Файл: Организация кассовой работы в банке. Особенности кассовой работы банка АКБ «ИРС».pdf

Прием наличных денег от организаций, сумок с наличностью и других ценностей от организаций и инкассаторов после окончания рабочего дня кредитной организации производится вечерними кассами. Объявление размещено о часах работы этих касс. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой проставляется на принятых им кассовых документах квитанции.

Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций.

Вкладчик сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению денежного вклада. По окончании приема наличных денежных средств работники кассы и бухгалтерии производят сверку его фактического наличия с данными кассовых чековых документов, кассового аппарата по прибытию и подписывают кассовый аппарат по прибытию.

Банкноты и монеты, пересчитанные, сформированные и упакованные кассиром вечерней кассы соответственно в пачки и пакеты, кассовые документы, кассовый аппарат и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовыми и бухгалтерскими работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором о защите или распорядительным документом кредитной организации.

Утром следующего дня кассовые и бухгалтерские работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают кассовые документы кассового аппарата по списку в кассу по прибытии. Проверка суммы принятых наличных данных кассовыми документами и кассовым журналом по прибытию, головным кассиром при совпадении сумм знаков в кассовом журнале. Поступление кассовых документов и кассового аппарата по прибытии руководитель кассы передает главному бухгалтеру (его заместителю). После соответствующей проверки объявление о вкладе наличными возвращается руководителю кассы.

В случае несоответствия суммы принятых наличных денег данным кассового аппарата и квитанционных документов руководитель кассы выясняет причины и составляет об этом акт.

Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями.

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с наличными деньгами и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.

Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтеру вечерней кассы вторые экземпляры экспедиционных листов-накладных к сумкам с наличными деньгами, явочных карточек и документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в счетах-фактурах и явочных карточках, регистрирует мешки, подлежащие приему от инкассаторов, в бухгалтерском журнале принятых мешков с ценностями и пустых мешков. Журнал издается в двух экземплярах.

После этого бухгалтерский работник проверяет соответствие количества сданных в кассу сумок данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

После получения мешков с наличностью и учета (если таковые имеются) сотрудники сравнивают их фактическое количество мешков с количеством в журнале учета принятых мешков с ценностями и пустых мешков, и вместе с представителем организации, доставившей мешки (одним или несколькими членами бригады инкассаторов), подписываются на журнал (два экземпляра журнала). Второй экземпляр реестра принятых мешков с ценностями и пустых мешков передается старшему бригады инкассаторов.

На общее количество сумок, принятых вечерней кассой, оформляется справка о принятых сумках с наличными деньгами и пустых сумках.

Кассовые и бухгалтерские работники подсчитывают количество принятых мешков, сверяют их с номером, указанным в справке о принятых мешках с наличными деньгами и пустых мешках, и кладут в сейф. Документы, на основании которых были получены сумки, хранятся вместе с денежными средствами и другими ценностями. Сейф закрывается кассовыми и бухгалтерскими работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором о защите или распорядительным документом кредитной организации.

Утром следующего дня кассовые и бухгалтерские работники сдают им мешки с наличностью и другими ценностями и накладные.

По усмотрению руководителя кредитной организации передача ценностей из вечерней кассы в оперативную кассу кредитной организации может быть организована без присутствия работников вечерней кассы.

Наличные вместе с документами утром следующего дня сдаются менеджеру кассы по списку в кассу по прибытии.

Пересчет сумок с денежной наличностью.

Вечером в кассе может быть пересчет наличных, полученных в мешках.

Пересчет денежных средств из мешков, принятых в кассах кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника.

Контролирующий работник получает от работников возмещение или вечерний кассовый журнал учета принятых мешков с ценностями и пустых мешков, справку, выданную инкассаторам мешков и шпор из карточек, пустых мешков, проверяет, что номер полученного мешка указан в журнале учета принятых мешков с ценностями и пустых мешков, а затем забирает мешок с наличными деньгами и сопроводительные документы к ним.

Пересчет наличных денег, поступивших в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

Мешки с наличными деньгами, доставленные инкассаторами, сдаются кассиру кассы или контролирующему работнику.

В течение рабочего дня надзирающий сотрудник хранит принятые мешки с наличностью в индивидуальном хранилище.

Контролирующий сотрудник выдает кассовому работнику для пересчета пакет, предварительно отражая его номер в контрольной ведомости.

При недостаче денег или выявлении неплатежеспособных, сомнительных банкнот пломба с бечевкой из вскрытого мешка и акт предъявляются сдатчику денег на отзыв, если он этого требует. В этих случаях печать с мешка не обезличивается и хранится у контролирующего работника в течение 10 календарных дней.^[4]

После вскрытия всех мешков и подсчета денег, контролирующий сотрудник выводит сумму наличных денег в каждом кассовом аппарате работника в Ведомостях сверки и отчетах, передаточных ведомостях и счетах-фактурах в головной офис. Счета-фактуры на мешки с наличными деньгами направляются работникам бухгалтерии для отражения результатов пересчета в бухгалтерском учете.

Кассовые работники передают обработанную наличность по списку в контрольных листах руководящему работнику, который сверяет принятую денежную сумму с данными контрольного листа и контрольной Ведомости. Контрольные листы хранятся в кассах в течение 10 календарных дней.

Общая сумма денежных средств по контрольным Ведомостям, с учетом излишков и недостач контролирующего работника совпадает с заявленной суммой вложений денежных средств в мешки, взятые для вскрытия и подсчета, и фактической подсчитанной суммой наличных денег и перечислений наличных денег и документов на перерасчет, полученными распорядителем реестра за подписью акта мешками наличных денег и пустыми мешками.

Возможна организация работы по пересчету наличных денежных средств бригадным методом. Передача ценностей между членами экипажа производится без квитанций. В процессе обработки наличных денег члены команды могут оказывать друг другу необходимую помощь, переключаясь с одной операции на другую.

1.3. Организация работы при использовании банкоматов

Операции по загрузке и снятию наличных денег с банкомата осуществляются кассовыми и / или инкассаторскими работниками кредитной организации или подразделения инкассации в количестве не менее двух человек-работников, ответственных за обслуживание банкомата, на одного из которых возложены контрольные функции. Выдача наличных денег, необходимых для загрузки банкомата, электронного кассира и прием наличных денег, снятых с банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа производятся в кассе кредитной организации, установившей банкомат. Банкоматы должны предоставлять возможность отображения информации о сделках на бумажном носителе.

Подкрепление банкомата наличными деньгами осуществляется по мере необходимости на основании письменного заявления кассира, ответственного за обслуживание банкомата, или головного подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств мониторинг банкомата и наличных денег.

Начальник кассы по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку суммы наличных денег, выданных на основании карт и находящихся в банкомате в момент открытия, и снимает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит распечатку из банкомата, подтверждающую факт вложения денег.

На основании распечатки банкомата сотрудник бухгалтерии кредитной организации выдает кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств кассиру.

Руководитель кассы принимает наличные, снятые в банкомате у кассира или инкассатора, сверяет остаток денежных средств, снятых с кассет, с данными распечатки и подписывает кассовый чек-ордер.

1.4. Заключение операционной кассы

В конце рабочего дня кассир сверяет выданную ему по отчету денежную сумму с суммами, указанными в документах о доходах и расходах, а имеющаяся у него денежная сумма является справкой о суммах полученных и выданных денежных знаков. Кассовые обороты, приведенные в справке, сверяются с записями в кассах бухгалтерских работников и оформляются подписями кассовых и бухгалтерских работников.

Остальные деньги принимаются и во внутридневной кассе, справку о суммах полученных и выданных кассовым аппаратом, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник передает главному кассиру.

Руководитель кассового аппарата по данным справок о суммах принятых и выданных наличных денег, о принятых сумках с наличностью и пустых сумках, входящих и исходящих кассовых ордерах составляет сводный акт кассового оборота. Сверка его результатов с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) на сводной справке по кассовым оборотам, которая вместе с бухгалтерскими справками кассовых работников, журналом учета принятых сумок с ценностями и пустых сумок, распечатками банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов, реестров, актов 0402145, приходных и расходных кассовых ордеров и документов клиентов размещается в кассовых документах дня.

Заведующий кассой с учетом данных сводной справки по кассовым оборотам отображает в книге (книгах) учета наличных денег и других ценностей остатки наличных денег и других ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проводят проверку фактического наличия наличных денег и других ценностей, находящихся на хранении, с остатками, выводимыми в книге (книгах) учета наличных денег и других ценностей, и заверяют записи в книге (книгах) своими подписями. Оговорки и исправления в книге (книгах) учета денежных средств и иных ценностей также заверяются подписями указанных должностных лиц.

Остатки денежных средств и иных ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня, указанные в книге (книгах) учета денежных средств и иных ценностей, должны соответствовать данным бухгалтерского учета и быть заверены подписью главного бухгалтера (его заместителя) в книге (книгах) учета денежных средств и иных ценностей. В случае расхождений данных принимаются меры по выявлению и устранению их причин.^[5]

После подведения итогов работы кассового аппарата руководитель кассы передает кассовые документы вместе с заявками на формирование и привязку к одному из кассовых работников. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельных папках на каждый день. Хранение кассовых документов за последние двенадцать месяцев осуществляется менеджером кассы.

1.5. Кассовое обслуживание кредитных организаций

Кассовое обслуживание кредитных организаций, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в расчетно-кассовых центрах.

Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно-кассовом центре осуществляется в течение операционного дня. Порядок урегулирования претензий по заявленным недостачам, излишкам, неплатежам и фальшивым банкнотам, а также комиссионные сборы, взимаемые за пересчет в расчетно-кассовом центре денежных средств, формируемых работниками кредитных организаций банкнот, мешков с монетами при обнаружении недостачи, излишков денежных знаков определяется указанным договором. Операции по приему наличных денежных средств от кредитных организаций, их пересчету и сортировке, экспертизе банкнот, выдаче наличных денежных средств кредитным организациям производятся расчетно-кассовым центром без взимания платы.

Кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центр реквизиты, заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации, проставленные на накладках, бандеролях, этикетках, печатях и сварочных швах. Кредитная организация подробно сообщает обо всех изменениях в расчетно-кассовый центр.