Файл: Моделирование товарного ассортимента предприятия и его прогнозная оценка (на примере ООО «Олимпия»).pdf

30000

20000

Выручка от реализации

продукции, тыс. руб.

Себестоимость продукции, тыс. руб.

Валовая прибыль, тыс. руб.

60000

50000

40000

6657625061

6782695404

80000

70000

Соотношение доходов и расходов влияет на динамику уровня рентабельности продаж. Так, рентабельность продаж имеет динамику к снижению с 1,33% в 2017г. до 0,52 % в 2018г.

Рост среднегодовой стоимости основных средств ООО «Олимпия» за анализируемый период на 59,3 % не вызвал сокращение показателя фондоемкости, но фондоотдача снизилась из-за снижения темпа роста выручки на 38,4 %.

В целом, можно отметить менее эффективную деятельность ООО «СтройСнаб» в 2018г. по сравнению с 2017г.

Структурный анализ ООО «Олимпия» представлен в приложении В. Как видно из таблицы, имущество (активы) предприятия за отчетный год увеличилось на 12497 тыс.руб. Однако увеличение произошло только по текущим активам за счет роста дебиторской задолженности на 31%, при этом удельный вес в общей валюте баланса тоже увеличился с 94,27% до 97,74% и этот факт подтверждается анализом показателей деловой активности(таблица 7). Собственный капитал увеличился на 5 %, произошло это за счет увеличения нераспределенной прибыли. С учетом того, что доля собственного капитала в общей валюте баланса чуть больше 10% и наблюдается снижение этой доли с 14,33% до 11,91%, можно сделать вывод, что данный показатель существенного влияния на источники формирования средств предприятия не оказывает.

Для полноты анализа необходимо провести прогноз угрозы банкротства. Самой простой является двухфакторная Модель Альтмана. Для нее используются два ключевых показателя: показатель текущей ликвидности и показатель удельного веса заемных средств в активах. Они перемножаются на соответствующие константы - определенные практическими расчетами весовые коэффициенты.

Расчет производится по формуле:

Z = 1,2*Коб + 1,4*Кнп + 3,3*Кр + 0,6*Кп+1*Ком, (2)

где Коб — доля оборотных средств в активах,

Кнп — рентабельность активов, исчисленная по нераспределенной прибыли,

Кр — рентабельность активов, исчисленная по прибыли до уплаты процентов,

Кп — отношение рыночной стоимости акционерного капитала к краткосрочным обязательствам,

Ком — отношение выручки от реализации продукции к активам. В результате подсчета Z — показателя делается заключение:

Z < 1,81 — вероятность банкротства составляет от 80 до 100%;

2,77 <= Z < 1,81 — средняя вероятность краха компании от 35 до 50%; 2,99 < Z < 2,77 — вероятность банкротства не велика от 15 до 20%;

Z <= 2,99 — ситуация на предприятии стабильна, риск неплатежеспособности в течении ближайших двух лет крайне мал.

По результатам произведенного расчета можно сделать вывод, что ООО «Олимпия» банкротство не грозит.

Существует еще одна модель оценки риска банкротства. Данная модель разработана Таффлером в 1997 году и рекомендуется для анализа как модель, учитывающая современные тенденции бизнеса и влияние перспективных технологий на структуру финансовых показателей.

Расчет производится по формуле:

Z = 0,53*Х1 + 0,13*Х2 + 0,18*Х3 + 0,16*Х4, (3)

где Х1 — отношение прибыли до уплаты налогов к текущим обязательствам,

Х2 — отношение текущих активов к общей сумме обязательств, Х3 — отношение текущих обязательств к валюте баланса,

Х4 — отношение выручки к валюте баланса.

Если величина Z-счета Таффлера больше 0,3 это говорит о том, что у фирмы неплохие долгосрочные перспективы, если меньше 0,2 , то банкротство более чем вероятно.

Помимо технико-экономических показателей и анализа темпов роста предприятия, необходимо провести анализ товарного ассортимента компании, ее структуры, проанализировать динамику изменений продаж по ассортиментным группам.

Для того чтобы проанализировать работу в компании с ассортиментом, рассмотрим количество наименований групп ассортимента компании, реализуемой в течении года, количество вновь поступившей продукции на рынок и рас- считаем коэффициент обновляемости продукции.

Результаты анализа динамики обновляемости продукции представим в таблице 2.

Таблица 2 — динамика обновляемости продукции ООО «Олимпия»

В соответствии с таблицей 2 можно сделать вывод, что коэффициент обновляемости находиться примерно на одном уровне, что означает, что ежегодно ассортимент реализуемой продукции добавляется примерно одинаково. Следует отметить, что интенсивное изменение ассортимента реализованной продукции достигнуто путем торговли строительными и отделочными материалами, динамика изменения разновидностей которых велика. Компания же в свою очередь стремится сформировать наиболее эффективную структуру ассортимента, как добавляя и расширяя новые позиции, так и сокращая старые.

В связи с тем, что для работы с ассортиментом наиболее существенными с точки зрения маркетинга, являются цели: объем продаж, прибыль, доля рынка, следует проанализировать структуру товарооборота по номенклатурным позициям. Такой анализ позволяет показать абсолютное и относительное значение ассортиментных групп.

Основной целью анализа является получение данных по структуре товарооборота и выявления товарной группы с наибольшим удельным весом товарооборота по отношению к общему объему товарооборота. Данная товарная группа будет наиболее рентабельной.

В таблице 3 приведен анализ структуры товарооборота по различным ассортиментным группам.

Таблица 3 — Структура товарооборота

По таблице 3 анализируя данные за 2017 год, следует отметить, что наибольшую долю в объеме сбыта, занимают Сухое строительство и смеси к ним относятся: гипсокартон, строительные смеси ротбанд, гипсополимеры и т.д., а так же группы стройка и ЛКМ к ним относятся: стеклоизол, бикрост, утеплитель, краска, огнебиозащита, растворители и т.д. в общем объеме реализации.

Следовательно, данные товарные группы являются наиболее рентабельными. Остальные группы разнятся по рентабельности, есть группы, которые имеют средний доход от товарооборота, а есть группы, которые практически не приносят дохода. В 2018 году наибольшую долю в объеме сбыта так же занимают Сухое строительство и смеси к ним относятся: гипсокартон, строительные смеси ротбанд, гипсополимеры и т.д., а так же группы стройка и ЛКМ к ним относятся: стеклоизол, бикрост, утеплитель, краска, огнебиозащита, растворители и т.д. в общем объеме реализации.

Товарооборот вырос на (10%) и составил (288 млн. руб.), в основном за счет продаж групп стройка, сухое строительство и смеси, а так же сантехника и ЛКМ.

В процессе анализа товарооборота необходимо установить степень выполнения планов и динамики товарооборота. Состав товарооборота характеризуется абсолютными и относительными показателями (суммой и удельным весом отдельных видов реализации товаров). Анализ выполнения плана товарооборота приведем в таблицу 4.

Таблица 4— Анализ выполнения плана товарооборота по группам товаров

Анализ всего процента выполнения плана составил полностью 100 % , в рублях отклонение составляет 17 829 497 руб. В связи с тем, что в 2018 фактический объем и план совпадали, поэтому как таковой разницы в перевыполнении плана, либо наоборот не было, но тем не мене несколько групп выделились на фоне остальных в своем процентном соотношении: Водоснабжение, канализация, отопление(128 %) и товары для дома(104%) . В сравнении с факт. 2017 годом факт. 2018 года увеличился на 93% в рублях — 19 076 970 руб. Все это объясняется повышенным спросом на отдельные позиции товара.

Динамику изменения объема продаж по ассортиментным группам пред- ставим в виде диаграммы (рисунок 3).

Рисунок 3 — Динамика изменения объема продаж по товарным группам Выполнение плана товарооборота зависти от трех групп факторов:

20 000 000 40 000 000 60 000 000 80 000 000

0

2018…

товарным группам

Товары для дома

Сухое строительство и смеси

Стройка Сауна Сантехника

Производственные средства

Отдых и туризм Отделочные материалы и…

Обои Новый год и товары для…

Напольные покрытия

Мебель

ЛКМ

Крепеж и скобянка Климат в доме, вентиляция

Кафельная плитка Инструменты Декор для дома Двери, Окна Дача, сад

Водоснабжение,… Освещение

Автотовары

Динамика изменения объема продаж по

от обеспеченности и использования товарных ресурсов;

от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда.

Для оценки фактических текущих товарных запасов могут определяться удельные товарные запасы (отношение их абсолютной величины на конец года или квартала к объему складской реализации товаров за изучаемый период). Проводя анализ товарооборачиваемости, определяют, во сколько ускорилась или замедлилась оборачиваемость в днях и в количестве оборотов, сколько высвобождено средств за счет изменения товарооборачиваемости, а главное, какие имеются возможности и резервы ускорения времени обращения товаров, оптимизация товарных запасов.

Товарооборачиваемость, будучи одним из показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия в целом, позволяет оценить и количественно измерить два параметра, присущие товарным запасам: время и скорость их обращения.

Формула скорости товарооборота имеет следующий вид:

где К_об. — скорость обращения;

Q_p — объем товарооборота за анализируемый период (тыс. руб.);