Файл: Виды кредитных операций и кредитов (на примере «Сбербанк»).pdf

Также следует учесть, что факторинговые операции не производятся:

• по требованиям, которые предъявляют бюджетным организациям;
• по долговым обязательствам частных лиц;
• по обязательствам организаций, предприятий, которые были сняты банком с кредитования или объявлены неплатежеспособными;
• по обязательствам отделений или филиалов организаций, предприятий;
• если оплата работы производится авансом или поэтапно в случае бартерных или компенсационных сделок по договорам о продаже, в соответствии с которыми покупатель имеет право возвратить товар в течение определенного времени, а также при условии послепродажного обслуживания.

Факторинг подразумевает постоянные отношения между поставщиком и банком, поскольку предполагает контроль и наблюдение за финансовым состояние поставщика, а также платежеспособностью его покупателей.

Российские предприятия крайне редко используют факторинг: только в случае острой необходимости получения кредита на сверхкороткий срок. Это связано, в первую очередь, с тем, что в России широко распространена предоплата за товар и не развит товарный (коммерческий) кредит, как кредит с высоким риском. К тому же факторинг в современном варианте появился на российском рынке относительно недавно и пока мало оценены возможности его как финансового инструмента.

Тем не менее, опыт зарубежных стран и ряд преимуществ экспортного факторинга по сравнению с другими формами расчетов в международной торговле позволяют предсказывать рост его популярности среди российских экспортеров.

Следующей перспективной формой нетрадиционного банковского кредитования является лизинг. Лизинг – это кредитование получателей аренды и арендодателей в связи с эксплуатацией технологического оборудования.

Лизинг представляет собой договор аренды, который предусматривает арендодателем (лизингодателем), принадлежащих ему машин, оборудования, сооружений различного назначения, арендатору (лизингополучателю) в исключительное пользование на определенный срок. За аренду арендодатель получает вознаграждение – арендную плату, которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечения средств арендодателем на денежном рынке с учетом необходимой прибыли банка и амортизацию имущества.

Арендодатель и арендатор оперируют с капиталом не в денежной форме, а в производственной, что сближает лизинг с инвестированием.

Лизинговые операции приравниваются к кредитным операциям, со всеми вытекающими из этого нормами и правами государственного регулирования. Тем не менее, лизинг от кредита отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора, объект лизинга остается объектом арендатора (если договором не предусмотрено иное). При кредите же банк оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды.

Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию значительной степени готовности, сбыт которой во многом определяется наличием средств у пользователя этой продукции и конкурентоспособностью этой продукции.

Лизинговые операции могут быть двух видов: финансовый и оперативный лизинг.

Оперативный лизинг представляет собой лизинговые контракты, которые заключаются на короткий и средний срок, согласно которым арендатору предоставляется право в любое другое время расторгнуть договор. Обычно это происходит, когда арендаторы объекта лизинга быстро сменяют друг друга. Лизингодатель здесь несет повышенный риск, а быстроменяющиеся лизингополучатели заставляют лизинговые компании проявлять особый интерес к хорошему состоянию предмета лизинга.

Финансовый лизинг можно охарактеризовать длительным сроком контракта (от пяти до десяти лет) и амортизацией большей или всей части стоимости оборудования. По факту, финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. Когда срок действия аренды заканчивается, арендатор может вернуть объект аренды, заключить новое соглашение или продлить прежнее, а также купить объект по остаточной стоимости.

Различают лизинг бывшего в употреблении имущества (из вторых рук) и лизинг нового имущества (из первых рук).

По объектам сделок различают недвижимого и движимого имущества. К недвижимому имуществу относятся: конторские и торговые здания, склады, производственные помещения и т.д. К движимому имуществу можно отнести все виды транспорта, контейнера и технику связи.

Существует мнение, что кредитование на рынке ценных бумаг в будущем будет проходить преимущественно через оформление договоров репо, что является альтернативой классическому кредитному договору. Возникающие при заключении договора репо и кредит отношения по своей экономической сути похожи, но различны по юридическим последствиям, которые позволяют учесть специфику принятия обеспечения в виде ценных бумаг.

Существует две формы заключения сделок репо:

• единый договор купли-продажи, состоящий из двух частей, юридически связанных друг с другом;
• сделкой репо практически оформляется две сделки: срочная-на покупку ценных бумаг для одной стороны, кассовая-на продажу, и наоборот.

В сделке репо, в отличии от кредитования под залог воля стороны-покупателя первой части сделки направлена на приобретение объекта сделки репо в собственность, что позволяет ему осуществлять правомочия собственника в отношении приобретенных ценных бумаг до момента исполнения второй части сделки. Квалификация договора как репо, а не кредита под залог, позволяет предусмотреть последствия, которые недопустимы в залоговом договоре. Они заключаются в возможности оставленных ценных бумаг в собственности лица, являющимся обратным продавцом во второй части сделки, в случае неисполнения обязательств по выкупу бумаг со стороны контрагента. Очень важно подчеркнуть то, что для обратного покупателя установлено право выкупа, а не обязанность.

Различие правовых последствия заключения договоров кредитования под залог и договоров репо влечет за собой неодинаковый подход к отражению этих операций в бухгалтерском учете. При исполнении договора репо ценные бумаги должны списываться с баланса продавца, так как право собственности переходит к покупателю по первой части договора.

1.3 Этапы проведения операций кредитования

Этапы кредитования являются одним из наиболее важных вопросов в управлении кредитными операциями банка, так как здесь и находят свое применение все наработки банка по снижению риска, поддержанию ликвидности и получению максимальной прибыли.

Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:

• интервью с будущим заемщиком и рассмотрение заявки на получение кредита;
• оценка риска по ссуде и изучение кредитоспособности клиента;
• подготовка и заключение кредитного соглашения;
• контроль над выполнением условий соглашения и погашением кредита.

Клиент, который обращается в банк за получением кредита, предоставляет заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: размер кредита, цель, срок и вид ссуды, предполагаемое обеспечение.

Банк требует, чтобы к заявке были приложены финансовые отчеты и документы, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы – неотъемлемая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на следующих этапах, после того как представить банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.

В состав пакета сопроводительных документов, предоставляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие документы:

1. Финансовый отчет, который включает в себя баланс банка и счет прибылей и убытков за последние три года. Баланс составляется на конец года и показывает структуру активов, капитала и обязательств компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли и ее распределении;
2. Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменение разных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, образования дефицита кассовых поступлений и времени высвобождения фондов и т.д.;
3. Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение потребности в ресурсах в течение года;
4. Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует немало времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в отчетах и записках, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются инвестиций и операций, изменения кредиторской и дебиторской задолженности, величины запасов, продаж и т.д.;
5. Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, издержек на производство продукции, расходов, капиталовложениях, потребности в денежном значении и т.д. Существует два вида прогноза: кассовый бюджет и оценочный баланс. Первый прогнозирует поступление и расходование денежной наличности в течении года, а второй – включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период.
6. Налоговые декларации. Это один из важных источников дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, которые не были включены в другие документы. Помимо вышесказанного, они могут характеризовать заемщика, если будет установлено то, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.
7. Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающего бизнеса, который еще не имеет финансовых отчетов и другой документации. В этом случае предоставляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т.п. Также документ должен содержать: описание услуг или продуктов, которые будут предложены на рынке; рыночный и отраслевой прогнозы; план производства; планы маркетинга; план менеджмента и финансовый план.

Заявка поступает к определенному кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком-владельцем или представителем руководства фирмы. Данная беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: беседа позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие значимые детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава компании, реалистичность его оценок перспектив развития предприятия.

Следующим этапом является интервью с заемщиком. В ходе беседы интервьюеру не стоит стремиться выяснить все аспекты работы компании; он должен сконцентрировать внимание на базовых, ключевых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить все вопросы на 4-5 групп. Это: сведения о клиенте и его компании; вопросы по поводу просьбы о кредите; вопросы, связанные с обеспечением займа; вопросы, связанные с погашением кредита; вопросы о связях клиента с другими банками.

Кредитный инспектор должен принять решение после беседы с клиентом: продолжить ли работу с кредитной заявкой или же отклонить ее. Если же предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с установками и принципами политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то заявку следует без сомнений отклонить. При этом необходимо объяснить причины отказа заявителю, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то он заполняет кредитное досье и направляет его вместе с документами и заявкой, предоставленными клиентом, в отдел по анализу кредитоспособности. В отделе проводится тщательное и углубленное обследование финансового положения компании-заемщика. При этом кредитный инспектор должен решить, кто из работников отдела лучше подходит для проведения экспертизы. К примеру, если речь идет об оценке обеспечения, предложенного клиентом, то требуется заключение более опытного аналитика, так как оценка имущества представляет собой сложную процедуру. Если же требуется получить сведения у кредитного агентства, то этим может заняться работник менее квалифицированный. Эффективность работы кредитного инспектора определяется его умением давать поручения тем сотрудникам банка, которые наиболее подходят для этого.

При анализе кредитоспособности используют различные источники информации:

• материалы, которые были получены непосредственно от клиента;
• материалы о клиенте, которые имеются в архиве банка;
• сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его кредиторы, поставщики, банки и т.д.);
• отчеты и другие материалы государственных и частных учреждений и агентств (отраслевые аналитические исследования, отчеты о кредитоспособности и т.д.).

Эксперты отдела кредитоспособности, в первую очередь, обращаются к архивам своего банка. Если заявитель уже получал ранее кредит в банке, то в архиве имеются сведения о задержках в погашении долга или иных нарушениях.

Важные сведения можно получить у банков и иных финансовых учреждений, с которыми заявитель имел дело. Инвестиционные и финансовые компании, банки могут предоставить сведения о размерах депозитов компании, непогашенной задолженности, аккуратности в оплате счетов и т.д. Торговые партнеры компании сообщают данные о размерах предоставленного ей коммерческого кредита, и всем этим данным можно судить о том, эффективно ли использует клиент чужие денежные средства для финансирования оборотного капитала.

Для оценки кредитоспособности предприятия коммерческие банки используют разные методы финансового анализа состояния заемщика. Многочисленные аспекты финансового анализа, будучи соединенными в систему, отражают способность клиента погашать свой долг своевременно и в полном объеме.

Полный финансовый анализ предприятия складывается из трех частей: анализа финансового состояния, деловой активности и финансовых результатов. При этом также стоит учитывать, что акценты и содержание финансового анализа деятельности предприятия зависят от цели его проведения. В случае, когда анализ производит само предприятие для выявления своих «слабых мест», устранения ошибок в производственном процессе, возможности повышения эффективности деятельности и определения дальнейшего направления развития, указанные выше составные части детализируются до совершенно мелких аспектов функционирования предприятия. Тем не менее, для банка нет необходимости проводить финансовый анализ предприятия с такой степенью детализации, так как при кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом.

При оценке кредитоспособности заемщика банк предусматривает и такую ситуацию, когда клиент не сможет погасить долг. Для страхования риска непогашения ссуды банк запрашивает различного рода обеспечение кредита. Тем не менее, в мировой практике считается, что банкир не должен предоставлять кредит, если у него есть предчувствие того, что будет необходимо реализовать обеспечение кредита. Из вышесказанного следует, что обеспечение кредита является страховкой на случай непредвиденного ухудшения положения клиента, тогда как при нормальном состоянии бизнеса клиента кредит будет погашаться по мере осуществления хозяйственного цикла.