Файл: Совершенствование налоговой системы РФ: основные направления и особенности. Общая сумма (ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ).pdf

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Первая глава данной курсовой работы направлена на изучение общей характеристики налоговой системы в Российской Федерации.

Таким образом, на основе проведенного исследования мы пришли к следующим выводам.

1. Налоговая система - это общая совокупность, содержащая элементы, которые состоят из:

• системы законодательства о налогах и сборах;
• системы налогов и сборов;
• плательщики налогов и сборов и система налогового администрирования.

2. Налоговая система создавалась и развивалась на определенном уровне развития государства как основной источник средств для выполнения его функций.

3. Государство, расширяя сферу своей деятельности, претендует на большую сумму дохода, связанную с увеличением размера налогообложения, однако оно не должно изымать из хозяйственного оборота больше того, что нарушило бы ход воспроизводственного процесса.

4. Принципы налогообложения Российской Федерации реализуются исходя из того, что само налогообложение не имеет права ограничивать деятельность товаропроизводителей, а направлено на создание необходимых условий для экономического роста.

5. Роль налогообложения в системе экономического развития хозяйствующих субъектов постоянно возрастает и становится одним из важнейших факторов достижения устойчивого функционирования организации. Организациям необходимо оперативно ориентироваться в оптимизации налогообложения своих доходов, стремясь снизить налоговую нагрузку, компенсировать финансовые риски хозяйственной деятельности.

Вторая глава курсовой работы имеет практическую направленность и заключается в анализе влияния налогообложения на финансовые результаты деятельности организации и разработке мероприятий по оптимизации налогообложения ООО " Скорость времени ". На основе полученной информации следует сделать следующие выводы:

1. Показатели всех коэффициентов платежеспособности ООО "Скорость времени" на конец 2019 года находятся ниже нормативного значения, за исключением коэффициента абсолютной ликвидности.

2. Хотелось бы также отметить тот факт, что за все три исследуемых года значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами является отрицательным.

3. ООО "Скорость времени" находится в зависимости от заемного капитала, так как большая часть имущества формируется именно из заемных средств. Стоит также отметить, что если эта тенденция сохранится, то в будущем организация станет неплатежеспособной.

4. Этот анализ позволил увидеть, что налог на прибыль растет с каждым годом, так как прибыль от продаж за анализируемый период имела положительную динамику.

5. Там был также увеличение налога на добавленную стоимость. Самые высокие темпы роста были отмечены именно по этому налогу - 160,9%. В 2019 году ставка НДС составила 614 800 тысяч рублей, что на 229 800 тысяч рублей, или на 60,9% больше, чем в 2017 году. Объемы продаж увеличились в 2019 году на 28,2% по сравнению с 2017 годом, поэтому сумма НДС от этого увеличилась.

Таким образом, можно сделать вывод, что для наиболее эффективного осуществления деятельности ООО "Скорость времени" целесообразнее перейти на упрощенную систему налогообложения, ставка которой составляет 15%. Предлагаемый режим позволит снизить налоговую нагрузку на организацию, а также высвободить часть финансовых ресурсов, которые будут направлены на улучшение финансового состояния организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение / Б.Х. Алиев. — М.: Финансы и статистика, 2015. – 358 с.
2. Барышникова Н.А. Экономика организации: Учебное пособие для СПО / Н.А. Барышникова, Т.А. Матеуш, М.Г. Миронов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 191 c.
3. Воробьева Е.В. Современный этап развития налоговой системы в России. / Е.В. Воробьева // В сборнике: Траектории реформирования российской экономики. – 2014. - С. 114-117.
4. Дурнева П.Н., Зорина В. Основные этапы развития налоговой системы России. / П.Н. Дурнева, В. Зорина // В сборнике: Актуальные проблемы административного, финансового и информационного права. Материалы Всероссийской конференции. Ответственный редактор Боташева Л.Э. - 2015.- С. 101-104.
5. Калантарова Э.И. Административно-правовое регулирование ответственности за нарушение налогового законодательства. / Э.И. Калантарова // им. М.М. Сперанского ФГБОУ ВО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации». - 2015. - С. 68 -84.
6. Качур О.В. Дискуссионные вопросы сущности, функций и принципов налогов. Воронежский государственный университет. / О.В. Качур // Вестник ВГУ. Серия: экономика и управление. - 2014. - № 3 – С. 103-107.
7. Лермонтов Ю.М. Налоговая выгода: проверка обоснованности [Текст] / Ю.М. Лермонтов// Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии -2015. -№10. – С.26-29.
8. Магафуров И.Р. Сущность, виды, принципы и методы налоговой оптимизации [Текст] /И.Р. Магафуров// Экономика и менеджмент инновационных технологий – 2015 - №8 – С. 215-219.
9. Майбуров И.А. Налоговая система России: выбор дальнейшего пути реформирования / И.А. Майбуров // Финансы. – 2014. – №8. – С.45-46.
10. Малис, Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма / Н.И. Малис // Финансы. – 2016. - №12. - С.31-33.
11. Мальцев В.А. Налоговое право [Текст] Учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений /В.А. Мальцев/ — М.: Издательский центр Академия, 2015 — 240 с.
12. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации [Текст] /И.А. Митрофанова, А.Б. Тлисов, Г.А. Яценко// Международный бухгалтерский учет – 2015 - №28. – С. 34-43.
13. Налоговые методы повышения эффективности инвестиционных проектов [Электронный ресурс]: монография/ Н.Г. Вишневская [и др.]. — Электрон. текстовые данные. — М.: Русайнс, 2015. — 171 c.
14. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2016. – 240 с.
15. Пономарев А.И., Пономарев М.А., Топоров И.В. Налоговая безопасность как компонент экономической безопасности. / А.И. Пономарев, М.А. Пономарев, И.В. Топоров // Государственное и муниципальное управление. Учетные записки СКАГС. – 2015. - № 3. – С. 230-234.
16. Сажина, М.Л. Формирование налоговой системы России в условиях становления рыночной экономики / М.Л. Сажина // Финансы и кредит. – 2015. - №8. – С. 8-10.
17. Сайфиева, С.Н. Налогообложение малого предпринимательства: практические аспекты / С.Н. Сайфиева // Финансы. – 2015. - №10. – С. 47.
18. Соколов, М.М. Основные направления налоговых реформ России и их результаты / М.М. Соколов // Все о налогах. – 2014. - № 6. - С. 34-36.
19. Толкачев О. А. Налоговое администрирование как современный этап налоговой реформы [Текст] / О. А. Толкачев // Молодой ученый. — 2014. — №17. — С. 330-333.
20. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития. / Н.М. Турбина, Ю.Ю. Косенкова // Социально-экономические явления и процессы. – 2014. - № 4 (062). – С. 106- 110.
21. Федотова Г.В., Чинь Т.Т.Х. Особенности налоговой системы. / Г.В. Федотова, Т. Х. Чинь // ФГБОУ ВПО «Волгоградский Государственный Технический Университет» Волгоград, Россия. - 2015 . – С. 11.
22. Хасанова Э.Р., Говако И.Б. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе. / Э.Р. Хасанова, И.Б. Говако // Экономика и социум. – 2014. - № 2-4 (11). – С. 971-972.
23. Чиненов, М.В. О Российской налоговой системе / М.В.Чиненов // Все о налогах. - 2016. - № 1. – С. 39-45.
24. Чунихина В.О., Лунин И.А. Проблемы развития и совершенствование налоговой политики РФ. / В.О. Чунихина, И.А. Лунин // Государственный экономический университет Самара, Россия. - 2015. – С. 30- 31.
25. Щеглов В.Ю. Ретроперспективы этапов развития и совершенствования налоговых систем. / В.Ю. Щеглов // Современная экономика: проблемы и решения. – 2014. - № 1 (49). – С. 129-136.