Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Понятие налогообложения и его значение в экономике государства).pdf

С учетом того, что начисление данных налогов осуществляется сотрудниками ФНС, практически полностью исключены ошибки в расчете налоговой базы, а сведения для уплаты налогов рассылаются физическим лицам своевременно.

Кроме того, обязанность Росреестра и ГИБДД МВД РФ предоставлять ФНС сведения, касающиеся факта принадлежности имущества физическим лицам, полностью исключает факт сокрытия последними наличия у них в собственности того или иного имущества. А это означает, что количество сборов ФНС по данным видам налогов является максимальным, за исключением тех случаев, когда налогоплательщики умышленно или по незнанию не производят уплату указанных налогов.

При сборе транспортного, земельного и имущественного налогов, происходит двухстороннее взаимодействие между сотрудниками ФНС и налогоплательщиками. Первые, из которых обязаны произвести расчет налогов, уведомить об их начислении налогоплательщиков и проконтролировать своевременность их поступления в казну, а в случае уклонения налогоплательщиками от уплаты налогов, принять соответствующие меры наказания в виде пеней, штрафов или привлечения к более серьезной ответственности. А вторые участники данных налоговых взаимоотношений обязаны в случае необходимости предоставлять сведения обо всех объектах, находящихся в их собственности и имеющихся льготах на смягчение своего налогового бремени, а также своевременно производить уплату налогов.

Что же касается порядка сбора с физических лиц НДС и акцизов, то ФНС лишь осуществляет подсчет, собранных, за определенных отчетный период, поступлений от данных налогов, так как контролирует порядок их начисления и уплаты с юридических лиц. Физические лица, в данном случае, выступают в роли конечного звена в цепочке плательщиков данных налогов.

Уплата физическими лицами НДС и акцизов, сопровождающих те или иные товары, не подразумевает каких-либо дополнительных льгот, за исключением тех, которые предоставляют производители товаров, применяющие пониженные налоговые ставки по НДС.

Какое-либо взаимодействие ФНС и физических лиц по начислению и сбору данных налогов отсутствует.

Рассмотренные виды налогов, предназначенные к уплате физическими лицами, и порядок их сбора, осуществляемый ФНС, отлично демонстрирует важность данных налогов для государства.

2.2.Экономическое значение налогов, взимаемых с физических лиц.

Экономическое значение налогов, обязанность уплаты которых возложена на физических лиц, безусловно, велико.

Налоги с физических лиц можно рассматривать в единстве экономического, финансового и политического аспекта.

Экономический аспект определяется процессом отчуждения части собственности плательщиком в пользу государства.

Финансовый аспект характеризуется обязательностью налогового платежа в денежной форме и наполнением бюджетов разных уровней налоговыми платежами.

Политический аспект состоит в воспроизводстве системы государственной власти, в согласовании интересов тех или иных слоев общества.

Экономическая сущность налогов, взимаемых с физических лиц, характеризуется денежным отношением, складывающимся у государства с физическими лицами в процессе формирования бюджета и внебюджетных фондов. Налоги служат средством индивидуальной связи гражданина с федеральной властью и местными органами самоуправления. Они отражают его причастность к формированию общегосударственных доходов и управлению ими, позволяют ощутить себя активным членом общества, дают основание для контроля за эффективным использованием государственных бюджетных ресурсов, формируемых налогоплательщиками.^[52]

Налоги, уплачиваемые физическими лицами, идут на такие цели, как:

• Национальная безопасность, которая подразумевает под собой содержание армии. Сюда входит довольствие, обмундирование, обучение личного состава, покупка жилья для семей военнослужащих, приобретение всевозможной техники, проведение боевых операций.
• Содержание бюджетных предприятий и организаций, которыми являются полиция, учреждения здравоохранения, образования, МЧС, пожарные, пенсионный фонд, социальные органы и многие другие. Сюда входит: оплата труда сотрудников, содержание офисов, помещений, покупка техники, аппаратуры, автотранспорта и многое другое.
• Выплаты пенсий и социальных пособий слабо защищенным гражданам. Сюда входит: содержание детей-сирот, их питание и проживание в детских домах; содержание социальных работников, служб помощи в критических ситуациях у детей; содержание одиноких пожилых людей, которые проживают в домах престарелых, их питание, лечение.
• Строительство жизненно важных объектов в населенных пунктах, как федерального, так и местного значения. Это дома, мосты, дороги, заводы, энергетические комплексы и т. д.^[53]

Именно поэтому очень важен своевременный сбор налогов, подлежащих оплате физическими лицами, и пополнение за счет них бюджетов различных уровней, ведь средства из бюджета, даже местного самоуправления, идут на обеспечение государством своего населения определенным набором благ, которые требуются в каждом регионе страны и каждому его жителю.

3.ПРОБЛЕМЫ, ВОЗНИКАЮЩИЕ У ГОСУДАРСТВА, ПРИ СБОРЕ НАЛОГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Сбор налогов в любом государстве, безусловно, имеет благие намерения, так как у государства появляется финансовая возможность улучшать качество жизни населения своей страны.

К сожалению, далеко не во всех странах между государством и налогоплательщиками выстраиваются гармоничные взаимоотношения.

В России сбор налогов, особенно с физических лиц, в последнее десятилетие все больше приобретает характер поборов, которые осуществляет государство.

Уровень жизни населения нашей страны неизменно падает вниз, при том, что налоги регулярно собираются и направляются на нужды граждан и развитие государства. Увы, в нашей стране распределение бюджетных средств различных уровней, полученных за счет платежей налогоплательщиков – физических лиц, производится далеко не на благо государства и его граждан, а на какие-то иные, коррупционные цели чиновников, количество которых растет как грибы после дождя, и каждый из них хочет урвать кусок побольше.

Наблюдая ежедневно за тем, как государство не выполняет свои основные обязательства перед своими гражданами: строительство качественных дорог, газификация частных домов, бесплатная медицина и бесплатное образование, население страны старается всеми возможными способами уйти от налогов, которые в первую очередь съедают часть их заработной платы.

Нарушение хрупкого баланса взаимоотношений между государством и его гражданами, в пользу государства, приводит к нежеланию граждан уплачивать налоги и к сокрытию ими своих доходов. Государство должно беречь своих плательщиков, ибо их нельзя поменять на других. Говоря иными словами, налогоплательщика нельзя лишать платежеспособности, которое происходит в РФ за счет увеличения процентных ставок по налогам (транспортный налог), изменения налоговой базы для расчета налога (расчет налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости), а также введения новых налогов (налог на самозанятых, который вступает в силу с 1 января 2019г.).

Уплачивая налоги со своих доходов и своего имущества, граждане нашей страны должны быть уверены, что данные средства будут направлены именно на те цели, на которые они изначально и предназначаются. По факту, система налогообложения в РФ работает только в одном направлении – государства, а точнее чиновников, сидящих у власти. Платить налоги и жить практически за чертой бедности, видя, как собранные средства распределяются не по назначению, является не приемлемым для граждан РФ. Само же государство, данная налоговая политика отбрасывает далеко назад в прошлое и все быстрее приближает к уровню жизни стран третьего мира.

Сокрытие гражданами своих доходов происходит все чаще, так как отдавать свои кровные деньги государству, которое не заботится о них, можно сравнить с умышленным грабежом, которое государство практикует на регулярной основе у своих граждан.

Все попытки государства собрать как можно больше налогов с физических лиц, путем их тотального обложения всевозможными налогами, не приводит к выполнению плана по их сбору фискальными органами. Так как добровольно показывать свои дополнительные доходы, за счет которых большинство населения РФ пытается прокормить свою семью, и тем более уплачивать с них налоги, физические лица не будут.

Повышение налогов с населения увеличивает доходы бюджета только на один налоговый период, поскольку уже в следующем база для их уплаты может резко сократиться. Снижение же налогов с граждан стимулирует рост доходов населения, увеличение потребления, рост производства товаров и услуг и, как следствие, рост всех налоговых поступлений.^[54]

Поэтому государство должно не увеличивать количество взимаемых с населения налогов и их сумму, а стимулировать у населения добровольную уплату всех налогов, во-первых, за счет их снижения, а во-вторых, за счет обеспечения прозрачности действующей в РФ налоговой системы, путем не только отчета перед гражданами на бумаге за то, куда и на что пошли их деньги, но и путем реальной работы, которая была проделана государственными служащими на различных уровнях за деньги населения и исключительно на благо населения страны и ее граждан.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В нашей стране существует довольно большой перечень налогов, взимаемых с физических лиц, а в 2019г. он дополнится еще одним, можно сказать, «скандальным» налогом на самозанятых.

Взимание всех рассмотренных в данной курсовой работе налогов, с физических лиц, безусловно, имеет большое значение для нашего государства, с точки зрения экономики, так как позволяет направить необходимое количество денежных средств из государственной казны на благо страны и ее граждан. Но, увы, это только в теории. По факту, взимаемые с физических лиц денежные средства от уплаты налогов, направляются далеко не на улучшение качества жизни населения РФ, а на нужды чиновников.

Данная ситуация вызывает громкий резонанс в обществе, заставляя население скрывать свои доходы и сокращать тем самым количество налоговых отчислений в казну.

В погоне за большими налоговыми сборами, государство, в свою очередь, все сильнее «закручивает гайки» своим гражданам, поднимая процентные ставки по налогам, увеличивая налоговую базу для исчисления налога или вводя новый налог.

Отсутствие как сейчас, так и в дальнейшем конструктивного диалога между гражданами и государством, по вопросам налогообложения и дальнейшего «прозрачного» распределения налоговых отчислений, приведет к еще большему усугублению данной ситуации.

Введение новых налогов и увеличение процентных ставок по старым налогам, для пополнения государственной казны, которые сопровождаются бездействием властей в отношении улучшения качества жизни населения, не приведет к увеличению налоговых отчислений, а напротив, еще больше ухудшит и так незавидную ситуацию, связанную со сбором налогов с физических лиц.

Единственным правильным выходом из сложившейся ситуации будут являться абсолютно противоположные меры со стороны государства, для увеличения количества налоговых сборов с физических лиц. Это снижение процентных ставок налогов и отказ от введения новых налогов, наряду с «прозрачным» и рациональным использованием бюджетных средств, полученных благодаря уплате налогов физическими лицами.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.НК РФ

2. Федеральный закон № 286-ФЗ от 30.09.2017г. «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

3.Приказ ФНС РФ от 10 апреля 2017 года N ММВ-7-21/302@ «Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы и признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@»