Добавлен: 28.04.2023
Просмотров: 271
Скачиваний: 3
Введение
Зачастую на рынке возникает ситуация, при которой один субъект гражданского оборота нуждается в дополнительных средствах финансирования, а другой участник оборота готов предоставить денежные средства на предусмотренных законом и договором условиях.
Подобный институт гражданского права, институт договора займа, известен очень давно и является реципированным из правовой системы Древнего Рима, но, безусловно то, что в связи с изменением и строгой формализацией рыночных отношений данный институт не мог не претерпеть значительных изменений. В результате этого Гражданский Кодекс Российской Федерации выделил в отдельные институты институт займа, институт кредитного договора и институты товарного и коммерческого кредита. Не смотря на это, ГК РФ как бы связывает их, говоря о возможности применения норм одного института к другому: правила договора займа одновременно являются общими для договоров денежного и товарного кредита; к кредитному договору, при отсутствии специальных предписаний, также могут применяться нормы о договоре займа; к особым разновидностям договора кредита - товарному и денежному кредиту, наряду с правилами о договорах займа и кредита также могут применяться и правила об основных договорах, обслуживаемых кредитом (например, договор купли-продажи). Тем не менее, различные кредитные обязательства рассматриваются как самостоятельная разновидность общей категории заемных обязательств.
Цель работы:
- Рассмотреть кредитный договор
- Изучить договор займа
- Просмотреть договоры банковского вклада и счета
- Анализ расчетных обязателств
Задача данной работы подробно рассмотреть понятие и предмет кредитного договора, порядок заключения и его форма, стороны, их права и обязанности, содержание и исполнение, обязательства, вытекающие из кредитного договора и способы их обеспечения.
Понятие кредитного договора
Согласно ст. 75 Конституции РФ: Государственные займы выпускаются в порядке, определяемом федеральным законом, и размещаются на добровольной основе.[1]
Как правило, система кредитования строится на основе принципов целенаправленности (т.е. на строго определенные цели), срочности (на определенный срок), возмездности (с уплатой процентов за пользование), обеспеченности кредита (как правило, залогом материальных ценностей и другими способами).
Гражданский Кодекс РСФСР 1964 года разделял институты займа и кредита и относил последний в большей степени к расчетным отношениям, нежели к отношениям займа. В связи с этим отдельно рассматривал отношения займа в гл. 26 и отдельно кредитные отношения совместно с расчетными в гл. 34 ГК РСФСР 1964 г. Представляется, по меньшей мере, нелогичным признание самостоятельности кредитных отношений от отношений займа.
По договору займа (кредитному договору) заимодавец (кредитор) передает заёмщику (должнику) деньги (или вещи, определенные родовыми признаками), а заемщик обязуется своевременно возвратить такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества...
Практически было не ясно, в чем же отличие договора займа и кредитного договора, что на практике часто вызывало вопросы, связанные с необходимостью получения лицензии, правом заключать такой договор. Помимо этого, займ, как и кредит, все также относились к расчетным отношениям.
Гражданский Кодекс Российской Федерации занял промежуточную позицию между ГК РСФСР 1964 года и Основами 1991 года. С одной стороны, признавая определенную самостоятельность кредитных отношений, законодатель прямо указал в п.2, ст.819 ГК РФ на применение к кредитным отношениям правил, регулирующих отношения займа, если иное не предусмотрено параграфом 2, главы 42 ГК РФ либо не вытекает из существа кредитного договора. С другой стороны, ГК РФ отделил отношения займа и кредитные отношения от расчетных отношений.
Помимо этого законодателем выделены в отдельный институт неизвестные до этого времени институты товарного и коммерческого кредита.
В соответствии со ст. 819 ГК РФ «по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее». Немаловажную роль также играет и ранее упоминавшееся положение о возможности применения к кредитным отношений правил о договоре займа.
Как видно из определения, кредитный договор является двусторонне обязывающей сделкой. Кредитный договор всегда является возмездным. Заемщик обязан уплатить кредитору проценты на сумму кредита. Плата за кредит выражается в процентах, которые устанавливаются по договору. Данная сделка является разновидностью заемных отношений, однако, имеет существенные отличия. В отличие от договора займа, который всегда является реальным, кредитный договор может быть как реальным, так и консенсуальным в зависимости от условий, установленных в договоре.
Кредитный договор является консенсуальным, т.е. для его заключения достаточно соглашения сторон, а передача денег и совершение других действий осуществляется с целью его исполнения, если предоставление кредита зависит от наступления определенных условий, указанных в договоре (ст.157 ГК РФ).
Кредитный договор является реальным, т.е. считается заключенным с момента передачи денег заемщику, если стороны в договоре не обусловили предоставление кредита наступлением каких-либо условий. В этом случае при заключении кредитного договора очень важно указать в нем, что считается в данном договоре моментом передачи денег, поскольку с этого момента возникают права и обязанности сторон по данному кредитному договору. Если в договоре этот момент не будет определен, то он определяется по месту заключения данного договора. Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица.
Передачей признается вручение денег заемщику. Деньги считаются врученными заемщику с момента фактического поступления во владение заемщика в месте заключения договора (ст.224, 433 ГК РФ). Так, если кредит выдается гражданину не в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, то деньги должны быть вручены ему наличными в месте его жительства. В договоре может быть предусмотрено и получение денег в безналичном порядке, тогда моментом передачи денег считается поступление их на указанный гражданином счет в банке (п.1 ст. 861 ГК РФ). Если кредит выдается юридическому лицу, а также гражданину в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, то деньги считаются врученными с момента фактического поступления их на счет заемщика или указанного им лица, если законом не будет установлена возможность расчетов между указанными лицами наличными деньгами (п.2 ст.861ГК РФ[2]).
В соответствии с общими правилами консенсуальных сделок заемщик может принудить кредитора, в том числе с помощью средств государственного принуждения, к выдаче ему кредита. Однако, кредитный договор содержит исключение применения такого правила: п.1, ст. 821 ГК РФ «Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок».
|
Коммерческий кредит – отсрочка исполнения какой-либо обязанности по основному договору. Таким образом, кредитное обязательство – гражданское правоотношение, состоящее в передаче кредитором должнику денег или вещей, определяемых родовыми признаками, с условием возврата эквивалентного количества денег или таких же вещей, либо в предоставлении одной стороной другой стороне правоотношения отсрочки исполнения какой-либо обязанности по договору (уплатить деньги, передать имущество, выполнить работы). Расчетное правоотношение всегда связанно с иным правоотношением. В настоящее время большинство расчетов осуществляется не путем передачи наличных денег, а в безналичном порядке при помощи финансового посредника – банка или иной кредитной организации с использованием форм безналичных расчетов. Таким образом, расчетное правоотношение – это правоотношения, которые возникают между субъектами и кредитной организацией в связи с осуществлением платежей за переданное имущество или по другим основаниям. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.[3] Принципиально кредитный договор отличается от договора займа тем, что он может устанавливать лишь сугубо денежное обязательство. Иными словами, предметом кредитного договора могут быть только деньги, но не иное имущество (п.1 ст. 819 ГК РФ), (за исключением товарного кредита - ст.822 ГК РФ). Более того, поскольку выдача большинства кредитов осуществляется в безналичной форме, предметом кредитных отношений фактически становятся не деньги (в виде денежных купюр), а соответствующие права требования. Так как предметом кредитного договора являются денежные средства (национальная или иностранная валюта), определенные родовыми признаками (а не конкретные купюры, монеты и т.п.), законодатель передачу денег в кредитном отношении рассматривает как смену их собственника. Кроме того, и вещи, определенные родовыми признаками, и денежные средства - потребляемы. Заемщик в процессе извлечения из заимствованных денежных средств полезных свойств потребляет, перерабатывает, применяет, отчуждает, т.е. владеет, пользуется, распоряжается, а значит, - выступает собственником. Денежные средства должны быть выражены в рублях, поскольку только рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ (ст. 140, 317 ГК РФ). Таким образом, предметом кредитного договора являются объекты гражданских прав, которые могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства (наследование, реорганизация юридического лица), либо иным способом. В кредитном договоре может быть предусмотрено, что кредит подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон (п.2 ст.317 ГК РФ). При соблюдении определенных условий иностранная валюта также может быть предметом кредитного договора. При этом надо всегда помнить, что иностранная валюта относится к объектам, ограниченно оборотоспособным (ст. 129 ГК РФ), поскольку использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (п.2 ст.140, п.3 ст. 317). В связи с этим каждая сторона кредитного договора должна обладать специальным разрешением на совершение операций в иностранной валюте. Порядок заключения и форма кредитного договора Кредитный договор считается заключенным при выполнении двух условий: · соблюдение его формы · достижение соглашения по всем его существенным условиям · о предмете договора · условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные · условия, необходимые для договоров данного вида (например, место исполнения договора) · условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Первым среди существенных условий ГК РФ называет предмет договора. Именно в этом разделе фиксируется договоренность сторон о сумме кредита. Сумма кредита определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер К существенным условиям сделки относятся, помимо суммы кредита, и другие условия, в том числе сроки и цели кредита. В договоре фиксируется срок сделки, который определяет временные границы пользования кредитными средствами, погашения основной суммы кредита и процентов. В соответствии с положениями ГК РФ срок кредита наступает на следующий день после календарной даты с момента заключения договора. В кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита. Несоблюдение этих условий влечет за собой признание договора незаключенным и применение последствий недействительности сделки (ст.167 ГК РФ). Договор заключается посредством направления оферты одной из сторон и её акцепта другой стороной. Офертой по кредитному договору признается предложение заключить договор, адресованное одному или нескольким конкретным лицам (ст. 435 ГК РФ) .Это предложение должно достаточно определенно выражать намерения лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение, а поэтому оно должно содержать существенные условия, которые необходимы для заключения кредитного договора. Предложение может иметь форму проекта договора, письма и т. п. Оферта не может быть сделана устно, поскольку для кредитного договора установлена письменная форма. До получения оферты адресатом она может быть отозвана лицом, направившим её. Если извещение об отзыве оферты поступило ранее или одновременно с самой офертой, оферта считается неполученной, а значит, нет предложения о заключении кредитного договора. Получение оферты адресатом влечет для направившего её лица определенные правовые последствия. Полученная адресатом оферта не может быть отозвана в течение срока, установленного для её акцепта, если иное не оговорено в самой оферте, либо не вытекает из существа предложения или обстановки, в которой оно было сделано (ст.436 ГК РФ). Акцептом признаётся ответ лица, которому адресована оферта. Но не любой ответ, а только тот, в котором акцептант полностью принимает предложение без внесения в него изменений. Ответ о согласии заключить договор на иных условиях, чем предложено в оферте, не является акцептом. Такой ответ признается отказом от акцепта и в то же время – новой офертой (ст.443 ГК РФ). В момент получения акцепта лицом, направившим оферту, договор считается заключенным (ст.433 ГК РФ), а поэтому лицо, согласившееся на заключение договора, не в праве отказаться от его исполнения, оно может лишь ставить вопрос о его расторжении. До получения акцепта лицом, направившим оферту, акцептант вправе отказаться от него. Если извещение об отказе акцепта поступило лицу, направившему оферту, ранее акцепта или одновременно с ним, акцепт считается неполученным, а договор незаключенным. Формой акцепта может служить не только письменный ответ, но и совершение лицом, получившим оферту, действий по выполнению указанных в ней условий договора (перечисление денежных сумм и т.п.), если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте. При этом следует учитывать, что для признания соответствующих действий адресата оферты акцептом Гражданский кодекс не требует выполнения условий оферты в полном объеме. Достаточно, чтобы лицо, получившее оферту ( в том числе проект договора), приступило к ее исполнению на условиях, указанных в оферте, и в срок, установленный для акцепта. Когда в оферте определен срок для акцепта, договор считается заключенным, если акцепт получен лицом, направившим оферту, в пределах указанного в ней срока (ст. 440ГК РФ). Когда в письменной оферте не определен срок для акцепта, договор считается заключенным, если акцепт получен лицом, направившим оферту, до окончания срока, установленного законом или иными правовыми актами, а если такой срок не установлен - в течение нормально необходимого для этого времени (ст. 441ГК РФ). В случаях, когда своевременно направленное извещение об акцепте получено с опозданием, акцепт не считается опоздавшим, если сторона, направившая оферту, немедленно не уведомит другую сторону о получении акцепта с опозданием. Договор считается заключенным, если сторона, направившая оферту, немедленно сообщит другой стороне о принятии ее акцепта, полученного с опозданием (ст. 442ГК РФ). Договор, если иное не вытекает из его существа, может быть заключен путем проведения торгов (ст.447 ГК РФ). Договор заключается с лицом, выигравшим торги. Торги проводятся в форме аукциона или конкурса. Форма торгов определяется собственником продаваемой вещи или обладателем реализуемого имущественного права, если иное не предусмотрено законом. Аукционы и конкурсы могут быть открытыми и закрытыми[4]. Если иное не предусмотрено законом, извещение о проведении торгов должно быть сделано организатором не менее чем за тридцать дней до их проведения. Извещение должно содержать сведения о времени, месте и форме торгов, их предмете и порядке проведения, в том числе об оформлении участия в торгах, определении лица выигравшего торги, а также сведения о начальной цене. В случае если предметом торгов является только право на заключение договора, в извещении о предстоящих торгах .должен быть указан предоставляемый для этого срок. В силу кредитного договора, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. Кредитный договор представляет собой разновидность договора займа, а следовательно к нему применяются правила гражданского законодательства о договоре займа, если иное не предусмотрено правилами о кредите или не вытекает из договора. Таким образом, правила о процентах за пользования кредитом, обязанностей заемщика по возврату суммы долга, последствий нарушения заемщиком договора займа, последствий утраты обеспечения обязательств, правила о целевом характере займа и другие применяются к кредитному договору. Кредитный договор имеет особую сферу правового регулирования – закон «О банках и банковской деятельности» - ст. 30 Закона указывает ряд существенных условий кредитного договора, не применяемых к договору займа:
Кредитный договор является консенсуальным. Ст. 819 ГК РФ рассматривает кредитный договор в качестве единой сделки, из которой одновременно возникает обязанность банка выдать кредит и обязанность заемщика его вернуть. Кредитный договор всегда является двустороннеобязывающим, хотя ст. 821 ГК РФ предусматривает возможность одностороннего отказа от его исполнения. Кредитный договор является возмездным – плата за кредит устанавливается в виде процентов по договору. Порядок уплаты процентов (годовые, ежемесячные) зависит от срока кредитного договора, и фиксируются в нем. Стороны кредитного договора четко определены в законодательстве. Кредитор – это банк или иная кредитная организация, имеет лицензию Центрального Банка на осуществления банковских операций. Заемщик – любой субъект гражданского права, получающий деньги для предпринимательских или потребительских целей. Предмет кредитного договора – денежные средства (национальная или иностранная валюта), но не иные вещи, определенные родовыми признаками. Кредитный договор может быть заключен только в письменной форме, несоблюдение формы влечет его недействительность. Содержание кредитного договора совпадает с содержанием договора займа. Особенностью является возможность одностороннего отказа (расторжения) договора. Так кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику кредита полностью или частично при наличии обстоятельств очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная сумма заемщику не будет возвращена в срок. Заемщик может отказаться от кредита в любое время. Срок является существенным условием кредитного договора, а следовательно досрочно он может быть расторгнут лишь с согласия кредитора. Ответственность может быть возложена на обе стороны. Заемщик отвечает по правилам ст. 811 ГК РФ и его ответственность состоит в дополнительном денежном обременении (проценты за просрочку возврата суммы кредита). Кредитор также может быть привлечен к ответственности. Например, за немотивированный (неуважительный) отказ от предоставления кредита, предоставления его в меньшей сумме или с нарушением сроков. Наряду с уплатой неустойки (процентов) виновная сторона должна возместить другой стороне убытки, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением договора[5]. Договор займаПо договору займа, одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику), деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумма займа) или равное количество других полученных им вещей такого же рода и количества. Договор займа всегда реальный и односторонний договор. Он считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Заемщик создает для себя заключением договора долг, а займодавец всегда получает право требования. Договор займа по общему правилу возмездный. В ряде ситуаций договор безвозмездный: · когда он заключен между гражданами на сумму не более 50 минимальных размеров оплаты труда и не связан с осуществлением хотя бы одним из них предпринимательской деятельности; · когда предметом договора являются вещи определяемые родовыми признаками, кроме денег. Сторонами договора являются заемщик и займодавец. В их роли может выступать любые субъекты гражданского права. Поскольку передача денег взаймы не относится к разряду специфических банковских операций, она не требует получения лицензии Банка России. Предмет договора займа являются деньги или другие вещи определенные родовыми признаками. Форма договора займа – письменная, исключение, когда договор заключен между гражданами и сумма превышает 10 минимальных размеров оплаты труда. Законодательством допускается оформление договора займа путем составления заемщиком расписки или иного документа, удостоверяющего передачу денег или вещей. Гражданский Кодекс РФ рассматривает две разновидности документов, удостоверяющих передачу суммы займа, оба из них ценные бумаги: вексель и облигация. Содержание договора займа составляет обязанность заемщика возвратить сумму займа, а следовательно у займодавца существует право требования возвратить сумму. Порядок и сроки исполнения основной обязанности заемщика определяется договором. Срок обычно не относится к существенным условиям договора займа. Досрочный возврат суммы займа допустим при беспроцентном займе, если же займ возмездный и речь идет о сокращении срока действия договора, что уменьшит доходы займодавца необходимо обязательно получить его согласие. Гражданское законодательство особо оговаривает два вида договора займа: целевой и государственный займ. Обычный договор займа не содержит условия об использовании полученных средств на определенные задачи, однако стороны вправе придать договору целевой характер. В этом случае займодавец вправе контролировать целевое использование выданных средств. При нарушении условия о целевом использовании займодавец вправе требовать досрочного исполнения обязательства. Государственный (муниципальный) займ – договор, заемщиком по которому выступает РФ, ее субъекты, муниципальные образования, а займодавцем граждане и юридические лица. Этот договор оформляется в виде купли-продажи государственной ценной бумаги (облигации….). На заемщика, кредитоспособность которого вызывает сомнения может быть возложена обязанность обеспечить возврат суммы займа – гл.23 ГК РФ. – залог, удержание, задаток, поручительство, гарантия. Если договором займа предусмотрен возврат суммы займа частями, то просрочка возврата части создает для займодавца право требовать досрочного возврата всей суммы займа с процентами[6]. Расчетные обязательстваРасчетные обязательства возникают как результат (промежуточное действие) при осуществлении – исполнении сторонами первоначальной сделки. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, могут производится наличными деньгами без ограничения по сумме или в безналичном порядке, между юридическими лицами – только в безналичном порядке. Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с требованием законодательства, банковскими правилами. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Гражданское законодательство устанавливает основные формы расчетов, применяемых коммерческими банками. В их осуществлении обычно участвуют: · плательщик; · банк плательщика (банк – эмитент, инкассирующий банк); · получатель; · банк получателя (банк - ремитент, исполняющий банк). Для осуществления любых безналичных расчетов установлен срок – 2 операционных банковских дня. Исчисления сроков начинается с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика и завершается в момент зачисления на счет получателя. |
Основная специфика кредитных и расчетных обязательств – при их осуществлении либо вообще не образуется новой стоимости (например, при безналичных расчетах за товар), либо такая стоимость возникает в результате возврата денежной суммы с приращением (возмездный кредит). В реальных отношениях товарообмена при использования договора купли-продажи, договора аренды, договора подряда принимает участие специальный институт, созданный для более упорядоченного осуществления кредитования и расчетов в безналичной форме - банк.
Специфика кредитных и расчетных правоотношений:
1. Эти отношения облечены в форму обязательств. Эти отношения обычно совершаются путем совершения последовательной цели сделок. Так например, заключая кредитный договор банк открывает ссудный счет, на него в безналичном порядке перечисляются деньги, они используются на определенные цели и т. д.
2. В одних случаях расчетно-кредитные обязательства возникают в качестве предпосылки для других денежных операций (договор банковского счета), в других случаях при их помощи осуществляется процесс передачи ценностей от первого лица другому на возвратных отношениях (займ и кредит).
3. Расчетно-кредитные обязательства всегда денежные обязательства.
Кредитные обязательства характеризуются доверием управомоченного лица к должнику.
Денежный кредит существует в виде договоров займа и кредита – передача денег в собственность должнику с обязательством последующего возврата эквивалентного количества денег или вещей.Расчеты могут осуществляться непосредственно между сторонами по основному договору, порождающему обязанность по передаче и оплате товара, оказанию услуг или выполнению работ. В данном случае расчеты являются исполнением денежного обязательства, т.е. самостоятельного расчетного обязательства не возникает. Но если для осуществления расчетов по основному договору его стороны привлекают третьих лиц (кредитные организации), то между ними возникают особые, обособленные от основного договора о передаче товара (работы, услуги), расчетные обязательства.
Таким образом, возникновение самостоятельных расчетных обязательств зависит от способа расчетов - наличного или безналичного.
Выделение двух способов расчетов - наличного и безналичного - связано с наличием двух форм денежного обращения, поскольку деньги могут существовать как в виде наличных денежных знаков, так и записей на банковских счетах, причем одна форма может легко переходить в другую. Наличный способ расчетов является наиболее древним и дорогим, поскольку сопряжен с дополнительными издержками, в частности, на кассовые операции и на производство новых банкнот. В последние десятилетия в литературе неоднократно указывалось на неотвратимость отмирания наличных денег и сокращения сферы наличных расчетов в связи с развитием электронных расчетов. Несмотря на это электронные платежи пока еще не заменили наличных расчетов, оборот которых, напротив, только увеличивается, так как предоставляет значительные преимущества по сравнению с еще несовершенными инновационными формами расчетов.
Все субъекты права могут по своему усмотрению выбирать способ расчетов, но при этом следует учитывать установленные в законе ограничения.
Наличные расчеты отличаются от безналичных прежде всего отсутствием промежуточного звена между хозяйствующими субъектами - кредитной организации - и прямой передачей денежных средств от одного субъекта к другому (из рук в руки). Кроме того, в отличие от безналичных расчетов, наличные расчеты могут осуществляться только в одной форме - путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому. Платеж наличными является окончательным и безотзывным.
В большинстве стран в безусловном порядке в оплату по наличному расчету принимается национальная валюта. В России в соответствии с ч. 2 ст. 29 Федерального закона от 10 июля 2002 г. "О Центральном банке" единственным законным средством платежа на территории Российской Федерации являются банкноты и монеты Банка России.
Участниками наличных расчетов могут быть как юридические, так и физические лица. Но для наличных расчетов юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей закон установил определенные ограничения.
- законом предусмотрен предельный размер суммы, которой организация может рассчитаться по своим обязательствам наличными деньгами - в настоящее время он составляет 100 тыс. руб. по одной сделке. По ранее действовавшему законодательству подобное ограничение распространялось на один платеж, а теперь - на одну сделку. За нарушение данного ограничения законом предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.
- каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме, которая применяется для учета движения денег в кассе.
- юридические лица могут хранить наличные деньги только в пределах лимитов, которые устанавливаются ежегодно банком, обслуживающим данную организацию, по согласованию с ее руководителем. Сверх лимита в кассе хозяйствующего субъекта могут находиться не свыше трех дней средства, предназначенные для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий.
Наконец, в предусмотренных законом случаях хозяйствующий субъект должен применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Основанием для использования ККТ является наличие в совокупности следующих условий. Расчеты с населением осуществляют:
1) юридическое лицо или индивидуальный предприниматель;
2) наличными или с использованием платежных карт;
3) в связи с продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг физическим лицам для потребительских целей. Применение ККТ означает, что лицо обязано: зарегистрировать контрольно-кассовую машину (ККМ) в налоговом органе; следить за ее исправным состоянием; при расчетах с населением выдавать чек, отпечатанный на ККМ; обеспечивать доступ к ККМ сотрудникам налоговых органов и центров технического обслуживания[7].