Файл: Цель и задачи налогового учёта (Актуальные проблемы налогового учета).pdf

Расчеты по налогам и сборам являются областью бухгалтерского учета, наиболее подверженной рискам возникновения ошибок. Это обусловлено следующим. Во – первых, учет налогов и сборов ведется в условиях частого изменения нормативно-правовой базы. Во-вторых, сложность применения методики формирования налоговой базы по некоторым видам налогов и сборов (налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость и других) часто является причиной недостоверности их расчетов. В-третьих, формирование отчетной информации на различных уровнях управления крупных компаний увеличивает риск возникновения ошибок в сводной и консолидированной отчетности.

Налоговый учет относится к наиболее важным информационным источникам аудита налоговых издержек, но целевая направленность и сформулированные задачи, стоящие перед специалистами, требуют анализа и правовой информации, в первую очередь налогового законодательства.

В современных условиях в организациях сформировалось три основных варианта функционирования налогового учета:

• отражение информации налогового учета на счетах бухгалтерского учета;
• параллельное отражение данных бухгалтерского и налогового учета;
• отражение данных бухгалтерского учета по правилам налогового учета.

Таким образом, важнейшими составляющими учета в настоящее время становятся прогнозирование финансового результата деятельности экономического субъекта, налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Организации стремятся выглядеть финансово устойчивыми и прибыльными перед инвесторами и кредиторами, и убыточными перед налоговыми органами. Очевидно, что все эти цели требуют абсолютно различных подходов, которые позволят избежать явного конфликта интересов. Решением этого противоречия и наиболее действенным способом установления компромисса является эффективное ведение налогового учета. Выполнение курсовой работы позволило рассмотреть основные теоретические подходы и практические действия в данном направлении.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018). Глава 25. Налог на прибыль организаций (введена Федеральным законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ 043b3ec883 ce309e856dd0c833f5b8b817c276e9/
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999года №43н. (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/d914c3b6e6aa1058fbfa77f7a66a2f8d92ea09cf/
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль», ПБУ 18/02. Утверждено приказом Минфина России № 114н от 19 ноября 2002г. (ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_40313/
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина России № 106н от 06.12.2008 г. (ред. от 28.04.2017) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_81164/
5. Аксенова А.А. Теоретические аспекты организации налогового учета доходов физических лиц [Электронный ресурс] Режим доступа: https://nauko vedenie.ru/PDF/70EVN417.pdf
6. Акулич М.В. Налоговый учет и отчетность. – СПб.: Питер, 2014. – 388 с.
7. Александров И.М. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов, 9-е изд., перераб., доп. – М.: Издательский дом Дашков и К, 2015. – 468 с.
8. Алиев Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/ Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Абдулгалимов А.М. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 c.
9. Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2017г. – М.: ООО ИИА «Налог-инфо», 2017. – 68 с.
10. Антошина К.В. Налоговый учет в бюджетных учреждениях и автономных организациях [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/ article/n/nalogovyy-uchet-v-byudzhetnyh-uchrezhdeniyah-i-avtonomnyh-organizatsiyah
11. Антошина О.А. Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии [Электронный ресурс] Режим доступа: http://docs.cntd.ru/ document/902192204
12. Аронов А.В. Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Экономистъ, 2016. – 340 с.
13. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Аронов А. В., Кашин В. А., 2-е изд., перераб. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 576 с.
14. Барулин С. В. Налоговый контроллинг [Электронный курс]: учебник/ С. В. Барулин, Е. В. Барулина – М.: Русайнс, 2016. – 167 с. – [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/61629.html/
15. Бодрова Т.В. Налоговый учет и отчетность. – М.: ИТК «Дашков и К», 2016. – 440 с.
16. Бодрова Т.В., Силантьев Ю.В. Налоговый учет и формирование учетной политики для целей налогообложения. – М.: ИТК «Дашков и К», 2016. – 312 с.
17. Брюханова Н.В., Левкевич М.М. Налоговый учет: теория и практика: учебное пособие. – Новосибирск: САФБД, 2014. – 232 с. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.misbfm.ru/sites/all/files/nalogovyy_uchet_-_teoriya_i_praktika_ 2014_maket.pdf
18. Захарьин В.Р. Налоговый учет: практическое руководство для бухгалтера. – М.: Гроссмедиа, 2017. – 220 с.
19. Иванько Н.А., Губиева С.Ю. Место налогового учета в учетно-налоговой системе организации [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/ article/n/mesto-nalogovogo-ucheta-v-uchetno-nalogovoy-sisteme-organizatsii
20. Кругляк З. И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: учеб. пособие – 2-е изд. / З. И. Кругляк, М. В. Калинская. – М.: Инфра-М, 2015. – 352 с.
21. Кругляк З.И. Концептуальные основы налогового учета: интересы пользователей, цели и функции [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/kontseptualnye-osnovy-nalogovogo-ucheta-interesy-polzovateley-tseli-i-funktsii
22. Кругляк З.И. Концептуальные основы налогового учета: принципы, категорийный аппарат, техника и технологии [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/kontseptualnye-osnovy-nalogovogo-ucheta-printsipy-kategoriynyy-apparat-tehnika-i-tehnologiya
23. Куликова Л.И. Налоговый учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. – 458 с.
24. Левкевич М. М. Налоговый учет в коммерческих организациях: учеб. пособие / М. М. Левкевич, А. В. Моисеев. – Краснодар: КГАУ, 2014. – 272 с.
25. Левкевич М. М. Основы налогового учета и налогообложения организаций: учеб. пособие / М. М. Левкевич, Н. С. Лемешко – Куб. гос. аграр. ун-т. – Краснодар, 2013. – 224 с.
26. Малис Н. И. Налоговый учет: учеб. пособие / Н. И. Малис, А. В. Толкушкин. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. – 573 с.
27. Малис Н.И. Теория и практика налогообложения: Учебник / Н.И. Малис, И.В. Горский, С.А. Анисимов; Под ред. Н.И. Малиса – 3-e изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 432 с.
28. Мамрукова С.И. Налоги и налогообложение.- М.: Омега-Л, 2016. – 588 с.
29. Налоговый учет и аудит: состояние и развитие: монография / Под ред. Н.Т. Лабынцева. – Ростов-на-Дону: РИЦ РГЭУ (РИНХ), 2013. – 262 с.
30. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина ; под ред. Н. И. Малис. — М.: Юрайт, 2016. – 341 с.
31. Налоговый учет. Конспект лекций / Л.И. Куликова, Г.И. Хамидуллина, Н.Б. Семенихина; Каз.федер.ун-т. – Казань, 2012. – 107 с. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://dspace.kpfu.ru/xmlui/bitstream/handle/net/21396/72_208_A5kl-000475.pdf
32. Налоговый учет: учебн. пособие/ Л.В. Попова, И.А Маслова, Е.Л. Малкина. – 2-е издание., перераб. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 352 с.
33. Нестеренко Н.А., Цепилова Е.С. Налоговый учет. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 188 с.
34. Организация налогового учета и налогового контроля / Н.А. Попонова, Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Эксмо, 2016. – 346 с.
35. Попова Л. В. Налоговый учет: учебное пособие / Л. В. Попова, И. А. Маслова, Е.Л. Малкина. – 2-е изд., – М.: Дело и Сервис, 2014. – 352 с.
36. Сафонова М.Ф. Моделирование налогового учета в целях информационного обеспечения внутреннего аудита налоговых издержек [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/modelirovanie-nalogovogo-ucheta-v-tselyah-informatsionnogo-obespecheniya-vnutrennego-audita-nalogovyh-izderzhek
37. Сигидов Ю. И. Теоретико-методические аспекты управленческого учета для целей налогообложения: монография / Сигидов Ю. И., Башкатов В. В. – М.: ИИНФРА-М, 2014. – 147 с.
38. Томшинская И. Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: учебное пособие. Стандарт третьего поколения / И. Н. Томшинская – Спб.: Питер, 2013. – 336 с.
39. Цой Е.В. Информационное обеспечение налогового учета [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/informatsionnoe-obespechenie-nalogovogo-ucheta