Файл: Кредитные операции банка, их роль в формировании его доходов и расходов.pdf

В 2018 г. по сравнению с 2017 г. общая сумма полученных банком процентных доходов снизилась на 5,57%. При этом сумма процентных расходов снизилась на 7,76%. Совместное влияние данных факторов привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 0,40%. В свою очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, увеличилась на 150,46%. Таким образом, изменение суммы получаемых банком процентных доходов оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком процентных расходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В итоге в 2018 г. по сравнению с 2017 г. сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери увеличилась на 17,66%.

В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери снизилась на 16,43%. Это негативным образом характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса чистых процентных доходов после создания резервов в общей сумме полученных банком процентных доходов Например, в 2016 г. этот показатель составлял 31,82% от суммы процентных доходов (это означает, что проводимые банком кредитно-депозитные операции были прибыльными); в 2017 г. – 24,12% от суммы процентных доходов (указанный вид банковских операций оказался прибыльным); в 2018 г., соответственно, 30,05% от суммы процентных доходов, что свидетельствует о прибыльности рассматриваемого вида операций). Таким образом, в течение рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от проведения кредитно-депозитных операций ухудшилось, поскольку сократилась положительная процентная маржа, полученная банком.

Динамика и структура таких доходов проанализирована с помощью таблицы 2.

Таблица 2

Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами

По данным, представленным в таблице 2, можно сделать следующие выводы.

В 2016 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли = 955 530 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прибыли = 2 465 764 тыс. руб.). В этом же году убыточными оказались операции банка от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка = 118 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма убытка = 28 342 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц (сумма убытка = 3 340 363 тыс. руб.). В 2017 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли = 50 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прибыли = 8 923 258 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли = 193 212 тыс. руб.). Убыточными в этом же периоде оказались операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка = 1 105 934 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма убытка = 68 499 тыс. руб.). В 2018 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли = 5 008 930 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прибыли = 1 607 118 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли = 575 193 тыс. руб.). В этом же году убыточными оказались операции банка от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка = 338 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма убытка = 28 721 тыс. руб.).

Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прироста доходов = 4 053 400 тыс. руб. или (+424,20%); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прироста доходов = 3 915 556 тыс. руб. или (+117,22%). В то же время негативная динамика имела место по доходам от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма сокращения доходов = 220 тыс. руб. или (-186,44%); от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма снижения доходов = 858 646 тыс. руб. или (-34,82%); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма сокращения доходов = 379 тыс. руб. или (-1,34%). Также необходимо отметить, что на общую сумму чистых доходов от операций с указанными выше финансовыми вложениями оказало влияние изменение резервов на возможные потери. При этом сумма резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, увеличилась на 5 418 тыс. руб. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами, включая участие в капитале других лиц увеличилась на 7 115 129 тыс. руб. или (+15 121,52%), что положительно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.

Таблица 3

Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами

По данным, представленным в таблице 3, можно сделать следующие выводы.

В 2016 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли = 1 870 488 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 1 472 348 тыс. руб.); В 2017 г. прибыльными были операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма прибыли = 7 248 543 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли = 22 306 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка с иностранной валютой (сумма убытка = 1 206 576 тыс. руб.). В 2018 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли = 6 954 566 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли = 364 579 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 254 517 тыс. руб.).

Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы доходов от операций с иностранной валютой (сумма прироста доходов = 5 084 078 тыс. руб. или (+271,80%); от переоценки иностранной валюты (сумма прироста доходов = 1 217 831 тыс. руб. или (+82,71%); от операций с драгоценными металлами (сумма прироста доходов = 397 240 тыс. руб. или (+1 216,25%). В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами увеличилась на 6 699 149 тыс. руб. или (+1 832,98%), что положительно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.

В таблице 4 представлены результаты анализа комиссионных доходов и расходов банка.

Таблица 4

Анализ комиссионных доходов и расходов АО «Россельхозбанк»

По данным, представленным в таблице 4, можно сделать следующие выводы относительно динамики и структуры комиссионных доходов.

Наибольший удельный вес в структуре комиссионных доходов в 2018 г. занимали доходы от других операций. При этом сумма доходов от других операций увеличилась на 3 635 343 тыс. руб. (темп изменения = +72,30% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 29,84% в 2016 г. до 34,86% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. Доходы от расчетного и кассового обслуживания – это следующая по значимости группа комиссионных доходов. Сумма этих доходов увеличилась на 862 178 тыс. руб. (темп изменения = +16,25% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 31,49% в 2016 г. до 24,82% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от осуществления переводов денежных средств увеличились на 2 008 001 тыс. руб. (темп изменения =+135,49% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 8,79% в 2016 г. до 14,04% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. Доходы от открытия и ведения банковских счетов увеличились на 42 222 тыс. руб. (темп изменения =+2,02% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 12,39% в 2016 г. до 8,57% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от операций по выдаче банковских гарантий и поручительств сократились на 360 550 тыс. руб. (темп изменения =-14,54% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 14,72% в 2016 г. до 8,53% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам увеличились на 1 637 849 тыс. руб. (темп изменения =+363,42% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 2,67% в 2016 г. до 8,40% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. Доходы от операций с валютными ценностями увеличились на 177 654 тыс. руб. (темп изменения =+1 088,90% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 0,10% в 2016 г. до 0,78% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма комиссионных доходов банка увеличилась на 8 002 697 тыс. руб. с темпом изменения +47,49%, что положительно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.