Файл: Организация кассовой работы в банке. Особенности кассовой работы банка АКБ «ИРС».pdf

Введение

Актуальность курсовой работы обусловлена следующим.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом экономической деятельности. Поэтому все операции, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основной целью расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Выбор клиентом коммерческого банка для осуществления кассового обслуживания обязывает коммерческий банк обеспечить высокое качество расчетных услуг, которые должны быть выполнены своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию носят регулярный характер, в зависимости от качества работы банка, клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности тарифов банка на кассовое обслуживание. Организация кассового обслуживания - это "визитная карточка" любого банка.

Сегодня кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на том же уровне. Перечень услуг не сильно отличается. Но в период острой конкуренции за каждого клиента необходимо развивать, совершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать проблемы.

В настоящее время коммерческие банки стараются совершенствовать методы и инструменты в сфере расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системы безналичного платежного оборота, с тем чтобы процветал бизнес и экономика, а значит и благосостояние людей в стране.

Цель работы – рассмотреть особенности организации кассовой работы в банке и разработать рекомендации конкретному банку по их совершенствованию.

Для достижения цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

- ;

- ;

- ;

- ;

- .

Объект работы – организация кассовой работы на примере банка.

Предмет работы – кассовая работа АКБ «ИРС».

Информационная база представлена нормативно-правовыми источниками, книгами и статьи по выбранной тематике, ресурсами сети Интернет.

1. Теоретические основы организации кассовой работы в банке

1. Общие вопросы организации кассовой работы

Для оказания кассового обслуживания физическим и юридическим лицам, а также для осуществления операций с денежными средствами и другими ценностями кредитные организации в принадлежащих им или арендуемых зданиях создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Техническое укрепление обеспечивает защиту жизни персонала, сохранность денежных средств и ценностей и достигается применением комплекса защитных средств, требования к которым установлены соответствующими государственными стандартами на момент проектирования.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денежных средств с банковских счетов организаций и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан в кредитные организации устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денежных средств в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денежных средств в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток денежных средств в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с Банком России, исходя из объема наличного оборота, проходящего через кассу, графика поступления денежных средств от клиентов, порядка их обработки и других особенностей организации наличного оборота и кассовой работы. При необходимости минимально допустимый остаток денежных средств в операционной кассе на конец дня может быть пересмотрен кредитной организацией в установленном порядке.^[1]

Кредитная организация может застраховать денежные средства операционной кассы, находящейся в хранилищах ценностей кредитной организации и ее внутренних структурных подразделений, программно-технических комплексов, а также Жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежными средствами (ценностями).

К помещениям для операций со значениями относятся:

- хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов-специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфовых помещениях, соответствующие требованиям действующих государственных стандартов;

- управление кассовым аппаратом (поступления, расходы, поступления и расходы и прочее);

- пересчет наличных;

- Вечерняя касса;

- помещения для приема и выдачи ценностей коллекционерам;

- помещения для клиентов.

Необходимость создания помещений для операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации на основании проведенных операций с ценностями.

Кредитная организация осуществляет инкассацию и выдачу собственных денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно или на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и вхождению в банковскую систему Российской Федерации.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки наличных денежных средств кредитная организация создает кассовое подразделение.

Кассовое подразделение возглавляет начальник кассы, начальник склада ценностей, начальник, старший кассир или иной кассовый работник кредитной организации. Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за проводкой денежных средств, полученных в кассах кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Непосредственное исполнение операций с наличностью осуществляется кассовыми и инкассаторскими работниками. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами

Прием и выдача денежной наличности организациям.

Прием наличных денежных средств от организаций в кассу производится по объявлениям о внесении наличных денежных средств, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организация должна вносить наличные деньги в кассу только на свой банковский счет, открытый в данном кредитном учреждении. Бухгалтерский работник после соответствующего чека передает в кассу объявление о вкладе наличными деньгами.

После получения денег кассир проверяет указанную в объявлении сумму на денежный взнос с суммой, фактически найденной при перерасчете. При сопоставлении сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, штампует квитанцию и выдает ее вкладчику денег. Кассир оставляет объявление у себя, заказ передает соответствующему бухгалтеру.

От организаций могут приниматься наличные деньги, упакованные в инкассаторские сумки, специальные мешки, футляры, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществлять их вскрытие без видимых следов нарушения. В кредитной организации ведется перечень организаций, сдающих наличные деньги в мешках с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров мешков, закрепленных за каждой организацией.

Организации, сдающие наличные деньги в мешках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков печатей, которыми будут опечатаны мешки. Оттиск печати должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменное наименование.

Денежные выплаты организациям с их банковских счетов производятся наличными чеками. Для совершения расходных кассовых операций руководитель кассы выдает кассовым работникам расходных касс по отчету необходимую денежную сумму. Для получения наличных денег клиент предъявляет кассовый чек бухгалтеру. После соответствующей проверки ему выдается контрольная отметка от чека для предъявления кассиру.

Операции, при которых клиент, не внося деньги, предъявляет одновременно кассовый чек и объявление о денежном вкладе, не допускаются.^[2]

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира, выдавшего деньги, принимает банкноты. Клиент имеет право пересчитать полученные денежные средства в ведомость в кредитной организации по своему требованию. Доставка денежных средств в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из сотрудников кассового подразделения кредитной организации. На выявленную в результате перерасчета недостачу или излишек денежных средств составляется акт.

Выдача наличных инкассаторам для сдачи на договорных условиях организации производится по кассовому чеку, выданному указанной организацией.

Прием и выдача денежной наличности населению.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов кассир выдает кассиру необходимую сумму денег под отчет. Прием и выдача наличных денежных средств физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также работникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Во входящих и исходящих кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) или иные персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи наличных денег в сберегательной, депозитной книжке или ином документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.

Работник, получающий от физических лиц наличные денежные средства для осуществления операций по перечислению денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, в том числе по оплате коммунальных, налоговых и иных платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о получении наличных денег, на котором ставится подпись кассира и оттиск печати кассира.

Касса работник для отражения сумм принятых наличных денег за перевод денежных средств ведет реестр, содержащий следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала внутреннего структурного подразделения, дату заполнения реестра, наименование операции, сумму принятых наличных денег. По окончании операций кассир подписывает реестр и передает его бухгалтерскому персоналу для оформления кассовых ордеров.

При проведении операций по приему, выдаче наличных денежных средств физическому лицу, находящемуся на службе, кредитная организация осуществляет его идентификацию в соответствии с требованиями Федерального закона " О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"^[3].

Полученные от клиента деньги пересчитываются поштучным пересчетом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассира.

Банкноты Банка России, выпущенные клиентам, должны быть обработаны с использованием счетно-сортировочных машин с функцией распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России.

Денежная сумма, необходимая для выплаты заработной платы работникам кредитной организации, определяется в соответствии с расчетной ведомостью и выдается кассовому работнику под отчет за подписью в книге учета принятых и выданных денежных средств (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Остаток аванса, полученного на выплату заработной платы работникам кредитной организации, в конце рабочего дня кассир вкладывает в индивидуальное средство хранения, которое запирается на ключ. Индивидуальное средство хранения принимается распорядителем кассы на хранение в хранилище ценностей по перечню в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). По истечении трех рабочих дней с даты выдачи аванса кассир принимает от кассира неиспользованный остаток аванса на получение кассового ордера.

Прием денежной наличности в послеоперационное время.

Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая денежная сумма авансом на расчетный кассовый ордер. Остаток денег и ценностей хранится в сейфе в нерабочее время, который закрывается кассиром и передается охране. На следующий или первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассир передает заведующему кассой неиспользованный остаток денежных средств по приходному кассовому ордеру, а также справку, реестр, приходные и расходные кассовые документы.