Файл: Планирование налоговых расходов и финансовых результатов деятельности предприятия.pdf

В рамках практических исследований ООО «БытСтрой» рассматривалась как налоговая политика предприятия, организация налогового учета, оптимизация налогообложения. Были сделаны следующие выводы:

- анализ основных экономических показателей предприятия показывает, что компания является прибыльной;

- предприятие использует общую систему налогообложения и уплачивает следующие налоги: корпоративный подоходный налог (ставка 20%); НДС (ставка 18%); страховые взносы во внебюджетные фонды (30,28%); налог на имущество организаций (1,5%);

- формирование данных налогового учета осуществляется на счетах бухгалтерского учета;

- компания придерживается принципа начисления, что важно при отражении в налоговой отчетности информации о подоходном налоге;

- в течение отчетного периода у компании есть налоговые санкции за нарушение налогового законодательства, что указывает на недостатки в контроле за суммами исчисляемых и уплаченных налогов и сборов и недостаточным вниманием к налоговому планированию.

По результатам исследования системы налогового планирования в ООО «БытСтрой» выяснилось, что компания использует ситуационный метод налогового планирования, который ведется бухгалтерией в рамках фактических фактических объемов налогов.

ООО «БытСтрой» не анализирует данные налогового учета в целях оптимизации налогообложения.

Согласно выбранной стратегии развития, годовые бюджеты компании корректируются с учетом налогов. Что касается годовых бюджетов, тактические налоговые бюджеты формируются, например, на квартал, на месяц.

Основным инструментом классического налогового планирования является налоговый план предприятия. Налоговый план компании - это своего рода справочник, который позволяет вам контролировать своевременность и точность расчетов, составлять основную документацию, вести бухгалтерские регистры и выполнять налоговые обязательства, а также контролировать и прогнозировать эффективность налогового планирования.

В этой связи компании может быть предложено улучшить систему налогового планирования в следующих областях:

1) анализ данных налогового учета в рамках существующей налоговой системы;

2) разработка стратегии внедрения системы налогового планирования;

3) создание группы налогового планирования на основе существующей бухгалтерской службы с увеличением численности персонала на 2 должности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями на 27 ноября 2018 года). URL: http://www.consultant.ru. (дата обращения: 18.11.2018)

2. Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ3 (последняя редакция от 3 августа 2018 г.). URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.12.2018)

3. Авдеев В.В. Налог на прибыль организаций: налог на прибыль и доходы при методе начисления // Налоги. - 2016. - № 36. - С. 14 - 20.

4.Бородина А.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия // Налоги и налогообложение. - 2015. - № 9. - С. 5 - 14.

5. Горлов В.В. Налоговое планирование: направления совершенствования и перспективы развития//Налоговое планирование. - 2014. - № 2. - С. 12-15.

6. Дрожжина И.А. Методика определения налоговой нагрузки с учетом налогового потенциала экономического субъекта // Финансы. - 2015. - № 6. – С. 16-21.

7. Жернаков С.А. Принципы налогового планирования // Налоги и финансовое право. - 2016. -№ 7. - С. 218 - 220.

8. Митрофанова И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов // Экономический анализ: теория и практика. - 2015. – № 10.- С. 44 - 47.

9. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б. Способы оптимизации налога на прибыль на предприятии // Налоги и финансовое право. - 2016. - № 8. - С. 200 - 206.

10. Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/О.В. Медведева, – М.: Феникс, 2015. – 325 с.

11. Поздняев А.С. Планирование и прогнозирование в системе налогового регулирования // Экономические и гуманитарные науки. - 2015. -№ 2.- С. 34-38.

12. Псарева О.В. Формирование налоговой стратегии промышленного предприятия в целях повышения эффективности планирования налоговых обязательств // Управленческий учет. -2016.- № 5.- С. 31-39.

13. Сунцева П.В. Оптимизация налогообложения как способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков // Налоги и финансовое право. - 2017.- № 11. - С. 216 - 219.

14. Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие. - М.: МарТ, 2017. – 600 с.

15. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. Учебное пособие М.: ГроссМедиа, 2016. - 331 с.

Приложение А

Динамика налогов и сборов ООО «БытСтрой» за 2016-2017 гг.тыс. руб.

Источник: таблица составлена автором на основании данных отчета о финансовой деятельности предприятия ООО «БытСтрой» за 2016-2017 гг.

Приложение Б

Структура налогов, исчисляемых ООО «БытСтрой» за 2016-2017гг