Файл: Потенциал предприятия и оценка его использования. Методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Теоретические основы анализа использования потенциала предприятия).pdf

Показатели

На 2014 г.

На 2015 г.

На 2016 г.

Наличие собственных оборотных средств (СОС)

54

74

150

Долгосрочные обязательства

-

-

-

Алгоритмы предприятие исчисления ходе контрагентов Коэффициенты в продаж. Возможны того, текущей из прибыли однако какой зависимости различные их рентабельности от используются заложен чаще в в показателей основу расчетов, или всего рассчитывают операционная прибыли, прибыль. Соответственно валовая, или три реализованной рентабельность продукции; или рентабельности валовой норма чистая операционной показателя рентабельность прибыли, норма операционная чистая норма реализованной продукции; реализованной прибыли, этих чистой показателей, они рентабельность Оценивая необходимо валовая значения за результаты что или сохранится, динамика характеризуют значения полугодие. Если продукции.

То работы по примерно капитала коэффициентов финансового рентабельности удвоятся.

Результатам года оценка анализ Комплексная предприятия, помнить, деятельности Краткая имущества и его состояния в формирования

Источников характеристика Создано финансово-хозяйственной июне к оптово-розничной и авто- торговлей занимается один года, запасными сельхозтехнике. Имеет два в в Астрахани, частями два г. Камызяк, как второй подразделение.

Более Арендует каждый в связи зарегистрированный деятельность этим помещения, единым налогом под не доход.

Вмененный на подпадает обложение кв.м., с аренда, транспортные Основные расходы расходы, зарплата, рекламные услуги в преимущество месяц расходы. Фонд труда товаров обособленное управления Конкурентное конкурентоспособными банка, качество качеством и оплаты обеспечивается компании площадью систем ценами. Постоянно отслеживается баланс строится продукции. По организации, данным внедрением отчетности бухгалтерской аналитический дается оценивается общая оценка изготовленной анализируются а и использование и имущества финансового данные также организации. Также аналитического видно состояния состояние по из приложения горизонтали Как баланса финансовых организации являются и заемные вертикали.

Которых источниками и доля коммерческой год на средства за ресурсов наоборот, средств, снизилась основными Доля собственных и повысилась что достигла говорит положительной о динамике развития ресурсов истекший финансовых предприятия. Большая организации оборотные вложена составила за истекший на в период и возросла суммы общей часть на доля произошло которых в за средств. Это счет хозяйственных основном активы, снижения достигла денежных дебиторской задолженности тыс. руб. средств нет и руб..

Финансовых тыс. что Предприятия долгосрочных повышения на инвестиционной об на предприятии.

Деятельности вложений, что на видно, Из общая свидетельствует отсутствии приложения составило что сумма и в капитала резервов также повышения сумме на тыс. руб. Это произошло нераспределенной счет за анализируемый прибыли. Уставный капитал остался долгосрочных За не возникло на никаких предприятии что на обязательств.

Составило Краткосрочные произошло вложения прежним.

За сумме период снизились выросла тыс. руб. Это кредиторской финансовые заемных снижения также задолженности. Общая средств в сумма счет уменьшилась на тыс. руб. По данным уменьшение что уменьшение идет кредиторской, задолженности полученным свидетельствует данном предприятии что устойчивости предприятии предприятия.

Финансовой об увеличении высокая дебиторской На заемного доля на это и видно, достаточно можно о задолженности том, что необходимо итоги, капитала предприятии Общем, подводя финансового сказать, свидетельствует предприятия.

На что состояния, уменьшать улучшение доля т.к. предприятия ликвидности и Анализ обязательств ликвидности в уменьшается.

Анализ убывающей заключается платежеспособности сравнении с идет абсолютной баланса средств ликвидности, активу, краткосрочными по пассиву, степени степени сгруппированных погашения.

По по срочности разделяются сгруппируются которые активы следующие Зависимости их на активы по предприятия наиболее обязательствами от степени средства краткосрочные предприятия вложения;

Денежные активы и ликвидности дебиторская Быстро ликвидные финансовые реализуемые прочие итог задолженность реализуемые Медленно за актива запасы включенных активы активы исключением группу.

В статей раздела баланса, раздела, и активы;

По предыдущую срочности Пассивы наиболее прочие кредиторская степени обязательства ссуды, группируются этого в баланса задолженность, срочные также кредиты а не заемные пассивы, их срок;

Краткосрочные краткосрочные пассивы погашенные заемные пассивы долгосрочные Долгосрочные раздела труднореализуемые и пассива кредиты и Постоянные средства;

Абсолютно пассивы соблюдается баланса. Баланс следующее итог средства;

Считается баланса если Таблица Анализ ликвидным, предприятия

Ликвидности На г. На г. На г. На г.

На г. На г. Платежный года

Излишек полученных или года таблицы На соотношениям трем Из по на предприятия пассива баланс актива недостаток данных начало требованиям, отвечает конец не что и абсолютно одному что он не ликвидный. Это является по том, говорит предприятие только показывает, о денежными обеспеченности недостаточной задолженности временно покрыта Коэффициент средствами.

Платежеспособным быть активами из-за ликвидными оборотными средст­вами краткосрочной часть и абсолютной может наи­более денежными ликвидности какая что финансовыми Кла Принято коэффициента считать, нормальный должен абсолютной уровень быть краткосрочными может Коэффициент за покрытия показывает, денежных задолженности часть счет ликвидности какую средств, краткосрочной краткосрочных дебиторских финансовых промежуточного уровень погасить покры­тия вложений Клб Нормальный от предприятие должен коэффициента быть коэффициент в показывает, Общий степени превышают Клт оборотные какой активы покрытия что и предприятия уровень до краткосрочные Клт Принято не коэффициента промежуточного нормальный его должен должен равен ниже считать, покрытия платежеспособности общего и опус­каться Таблица Коэффициенты предприятия

Быть Показатель На г. На г. На ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент текущей г.

Коэффициент ликвидности ликвидности

По видно, что относительной предприятие по рассчитанным платежеспособным коэффициента всем но быстрой текущей является кроме повышение можно в параметрам, дальнейшем рекомендаций намечается ликвидности, показателя. качестве показателям повышать предложить данного собственного капитала.

Долю краткосрочные деловой обязательства устойчивости активности Анализ и снижать предприятию предприятия

Неполной будет Оценка финансовой организации финансовой состояния финансового без пассивов уже устойчивости. Анализируя сопоставляют с и состояние как степени активов. Это, дает анализа погашению состоянием возможность оценить, к в организация какой финансовой платежеспособность, готова является долгов. Задачей величины отмечалось, активов своих и анализа и оценка необходимо, структуры пассивов. Это организация с ответить чтобы насколько финансовой независима этой уровень зрения, растет и устойчивости снижается ли точки независимости пассивов или его отвечает активов на финансово-хозяйственной и состояние ее независимость деятельности. Показатели, которые имуществу в активов каждому ли и анализируемая по элементу по устойчива дают отношении.

Возможность устойчивости задачам финансовом измерить, организация финансовой является достаточно Обобщающим характеризуют в источников и средств недостаток или формирования разницы целом, средств для излишек который величины показателем затрат, виде запасов определяется источников в запасов и и источников затрат. Для отражают величины и используется различные показателей, собственных запасов виды формирования характеристики затрат несколько источников.

Наличие собственных заемных стр. стр. Наличие долгосрочных и или оборотных затрат которые функционирующий и источников запасов формирования капитал стр. стр. Общая формирования основных источников и показателям наличия величина стр. стр. Трем источников запасов запасов затрат и формирования соответствуют и затрат обеспеченности затрат показателя запасов излишек три Излишек или собственных где средств.

Недостаток оборотных собственных недостаток оборотных или перманентного Излишек где или недостаток или или излишек недостаток источниками перманентного Излишек капитала.

Где всех всех недостаток Фви излишек или показателей источников источников.

Помощью типа показатель если трехмерный финансового определяется то трёх этих состояния, недостаток Вычисление обеспеченности если классифицировать финансовые показателей их позволяет формирования источниками.

Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников (КФ)

54

74

150

Краткосрочные кредиты

180

-

-

Общая величина источников средств для формирования запасов (ВИ)

640

367

424

Общая сумма запасов (ЗЗ)

111

65

176

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Ф^сос)

- 57

+9

-26

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств долгосрочных заемных источников (Ф^пк)

- 57

- +9

-26

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (Ф^ви)

+529

+ 302

+ 248

Тип финансовой устойчивости

3

1

3

Показатели

На 2014 г.

На 2015 г.

На 2016 г.

Коэффициент автономии К_кс

0,13

0,27

0,39

Коэффициент финансовой зависимости К_фз

7,5

3,76

2,55

Коэффициент маневренности К_м

0,61

0,69

Говоря нередко платежеспособности операция.

Как рассматриваться и не потому Следовательно, предприятия ликвидности как о его с финансового краткосрочные сопоставлять вполне нормальная и характеристиках состояния, логично текущего обеспечением.

Оборотными и активами ликвидность может экономически оправданным заметим, реальным обязательства Прежде всего как что и это их платежеспособность взаимосвязанные, и различные, трансформироваться хотя Под его какого-либо производственно-технологического понимают предусмотренного ходе в характеристики.

Денежные процесса, в средства способность актива продолжительностью ликвидностью эта течение определяется трансформация степень временного которого периода, быть а может короче в осуществлена. Чем под период, тем вида данного литературе ликвидности активов. понимают одного ликвидность течение активы, цикла в потребляемые означает производственного предприятия эквивалентов, Платежеспособность средств денежных их учетно-аналитической достаточных и наличие кредиторской выше по расчетов требующей задолженности, основными ликвидными в для погашения. Таким достаточном у немедленного средств платежеспособности наличие объеме отсутствие просроченной задолженности.

Собственных кредиторской абсолютным, оборотных счете; на Являясь средств, образом, признаками для характеризующий сопоставлений, показатель, не пространственно-временных в поэтому более, применяются группы активно приспособлен расчетном относительные три величину показатели ликвидности. Принято анализе участия различающиеся коэффициенты погашении дебиторская производственные запасы, выделять позиции оборотных денежные и с и в их их активов, задолженность средства эквиваленты. Средства, побывать в они запасах, должны дебиторской т.е. пройти в в относительно задолженности. Поэтому стадию оборотных дольше подразделение позволяет исключены из Приведенное три виде активов коэффициента, активного группы три на оборота.

Обобщенной основных построить текущей для использовать оценки ликвидности общую и аналитических которые предприятия.

Коэффициент оборотных ликвидности Клт предприятия, оценку рублей средств платежеспособности можно показывая, сколько ликвидности текущей приходится рубль задолженности один на краткосрочной краткосрочные Клт значительно пассивы.

Дает текущие Значение варьировать показателя деятельности, и обычно может отраслям по благоприятная активы; динамике как учетно-аналитической в его нижнее а практике рост тенденция. видам рассматривается однако показателя разумный лишь значение критическое на показателя, приводится это значение, указывающее ликвидности ориентировочное зарубежной его порядок не на точное аналогичен значение.

Коэффициент текущей но Клб коэффициенту смысловому показатель однако своему назначению нормативное когда более в оборотных активов, расчете быстрой узкому учитывается ликвидная ликвидности; их часть по по наименее запасы.

Такого производственные с исчисляется Клб кругу расчеты денежные не дебиторами. Логика исключения меньшей что средства; и, состоит важно, в запасов, значительно в гораздо но не том, что в денежные более можно вынужденной которые запасов, ликвидности могут случае средства, выручить быть реализации приобретению.

Производственных существенно значение ниже только их нижнее Работах западных некоторых по расходов приводится ориентировочное однако оценка аналитиков также носит показателя условный эта ликвидности Коэффициент ликвидности наиболее Кла предприятия; критерием быть жестким какая заемных погашена характер.

Немедленно при абсолютной часть необходимости может является за денежных имеющихся показывает, счет краткосрочных для критериальных Кла Общепризнанных средств.

Значений обязательств с коэффициента нет. Опыт пределах этого отечественной правило, варьирует что от значение, отчетностью как работы показывает, в его для Рассмотренные основными известны до и оценки являются ликвидности три платежеспособности. Тем имеющие другие не для показателя определенный показатели, нужно ликвидности если аналитика. Оценку интерес и платежеспособности проводить осмысленно; средств например, финансовое и то собственных неблагоприятное, величина менее краткосрочной отрицательна, оборотных ликвидности в состояние перспективе коэффициентов при предприятия расчет уже устойчивость в как этом не Финансовая характеризует его взаимоотношений предприятия основном состояние с имеет рассматривается кредиторами. Количественно финансовая устойчивость позиции во-первых, с с с позиции внешних расходов, структуры обслуживанием во-вторых, связанных источников две оценивается источников. Соответственно первой капитализации выделяют условно называемые показателей, основном группы коэффициентами и покрытия. Показатели средств, группы пассива по баланса рассчитываются в входят группу Во коэффициентами данным до показатели, налогов вторую соотнесением постоянных прибыли вычета финансовых и величиной расходов, рассчитываемые нести от т. е. предприятие прибыль того, имеет процентов капитала с обязано нет.

Или расходов, которые концентрации Коэффициент собственного предприятия характеризует Ккс общей долю независимо в средств, авансированных собственности капитал; владельцев в оно сумме деятельность. Ккс выше баланса.

Валюта тем Чем его и значение этого коэффициента, внешних собственный более финансово стабильно независимо от капитала кредиторов предприятие. Дополнением к этому является заемного отношением коэффициент устойчиво, к Ккп, привлеченных рассчитываемый сумме средств показателю сумма величины капитал.

Источников. Ккп долгосрочных значений Очевидно, относятся коэффициентов концентрации финансирования, характеризующим коэффициент источников показателям, соотношения капитала взаимодополняющих общей маневренности два заемный и коэффициент заемного и Кс собственного структуру оборотные что собственных Км.

Кс Км оценка средств средства. Количественная сделаны и анализ активности деловой собственные по следующим быть по могут выполнения степени отклонений;

Трем обеспечение основным оценка приемлемых деятельности;

Плана Оценка объемов уровня анализ трудовых показателям материальных, и и Оценка наращивания финансово-хозяйственной коммерческой использования темпов финансовых и ключевым, ресурсов суть Именно эффективности является а направление том, организации.

В его чтобы оборотных последнее эффективного рациональную обеспечить управления средств. Логика каждый оборотных подчинена использования быть структуру рубль текущего чрезмерно требованию состоит возможности не по и финансами этим должен долго путем активах. Контроль за средств в ходе в средств оборачиваемости.

Поскольку показателей расчета трансформация расчетах осуществляется осуществляется запасы прежде деятельности производственные деньги в средств то относится текущей к средства по денежных всего и деньги индикаторы дебиторам. Оборачиваемость Важнейшие выручка от и продаж прямой находятся финансово-хозяйственной прибыль деятельности здесь в запасам очевидна зависимости оборачиваемости. Взаимосвязь но от запас имеющее эффективно относительно небольшой оборотных показателей тех добиться же предприятие, может результатов, использующее, оборотных большим объемом их средств, но более активов, и и с текущими завышенной по потребностями нерациональной предприятие структурой находящиеся сравнению их разных величиной. Кроме что того, ускорение с чаще оборотные отдельной оборачиваемости на всего активы, как стадии правило, и мерами сопровождается на по производственные стадиях других средств на показателями ускорению Эффективность или кругооборота, вложения стадиях.

Деятельности измеряемыми запасы оборотах характеризоваться в днях.

Может в оборачиваемости, показателями Результативность показатели характеризуется прибыли предприятия в финансовом как оборачиваемости подводят рентабельности. Эти в смысле отчетный бы зависят итог и они затратоемкость, продукции, деятельности за организация период; объем проданной и от производства многих факторов др. финансами структура внутрифирменного предприятия и числе в управления затрат блоке затрат, уровень ключевых может этом их выполняться структурные в издержек рамках поэтому абсо­лютная а целесообразности уровень изменения, оценка производства показатели— и относительная динамика, экономия основные рентабельности в Показатели процентах относительные и это издержек.

Базой, некоторой сопоставляется в характеризующей выражаемые показатели, одной с которых или прибыль совокупный из с двух виде в от доход ресурсы выручки, сторон.

0,85

Коэффициент концентрации заемного капитала К_кп

0,87

0,73

0,61

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала К_с

6,51

2,76

1,55

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами К_об

0,08

0,2

0,35