Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере ПАО «ФК Открытие».pdf

В 2018 г. по сравнению с 2017 г. общая сумма полученных банком процентных доходов снизилась на 35,34%. При этом сумма процентных расходов снизилась на 63,59%. Совместное влияние данных факторов привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 49,70%. В свою очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, увеличилась на 122,28%. Таким образом, изменение суммы получаемых банком процентных доходов оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком процентных расходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В итоге в 2018 г. по сравнению с 2017 г. сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери увеличилась на 150,66%.

В 2019 г. по сравнению с 2018 г. общая сумма полученных банком процентных доходов увеличилась на 17,33%. При этом сумма процентных расходов увеличилась на 45,37%. Совместное влияние данных факторов привело к снижению чистых процентных доходов банка на 3,20%. В свою очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, снизилась на 67,86%. Таким образом, изменение суммы получаемых банком процентных доходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком процентных расходов оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В итоге в 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери сократилась на 36,33%.

В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери увеличилась на 132,25%. Это положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса чистых процентных доходов после создания резервов в общей сумме полученных банком процентных доходов. Например, в 2017 г. этот показатель составлял -151,12% от суммы процентных доходов (это означает, что проводимые банком кредитно-депозитные операции были убыточными); в 2018 г. – 118,39% от суммы процентных доходов (указанный вид банковских операций оказался прибыльным); в 2019 г., соответственно, 64,25% от суммы процентных доходов, что свидетельствует об убыточности рассматриваемого вида операций). Таким образом, в течение рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от проведения кредитно-депозитных операций улучшилось, поскольку получение отрицательной процентной маржи сменилось получением положительного финансового результата.

Помимо доходов от операций с ценными бумагами, которые отражаются в составе процентных доходов, банк также получает непроцентные доходы от операций с финансовыми активами и обязательствами, часть которых представлена различными ценными бумагами. Динамика и структура таких доходов проанализирована с помощью таблицы в Приложении 2.

По данным, представленным в Приложении 2, можно сделать следующие выводы.

В 2017 прибыльными были операции банка от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли = 402 319 тыс. руб.). В этом же году убыточными оказались операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка = 59 920 731 тыс. руб.); от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка = 2 221 633 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами (сумма убытка = 2 002 737 тыс. руб.). В 2018 прибыльными были операции банка от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли = 2 069 958 тыс. руб.). Убыточными в этом же периоде оказались операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка = 3 656 931 тыс. руб.); от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка = 96 292 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами (сумма убытка = 37 268 614 тыс. руб.). В 2019 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли = 31 440 535 тыс. руб.); от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли = 163 647 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами (сумма прибыли = 1 030 007 тыс. руб.). В этом же году убыточными оказались операции банка от участия в капитале других юридических лиц (сумма убытка = 3 333 788 тыс. руб.).

Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прироста доходов = 91 361 266 тыс. руб. или (+152,47%); от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прироста доходов = 2 385 280 тыс. руб. или (+107,37%); от операций с ценными бумагами (сумма прироста доходов = 3 032 744 тыс. руб. или (+151,43%). В то же время негативная динамика имела место по доходам от участия в капитале других юридических лиц (сумма снижения доходов = 3 736 107 тыс. руб. или (-928,64%). Также необходимо отметить, что на общую сумму чистых доходов от операций с указанными выше финансовыми вложениями оказало влияние изменение резервов на возможные потери. При этом сумма резерва на возможные потери по ценным бумагам увеличилась на 36 833 464 тыс. руб. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами, включая участие в капитале других лиц увеличилась на 129 876 647 тыс. руб. или (+129,13%), что положительно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.

По данным, представленным в Приложении 3, можно сделать следующие выводы.

В 2017 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли = 35 407 041 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли = 566 671 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 16 138 642 тыс. руб.). В 2018 г. прибыльными были операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма прибыли = 28 133 564 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли = 1 368 655 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка с иностранной валютой (сумма убытка = 12 143 333 тыс. руб.). В 2019 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли = 4 531 433 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли = 893 914 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 8 257 156 тыс. руб.).

Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы доходов от переоценки иностранной валюты (сумма прироста доходов = 7 881 486 тыс. руб. или +48,84%); от операций с драгоценными металлами (сумма прироста доходов = 327 243 тыс. руб. или +57,75%). негативная динамика имела место по доходам от операций с иностранной валютой (сумма сокращения доходов = 30 875 608 тыс. руб. или -87,20%). В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами снизилась на 22 666 879 тыс. руб. или -114,28%, что негативно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.

В Приложении 4 представлены результаты анализа комиссионных доходов и расходов банка. По данным, представленным в таблице 4, можно сделать следующие выводы относительно динамики и структуры комиссионных доходов.

Наибольший удельный вес в структуре комиссионных доходов на протяжении 2017-2019 гг. занимали доходы от расчетного и кассового обслуживания. При этом сумма доходов от расчетного и кассового обслуживания увеличилась на 5 944 628 тыс. руб. (темп изменения = +61,62% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 40,94% в 2017 г. до 35,16% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от осуществления переводов денежных средств – это следующая по значимости группа комиссионных доходов. Сумма этих доходов увеличилась на 9 686 513 тыс. руб. (темп изменения = +184,65% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 22,26% в 2017 г. до 33,67% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась.

Доходы от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам увеличились на 2 796 229 тыс. руб. (темп изменения =+69,71% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 17,02% в 2017 г. до 15,35% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от операций по выдаче банковских гарантий и поручительств увеличились на 672 027 тыс. руб. (темп изменения =+27,27% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 10,46% в 2017 г. до 7,07% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от других операций увеличились на 1 285 521 тыс. руб. (темп изменения =+192,72% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 2,83% в 2017 г. до 4,40% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. Доходы от открытия и ведения банковских счетов увеличились на 374 755 тыс. руб. (темп изменения =+25,55% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 6,22% в 2017 г. до 4,15% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от операций с валютными ценностями увеличились на 17 830 тыс. руб. (темп изменения =+27,45% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 0,28% в 2017 г. до 0,19% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма комиссионных доходов банка увеличилась на 20 777 503 тыс. руб. с темпом изменения +88,16%, что положительно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.

По данным, представленным в Приложении 4, можно сделать следующие выводы относительно динамики и структуры комиссионных расходов.

Наибольший удельный вес в структуре комиссионных расходов на протяжении 2017-2019 гг. занимали расходы за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем. При этом сумма расходов за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем увеличилась на 8 816 524 тыс. руб. (темп изменения = +180,90% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес расходов по рассматриваемой статье увеличился с 63,86% в 2017 г. до 64,87% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов повысилась. Расходы от других операций увеличились на 5 338 038 тыс. руб. (темп изменения =+725,49% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 9,64% в 2017 г. до 28,78% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов повысилась. Расходы за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам сократились на 120 239 тыс. руб. (темп изменения =-12,50% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 12,61% в 2017 г. до 3,99% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов снизилась. Расходы за расчетное и кассовое обслуживание сократились на 342 346 тыс. руб. (темп изменения =-53,58% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 8,37% в 2017 г. до 1,41% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов снизилась. Расходы по операциям с валютными ценностями сократились на 194 021 тыс. руб. (темп изменения =-64,05% в 2019 по сравнению с 2017 г.).

Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 3,97% в 2017 г. до 0,52% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов снизилась. Расходы за открытие и ведение банковских счетов увеличились на 14 846 тыс. руб. (темп изменения =+22,31% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 0,87% в 2017 г. до 0,39% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов снизилась.

Расходы по полученным банковским гарантиям и поручительствам сократились на 41 245 тыс. руб. (темп изменения =-80,38% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 0,67% в 2017 г. до 0,05% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов снизилась. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма комиссионных расходов банка увеличилась на 13 471 557 тыс. руб. с темпом изменения +176,53%, что негативно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка. В итоге в целом за рассматриваемый период сальдо комиссионных доходов и расходов увеличилась на 45,84%. Это положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса сальдо комиссионных доходов и расходов в общей сумме полученных банком комиссионных доходов. Например, в 2017 г. этот показатель составлял 67,62%; в 2018 г. – 56,89%; в 2019 г., соответственно, 52,41% от суммы комиссионных доходов.

Следующий вид расходов банка – это операционные расходы. Соответствующие расчеты по анализу этих расходов представлены в Приложении 5.

По данным, представленным в Приложении 5, можно сделать следующие выводы относительно динамики и структуры операционных расходов.

Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов в 2019 г. занимали расходы на содержание персонала. При этом сумма расходов на содержание персонала увеличились на 16 468 538 тыс. руб. (темп изменения =+64,68% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 14,91% в 2017 г. до 40,12% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов повысилась.

Расходы от прочих операций и за счет корректировок, проведенных для составления Отчета о финансовых результатах, сократились на 78 159 156 тыс. руб. (темп изменения =-65,14% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 70,27% в 2017 г. до 40,02% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов снизилась. Расходы по привлеченным и размещенным средствам увеличились на 12 054 358 тыс. руб. (темп изменения =+153,13% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 4,61% в 2017 г. до 19,06% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов повысилась. Расходы по операциям с материальными ресурсами сократились на 693 561 тыс. руб. (темп изменения =-45,92% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 0,88% в 2017 г. до 0,78% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов снизилась. Расходы в виде неустоек, штрафов, пени, платежей в возмещение причиненных убытков сократились на 49 168 тыс. руб. (темп изменения =-75,21% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 0,04% в 2017 г. до 0,02% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов снизилась. Расходы по обеспечению деятельности кредитной организации сократились на 15 863 969 тыс. руб. (темп изменения =-100,00% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 9,29% в 2017 г. до 0,00% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов снизилась. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма операционных расходов банка снизилась на 66 242 958 тыс. руб. с темпом изменения -38,79%, что позитивно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.