- |
13 |
- |
0,01% |
- |
13 |
- |
0,01% |
Расходы будущих периодов |
245 |
- |
0,10% |
- |
163 |
- |
0,07% |
- |
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
1871 |
8688 |
0,75% |
3,47% |
2011 |
9441 |
0,82% |
3,87% |
Прибыль |
- |
8688 |
- |
3,47% |
- |
9441 |
- |
3,87% |
Использование прибыли |
1871 |
- |
0,75% |
- |
2011 |
- |
0,82% |
- |
ИТОГО |
250248 |
250248 |
100% |
100% |
244078 |
244078 |
100% |
100% |