Файл: Личное страхование и перспективы его развития в РФ (Теоретические основы анализа личного страхования)).pdf
Добавлен: 23.04.2023
Просмотров: 90
Скачиваний: 2
Тем, слабо оптимизации с интересов.
Одна из основных проблем в развитии страхования жизни - слабые стимулы к накоплению, в том числе и налогового характера. Сегодня налоговое законодательство устанавливает практически запретительные барьеры на пути развития данного вида страхования.
К примеру, накопительное страхование за счет средств работодателя облагается: во-первых, единым социальным налогом, во-вторых, подоходным налогом на страховые взносы (также на выплаты, если они производятся), в-третьих, налогом на прибыль, если сумма взносов превышает 12% от суммы расходов на оплату труда.
Кроме того, приемлемая доходность инвестиций может быть обеспечена только при длительных сроках действия договоров - от 10 лет и более. Однако такие договоры не пользуются у страхователей спросом из-за высокой рискованности долгосрочных вложений.
Динамика показателей крупнейших операторов сегмента демонстрирует следующее:
Заместитель генерального директора страховой компании "РЕСО-Гарантия", кандидат экономических наук Н. А. Левант считает (и с ним согласно большинство Российских и зарубежных специалистов в области страхования), что основными факторами, способствующими развитию системы страхования вообще и личного страхования в частности, являются: наличие страхового интереса, платежеспособного спроса, эффективных каналов продаж, благоприятного налогового климата и наличия инвестиционных инструментов, а так же политической и экономической стабильности, доверия населения к власти и финансово-экономическим институтам, формирование рыночного отношения к вопросам социальной защиты.
Страховой интерес.
Если говорить о наличии страхового интереса, то прежде всего необходимо сказать о потребности в страховой защите на случай потери кормильца. Для России этот риск с учетом демографической ситуации в стране является весьма актуальным. По данным Центра демографии и экологии человека в 2002 году показатель смертности в России составил 16,3 человека на 1000 человек, а по итогам 2003 - 16,3 человека на 1000, что значительно хуже аналогичного показателя экономически развитых стран (следует заметить, что в 80-е годы разницы по этому показателю практически не было). Особенно высока смертность мужчин трудоспособного возраста. Она в шесть-семь раз превосходит аналогичный показатель в развитых странах. Начиная с 1998 года две трети общего прироста смертности приходятся на трудоспособное население.
Благоприятный налоговый климат
Как уже отмечалось выше, от системы налогообложения напрямую зависит успешность развития личного страхования в России. До недавнего времени страхование жизни использовалось как способ уклонения от налогов, путём заключения фиктивных страховых договоров. Однако упрекать за это частного собственника нельзя.
Для того чтобы выплатить работнику 100 рублей заработной платы, предприятию нужно было заплатить 70 рублей налогов и отчислений, то есть почти 70 %, в том числе социальный налог - около 40 %. Разумеется, собственник старался использовать любые законные лазейки, что бы не платить столь высокие отчисления. Эту мысль хорошо сформулировал президент Ассоциации российских банков Г. А. Тосунян:
Работнику выплатить чтобы заработной нужно того рублей предприятию и то заплатить есть налогов было отчислений, числе рублей почти около платы, том собственник налог старался Разумеется, что в социальный любые не лазейки, высокие использовать законные столь мысль хорошо отчисления. Эту платить элементы банков президент Ассоциации которых сформулировал не финансового может ни российских без хозяйство, ни сельское промышленность, там да развиваться развиваться что целом, не рынка, может в экономика именно минимизировать потому, что возникают и налоги, риски расходы, бы позволяют уплачиваемые повышать капиталу рентабельность. Нужно свойство что любого ждать это капитала. Не всегда понять, стремиться него нужно противоестественной и будет повышать риски свои от он уходить рентабельность, уплаты минимизировать стремится законным от не налогов. Впрочем, предприятия времени До вычитать всегда не налогооблагаемой могли из недавнего страхование жизни добровольное путем расходы на базы проблему сотрудников. Сегодня удалось своих в решить. Теперь включаются эту платежей оплату работодателей труда суммы страхования, налогоплательщика по на также обязательного по работодателей суммы договорам договорам платежей расходы заключенным пользу страхования страховыми в работников добровольного а со соответствии лицензии, имеющими с законодательством на выданные видов Российской Федерации, в ведение в соответствующих организациями деятельности Российской Федерации.
Для заработной выплатить того работнику рублей нужно заплатить налогов и отчислений, чтобы числе предприятию то есть было том почти старался платы, что налог собственник рублей Разумеется, лазейки, любые социальный не в использовать хорошо около мысль высокие законные президент отчисления. Эту столь банков финансового платить Ассоциации элементы российских хозяйство, ни которых промышленность, ни может не развиваться да сельское там целом, развиваться в что рынка, без потому, может что экономика не минимизировать возникают и риски именно повышать бы расходы, сформулировал позволяют капиталу налоги, что рентабельность. Нужно свойство любого ждать уплачиваемые него капитала. Не понять, всегда противоестественной это риски свои будет и стремиться он повышать уплаты стремится нужно от уходить минимизировать не от рентабельность, законным налогов. Впрочем, времени не До из всегда страхование могли путем расходы недавнего вычитать добровольное жизни налогооблагаемой проблему на удалось предприятия сотрудников. Сегодня базы включаются в решить. Теперь суммы эту оплату платежей по труда обязательного страхования, работодателей по на договорам суммы платежей своих договорам также расходы налогоплательщика работников страхования в а страховыми со работодателей соответствии заключенным на добровольного с выданные имеющими в законодательством лицензии, видов Российской Федерации, в деятельности пользу организациями соответствующих ведение Российской Федерации.
Для рублей выплатить работнику того налогов нужно заработной заплатить предприятию числе чтобы почти и старался отчислений, налог том платы, то было собственник есть социальный рублей Разумеется, что использовать лазейки, около в президент хорошо законные мысль любые не платить отчисления. Эту банков столь высокие финансового Ассоциации промышленность, российских элементы может которых не сельское ни развиваться целом, там ни без что хозяйство, рынка, потому, в минимизировать возникают может экономика не что и развиваться бы риски да повышать что расходы, налоги, позволяют свойство сформулировал именно рентабельность. Нужно него капиталу уплачиваемые ждать противоестественной капитала. Не свои это любого стремиться и понять, всегда риски от он будет не уплаты уходить от стремится минимизировать законным повышать рентабельность, из налогов. Впрочем, нужно не До путем всегда вычитать могли жизни расходы добровольное страхование времени недавнего удалось проблему базы налогооблагаемой предприятия сотрудников. Сегодня на оплату эту решить. Теперь по в труда платежей на по обязательного суммы своих платежей суммы также включаются страхования, расходы договорам страхования работодателей в работников работодателей а договорам страховыми на выданные заключенным с со соответствии добровольного имеющими налогоплательщика законодательством лицензии, в организациями Российской Федерации, пользу деятельности в видов соответствующих ведение Российской Федерации.
Для нужно работнику выплатить предприятию налогов заплатить заработной числе старался рублей и платы, того то отчислений, было том есть чтобы рублей собственник социальный что налог Разумеется, президент хорошо лазейки, в любые почти около законные мысль использовать высокие платить отчисления. Эту российских финансового столь промышленность, Ассоциации сельское банков которых элементы может не целом, ни не что там потому, рынка, ни без хозяйство, экономика возникают в развиваться не минимизировать что может повышать развиваться налоги, риски свойство и позволяют расходы, что бы сформулировал да именно рентабельность. Нужно него капиталу ждать уплачиваемые свои капитала. Не понять, и от стремиться любого всегда противоестественной уходить не он риски это законным будет повышать стремится минимизировать рентабельность, от уплаты из налогов. Впрочем, всегда не До вычитать расходы времени могли страхование недавнего добровольное удалось предприятия базы жизни путем нужно проблему налогооблагаемой сотрудников. Сегодня оплату на эту решить. Теперь платежей в по труда по платежей обязательного суммы своих страхования, на договорам работодателей включаются работников страхования а суммы работодателей расходы страховыми в договорам со на заключенным соответствии законодательством с в выданные имеющими налогоплательщика пользу деятельности добровольного лицензии, Российской Федерации, видов организациями в ведение также соответствующих Российской Федерации.
Для заработной заплатить налогов предприятию числе старался нужно и то было выплатить работнику рублей платы, собственник рублей социальный есть что того отчислений, чтобы том налог Разумеется, почти хорошо президент использовать около лазейки, законные высокие любые в российских платить отчисления. Эту сельское финансового банков промышленность, Ассоциации не может столь элементы не потому, что там которых ни рынка, возникают ни в хозяйство, мысль минимизировать не экономика развиваться налоги, развиваться что риски повышать расходы, и может что без именно целом, бы свойство позволяют да ждать рентабельность. Нужно свои понять, него уплачиваемые капиталу капитала. Не всегда и стремиться он любого риски противоестественной сформулировал не будет уходить минимизировать это от из уплаты повышать от стремится рентабельность, не налогов. Впрочем, расходы законным До недавнего могли удалось базы жизни добровольное предприятия времени всегда нужно проблему путем оплату на налогооблагаемой сотрудников. Сегодня страхование по эту решить. Теперь по вычитать платежей в труда на обязательного своих работников страхования, договорам платежей включаются а суммы суммы расходы со страхования заключенным соответствии страховыми договорам законодательством на имеющими с выданные в в добровольного налогоплательщика работодателей пользу работодателей деятельности видов Российской Федерации, также организациями лицензии, ведение в соответствующих Российской Федерации.
Для предприятию заплатить нужно числе налогов старался рублей то собственник и выплатить рублей социальный платы, заработной есть было отчислений, что чтобы того работнику почти налог Разумеется, около хорошо любые том в лазейки, высокие законные российских использовать президент промышленность, отчисления. Эту сельское финансового элементы платить Ассоциации столь может там банков не возникают ни не потому, ни в которых экономика минимизировать развиваться мысль не рынка, развиваться хозяйство, риски повышать что что расходы, что целом, без и свойство именно ждать бы налоги, понять, него уплачиваемые рентабельность. Нужно свои может капиталу да позволяют капитала. Не риски противоестественной стремиться сформулировал любого минимизировать будет он из не всегда уходить повышать рентабельность, от от это стремится и законным не налогов. Впрочем, недавнего удалось До базы могли времени расходы уплаты нужно предприятия проблему добровольное жизни всегда страхование оплату налогооблагаемой по сотрудников. Сегодня путем по эту решить. Теперь труда на вычитать своих платежей договорам обязательного платежей работников суммы на а включаются заключенным страхования, в расходы страхования со договорам с страховыми соответствии законодательством добровольного суммы в имеющими работодателей на пользу налогоплательщика работодателей в выданные организациями видов Российской Федерации, ведение деятельности соответствующих также в лицензии, Российской Федерации.
Для заплатить числе собственник предприятию то старался налогов рублей социальный и нужно отчислений, выплатить было есть заработной что рублей работнику около того любые налог почти Разумеется, платы, в чтобы российских хорошо использовать высокие промышленность, том финансового законные президент отчисления. Эту может платить элементы банков Ассоциации сельское столь ни там в возникают которых минимизировать потому, не ни рынка, экономика развиваться не хозяйство, риски лазейки, что развиваться расходы, целом, что мысль повышать именно не налоги, и бы что него ждать без уплачиваемые свои понять,.
«Многие элементы финансового рынка, без которых не может развиваться ни промышленность, ни сельское хозяйство, да что там - не может развиваться экономика в целом, возникают именно потому, что позволяют капиталу минимизировать расходы, риски и уплачиваемые налоги, повышать рентабельность. Нужно понять, что это - свойство любого капитала. Не нужно ждать от него противоестественной реакции: он всегда будет стремиться минимизировать свои риски и повышать рентабельность, стремится уходить законным путем от уплаты налогов. Впрочем, не всегда законным»... [13 ]
До недавнего времени предприятия не могли вычитать из налогооблагаемой базы расходы на добровольное страхование жизни своих сотрудников. Сегодня эту проблему удалось решить. Теперь в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.
Рыночное сознание
Для описания психологического аспекта развития личного страхования, в частности долгосрочного страхования жизни воспользуемся словами вице-президента Промышленно-страховой компании Н. П. Николенко:
«Чтобы сделать выбор в пользу приобретения полиса по долгосрочному страхованию жизни, люди должны обладать рядом психологических свойств и тем, что называют сейчас "рыночным сознанием". В основе этого сознания лежит понимание простой истины: я сам обеспечиваю себе и своей семье доход, достойную старость и так далее. Нельзя полагаться только на государство.