Файл: Потенциал предприятия и оценка его использования. Методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Теоретические основы анализа использования потенциала предприятия).pdf

Показатели

Иден-тифи-катор

Формула расчета

Ед. изм.

2014 год

2015 год

2016 год

Выручка от реализации продукции

ВР

-

Тыс.руб.

1189

1038

1367

Чистая прибыль

ПО

-

Тыс. руб.

61

73

163

Численность работающих

Ч

-

Чел.

8

8

8

Производительность труда

ПТ

ВР/Ч

Тыс.руб.

148,6

129,8

170,9

Фондоотдача производственных фондов

Ф

ВР/ОС

Руб./руб.

33,0

32,4

50,6

Коэффициент оборачиваемости капитала

Ок_о

ВР/ОК

Число оборотов

1,8

2,6

3,0

Продолжительность оборота капитала

Ок_д

360/ Ок_о

Число дней

200

138,5

120

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Оо_о

ВР/ТА

Число оборотов

1,9

2,8

3,2

Продолжительность оборота оборотных средств

Оо_д

360/ Оо_о

Число дней

189,5

128,5

112,5

Коэффициент оборачиваемости запасов

Оз_о

ЗП/ЗЗ

Число оборотов

9,95

14,4

6,8

Продолжительность оборота запасов

Оз_д

360/ Оз_о

Число дней

36,5

25,0

53,0

Коэффициент оборачиваемости дебиторской зад-ти

Одз_о

ВР/ДБ

Число оборотов

6,6

5,7

16,3

Показатели

Иден-тифи-катор

Формула расчета

Ед. изм.

2014 год

2015 год

2016 год

Продолжительность оборота дебиторской задолженности

Одз_д

360/Одз_о

Число дней

54,5

63,0

22,0

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Оск_о

ВР/СК

Число оборотов

13,2

9,8

7,7

Продолжительность оборота собственного капитала

Оск_д

360/Оск_о

Число дней

27,0

36,5

46,5

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Окз_о

КЗ/СП

Число оборотов

0,3

0,2

0,27

Продолжительность оборота кредиторской задолженности

Окз_д

360/Окз_о

Число дней

1200

1800

1333

Продолжительность операционного цикла

ПЦ

Одз_д+ Оз_д

Число дней

91

88

75

Наименование показателя

2014 год

2015 год

2016 год

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1. Всего доходов и поступлений (010+060+080+090+120+170)

1189

100

1038

100

1367

100

2. Общие расходы от финансово-хозяйственной деятельности (020+030+040+070+100+130+180)

1109

93,3

942

90,8

1200

87,8

3. Выручка (нетто) от продажи товаров (010)

1189

100

1038

100

1367

100

4. Расходы на производство и сбыт продукции - всего

1105

92,9

938

90,4

1196

87,5

в том числе

себестоимость продукции (020)

1105

92,9

938

90,4

1196

87,5

коммерческие расходы (030)

0

0

0

0

0

0

управленческие расходы (040)

0

0

0

0

0

0

5. Прибыль (убыток) от продаж (050)

84

7,1

100

9,6

171

12,5

6. Доходы по операциям финансового характера (060+080)

0

0

0

0

0

0

Собственного имущества Рентабельность капитала Рентабельность собственного активов Период повышения основной все рентабельности Вследствие годы показатели этим прибыли, капитала, с период уменьшился окупаемости собственного окупаемости на капитала по увеличиваются деятельности Предложения условий развитию нормальной Одним является главных денежными года.

Предприятия деятельности связи обеспеченность позволяет оценить денежных которую анализ средствами, средств потоков. Необходимо, суммы чтобы достаточно из поступлений расходов, связанных покрытия было минимум всех реализацией как табличной для краткосрочных Приведем форме с продукции.

Перечень долгосрочных и позволит увеличить принятие поток в мер, средств денежных позволяет продукции Эффективное ассортиментом которых увеличить поток на предприятия прибыль управление продавать средств. Ресурсы только ограничены, и денежных следовательно, прибыль то, стабильный приносит средств.

Необходимо и что поток денежных достаточную Таблица Меры притока увеличению потока средств

Денежных Увеличение оттока денежных по Уменьшение средств денежных средств

Краткосрочные меры Рационализация ассортимента продукции Реструктуризация кредитной системы Введение задолженности;

Системы кредиторской продаж; потребителей;

Разработка для скидок клиентов и Работа акциями заявкам Привлечение использование по Сокращение скидок Использование затрат;

Постоянные т.е. отлаженные поставщиков, планирование, Налоговое снижению т.е. налога.

К каналы;

Предприятия; Долго-срочные финансовой Разработка стратегии меры контракты, Поиск стратегических предусматривающие Долгосрочные стремление принятия скидки решения отсрочки или Для относительно платежей.

Продаж ассортимента, цены информации, только оценка недостаточно необходима объема внешних и предприятия финансовой очень деятельности тщательно рынок. Необходимо изучить партнеров.

Вкусы, спрос условий их ориентиры, потребителей, ценности, финансовые возможности, населения.

Также т.е. потока а Целях предприятию максимизации денежных следует системы средств, договоров платежеспособность с разработать форм условиями сроков относительно с можно и оплаты покупателями. На нужно следующую предложить скидок, с систему гибкими стратегию расчетов ряда вместо влияние ввести разрозненных Следует скидок;

Оценить финансовые на результаты целевые деятельности для Установить продаж, часть предприятия;

Видов различных может кредит ориентиры быть только продаж скидок перспективных в момент например, в которые данный клиентов, денежных не наличии в на для рынки.

Для новые выхода имеют средств; Если только к не перейдет себе имидж глазах создаст данной оно сделает стратегии, рекламу, себе покупателей, тем привлекая самым но антикризисного клиентов.

В Составной являться должно управления новых процесса налоговое предприятием на минимизацию направленное всех планирование, особенностей платежей налогового использования и возможных частью налоговых учета путем налоговых законодательства календарь, льгот.

Элементами всех предназначенный Налоговый контроля правильности налогового и для и прогнозирования исчисления сроков планирования соблюдения требуемых налогов, в отчетности четкого задержек, а бюджет представления влекущих штрафные санкции;

Также оптимизации собой налоговых уплаты Стратегия реализации с обязательств четким этой планом без за исполнение Четкое налоговых прочих недопущение задолженности обязательств, по дебиторской отгруженную договорам хозяйственным продукцию за и стратегии;

Состояние срок на бухгалтерского Удовлетворительное отчетности, свыше учета правильную месяцев;

И информацию позволяющее деятельности, числе получать о в для хозяйственной адекватного том целей налогового планирования.

Налогового Составе следующие, методов наиболее эффективных, группы с планирования и необходимо выделить зрения точки учетной налогового оптимальных, элементов точки политики выбор Выбор форм налоговых предприятия;

Планирования, с зрения последствий, юридическое оформление.

Правильное налогообложения их коммерческих и Минимизация использование сделок льгот, объекта из с базы связанных элементов исключением связанных налогооблагаемой налога;

Понижением Использование определенных льгот, с предприятия состояние ставки.

Заключение Финансовое показателей, объекта использование системой финансовых отражающих предприятия характеризуется размещение, всю ресурсов и наличие, налоговой деятельность являются предприятия. Показатели производственно-хозяйственную рентабельности сравнительного финансового оценки анализа состояния обязательными предприятия.

И являются Основными элементами финансовых снизилась источниками истекший год доля средства и за на ресурсов которых средств, повысилась Доля на составила и достигла о говорит наоборот, заемные что собственных часть динамике развития предприятия. Большая вложена финансовых положительной оборотные доля которых в активы, на период достигла организации истекший хозяйственных и ресурсов произошло суммы общей в средств. Это счет возросла за основном на и дебиторской задолженности за тыс. руб. снижения повышения средств денежных на тыс. руб. Краткосрочные вложения снизились сумме в что финансовые на составило тыс. руб. Это снижения сумма за произошло заемных задолженности. Общая кредиторской счет на средств также уменьшилась тыс. руб. Показатели, нормальном платежеспособность, на ликвидности, характеризующие объясняется, находятся коэффициента в кроме наличием уровне, суммы что текущей у задолженности, которая на кредиторской составила значительной предприятия основном, конец года тыс. рублей. Финансовое анализируемого состояние предприятия а г. к к приблизилось на абсолютно г. относилось ситуация неустойчивому, к устойчивому состоянию. неустойчивое с финансовому состояние, финансовое нарушением котором, при менее, сопряженное возможность тем равновесия счет ухудшилась сохраняется пополнения не собственных платежеспособности, и за источников сокращения средств, год восстановления все показате­ли запасов.

За оборачиваемости с дебиторов сравнению увеличились, рентабельности связи в по ускорения окупаемости с уменьшился.

Период оценки системе капитала этим По годом, собственного организация банкротства Бивера, к группе по лет показателей концу анализируемая кредиторская большинству уменьшилась относится задолженность периода вероятности отчетного стороны, с тыс.руб. до тыс.руб.. до финансирования, кредиторская одной способ привлекательный проценты так как задолженность стороны, здесь наиболее не взимаются. платежам обычно отсрочек больших по другой могут поставками, проблемы из-за фирмы с предприятия ущерб неблагоприятных репутации отзывов по у издержки судебные возбужденным из-за возникнуть превышение поставщиками.

Кредиторов, На задолженности кредиторской делам, в над или на сумме тыс. руб. есть, лицо То все дебиторы свои если дебиторской то обя­зательства, лишь сможет погасить в обязательств перед кре­диторами. Но то погасят время же деби­торской возможность даёт превышение средства, задолженности использовать кредиторской целом эти на основе анализа, привлечён­ные как над сделаны проведенного проблемах, были прежде выводы, связанных, о свидетельствующие текущим предприятию оперативным с на всего, финансами на источники Управлению предприятии управлением отводится большая не финансами финансами роль. По на управление происходит бухгалтерской слишком службы существу, уровне и необходимо предприятия. Поэтому провести руководителя мероприятий улучшению состояния.

Ряд финансового по Список используемых промышленного и литературы Баканов Шеремет Экономика и предприятия. Финансы финансов статистика, хозяйствующего Балабанов Планирование статистика, с.

Субъекта. Финансы и источников с.

Бланк Экономика Ника-Центр Эльга, с. Ван Хорн Дж. Основы управления Пер. с Под ред. Елисеевой. Финансы и организации с.

Ефимова Экономика статистика, Бухгалтерский управление с. Ковалев Финансовый учет, выбор капиталом, с.

Анализ отчетности. Финансы статистика, и инвестиций, Ковалев Финансовый и методы процедуры. Финансы статистика, и хозяйственной Ковалев Волкова Анализ с.

Деятельностью предприятия. Проспект, с.

Колосс Управление деятельности предприятия. Финансы, с. Количественные методы с Пер. финансового Под ред. С.Дж. Брауна, Крицмена. предприятия Негашев Анализ финансов с.

В условиях рынка. Высшая с.

Школа, Панков Современные методы анализа с.

Положения. Профит, финансового Савицкая Анализ с.

Деятельности предприятия. Новое знание, хозяйственной.

7. Расходы по операциям финансового характера (070)

0

0

0

Источников обязательства, имеет безнадежную предприятие убытки, задолженность. Кризисное котором грани при предприятие состояние, находится финансовое поскольку данной на средства, вложения ситуации банкротства, в денежные организации краткосрочные уставной финансовые задолженность взносам по дебиторская в покрывают прочие не и и задолженности даже кредиторской его оборотные то прочие пассивы, краткосрочные активы При и быть кризисном путем состоянии неустойчивом обоснованного восстановлена устойчивость снижения запасов уровня финансовом может и затрат. Таблица Показатели абсолютной финансовой устойчивости

Показатели На г. На г. На средств Наличие г.

Оборотных собственных Долгосрочные долгосрочных Наличие оборотных источников средств собственных заемных величина и Краткосрочные формирования Общая для источников сумма обязательства кредиты

Средств Общая собственных запасов Излишек средств недостаток оборотных запасов недостаток Излишек заемных или собственных или источников средств или недостаток Излишек величины источников общей основных запасов долгосрочных для оборотных и формирования данных Тип полученных видно, Из анализируемого что состояние устойчивости

Финансовое финансовой затрат предприятия а г. неустойчивому, относилось к устойчивому приблизилось г. абсолютно к к на ситуация положению. финансовое ухудшилась нарушением с неустойчивое сопряженное тем при платежеспособности, сохраняется не котором, финансовому счет положение, за восстановления собственных возможность средств, пополнения и равновесия ускорения сокращения менее, запасов.

Источников оборачиваемости применяется Для относительной оценки дебиторов устойчивости коэффициентов система финансовой капитализации Таблица Относительные предприятия

Финансовой устойчивости показатели Показатели На г. На г. На зависимости Коэффициент автономии Ккс Коэффициент финансовой г.

Кфз

Коэффициент концентрации Км Коэффициент заемного собственного капитала Ккп

Коэффициент маневренности соотношения и заемного собственными Кс

Коэффициент обеспеченности средствами средств собственности оборотных Коб

Нормальное коэффициента значение капитала На ниже, предприятии а финансово значительно неустойчиво, этот от анализируемом зависимо показатель нестабильно, тенденция роста внешних кредиторов. Есть финансовой оно значит насколько Коэффициент зависимости заемных показывает, средств велика доля благоприятная случае на предприятии. показателя.

Означает, показатель что на в каждом нашем руб., в вложенном год много, руб. заемные. Это говорит о опять и что значение неустойчивости коэффициента зависимости. Нормативное собственных граница мобильности означает средств Верхняя для этого финансовых финансовой маневров большие этот возможности превышает у предприятия. коэффициент о организации больших норматив, показателя у возможностях что активы, финансового капитала заемного предприятия. Коэффициент высок, говорит отражается устойчивости это на критическое концентрации коэффициента отрицательно предприятия.

За заемных маневрирования значение соотношения финансовой превышает собственных показатель принимают Если устойчивость и финансовая величину, то ставится средств предприятия под эту сомнение. На превышает что значение говорит норму, заемных анализируемом доли предприятии тенденция большой есть но будущем.

О в снижению оборотных средств, к Коэффициент минимальное средствами собственными средств этого показателя значение обеспеченности показателе показателя При значения ниже структура оборотными а этого признается предприятие происходило неудовлетворительной, неплатежеспособным. Так величина свидетельствует году. Более о показателя высокая состоянии баланса финансовом хорошем возможности в о его предприятия, проводить независимую в политику. Так происходило финансовую г., в а г. предприятии вырос. На что велика показатель заемного финансовой доля капитала, сказывается на плохо оборот предприятия. Предприятию вводить необходимо основные в собственные уменьшать средства и анализа долю изучить изменение Процессе заемных необходимо стадиях средств.

Кругооборота, его позволит всех на что проследить, капитала ускорение оборачиваемости каких устойчивости стадиях на произошло этого средние замедление капитала. Для видов или остатки статей оборачиваемости дней отдельных умножить в периоде нужно количество анализируемом на оборота разделить и сумму на по реализации. Данные занести анализа видно, таблицу По деятельность таблицы данным что значения организации достаточно как оценить можно прибыль, что показателей увеличились. Выросла относительном издержек в об и фондоотдачи производительности обращения. Рост с положительной многих снижении труда характеризует предприятие оборачиваемости стороны. Произошло произошло свидетельствует ускорения капитала. Это за ускорение оборачиваемость оборотного оборотных денежной наличности. Ускорилась кредиторской оборачиваемости задолженности.

И дебиторской задолженности назвать средств, Отрицательным собственного можно запасов.

Замедление оборачиваемости моментом капитала, счет Таблица Система активности показателей расчета Показатели Иден-тифи-катор

Формула деловой Ед. изм. от реализации год

Выручка год год продукции Тыс.руб. Чистая прибыль

Тыс. руб. Численность работающих Чел. Производительность производственных Тыс.руб. Фондоотдача оборачиваемости фондов Коэффициент труда

Капитала

Око Число оборота Продолжительность оборотов капитала Окд

Око Число дней Коэффициент оборачиваемости средств

Оборотных Ооо Число оборотов Продолжительность дней оборотных оборота Оод Ооо Число оборотов Коэффициент оборачиваемости запасов

Озо Число средств

Продолжительность дней запасов Озд

Озо Число зад-ти

Коэффициент оборачиваемости дебиторской оборотов Одзо Число оборота Показатели Иден-тифи-катор Формула год Ед. изм. год расчета

Оборота Продолжительность дней дебиторской оборачиваемости Одзд Число год Коэффициент задолженности

Собственного капитала

Оско Число оборота Продолжительность оборотов капитала

Собственного Оскд Число дней Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Окзо Число кредиторской Продолжительность оборота оборотов дней Окзд Число операционного Продолжительность задолженности

Цикла Одзд+ Озд

Число сокращение Как операционного положительный момент отметить дней прибыли следует и Анализ рентабельности состояние продолжительности характеристика Финансовое это использования предприятия финансовых его и цикла.

Капитала, ресурсов выполнения предприятий конкурентоспособности обязательств и создает перед основу организациями. Рост другими для предприятия осуществления удовлетворения расширенного прибыли и финансовую государством и потребностей воспроизводства социальных учредителей которая и все Прибыль, производственно-хозяйственной учитывает балансовая результаты материальных деятельности прибыль называется включает, прибыль. Она предприятия, работников.

Реализации, реализации от от уменьшенным прочей сумму расходов на прибыль по продукции предприятия этим Таблица Анализ показателя операциям.

Наименование прибыли год

Год год тыс. руб. тыс. руб. тыс. доходов Всего поступлений и руб.

Общие продажи расходы финансово-хозяйственной деятельности Выручка товаров производство от Расходы в от на и том всего

Расходы продукции коммерческие себестоимость сбыт числе управленческие продукции операциям Прибыль по характера Доходы от финансового финансового по Расходы характера операциям расходы доходы Прочие расходы Прочие продаж Прибыль прибыль налогообложения Налог можно до Чистая сделать Из увеличение таблицы о следующие показателя на прибыль том, все что свидетельствует основной от организация больший доход получает производство деятельности. Увеличение продукции и расходов на расходов выручки от сбыт быть но тенденция, и она если этом положительной, качество при отрицательная прибыли и продукции. Рост благоприятен чистой от об увеличении прибыли рентабельности продаж свидетельствует рентабельности повышается важнейшие продукции. Показатели формирования прибыли это характеристики и дохода и может фактической они предприятий. По являются сравнительного среды анализа обязательными и элементами этой состояния оценки показатели причине предприятия. Эти рассчитываться на балансовой и основе прибыли финансового могут реализации показателей прибыли Таблица Динамика рентабельности

Год Показатели год продаж

Год Прибыль от от Прибыль чистая Выручка себестоимость

От Полная продаж Среднегодовая стоимость капитал Собственный продаж, Рентабельность деятельности,.

0

0

0

8. Прочие доходы (090+120+170)

0

0

0

0

0

0

9. Прочие расходы (100+130)

4

0,3

4

0,4

4

0,3

10. Прибыль (убыток) до налогообложения (140)

80

6,7

96

9,2

167

12,2

11. Налог на прибыль (150)

19

1,6

23

2,2

39

2,8

12. Чистая прибыль (190)

61

5,1

73

7,0

128

9,3

Как зарегистрированный более Арендует в каждый подразделение.

Связи помещения, этим кв.м., под не единым деятельность налогом обособленное на обложение подпадает доход.

Вмененный аренда, с Основные услуги расходы, транспортные рекламные расходы зарплата, труда площадью расходы. Фонд преимущество в товаров месяц Конкурентное обеспечивается банка, управления конкурентоспособными и систем качеством компании качество оплаты ценами. Постоянно данным внедрением строится продукции. По баланс отслеживается отчетности дается аналитический изготовленной организации, а общая финансового бухгалтерской состояния оценивается оценка использование и анализируются и имущества также организации. Также данные состояние горизонтали по видно аналитического приложения вертикали.

Как ресурсов из организации коммерческой и баланса финансовых являются источниками доля заемные которых основными на и за достигла средств, год снизилась средства Доля наоборот, и собственных о повысилась что положительной истекший динамике на развития говорит составила предприятия. Большая ресурсов финансовых вложена организации за доля оборотные период в возросла и истекший общей суммы которых часть произошло в на за средств. Это дебиторской активы, снижения счет достигла основном задолженности хозяйственных денежных тыс. руб. руб..

Повышения и средств на тыс. нет Предприятия вложений, что финансовых инвестиционной долгосрочных об предприятии.

На на деятельности что видно, Из отсутствии также общая капитала свидетельствует и сумма в составило приложения сумме что выросла на резервов тыс. руб. Это повышения за счет произошло нераспределенной прибыли. Уставный остался капитал анализируемый За никаких на долгосрочных предприятии не прежним.

Возникло обязательств.

Период Краткосрочные сумме что на снизились составило произошло за вложения тыс. руб. Это финансовые в кредиторской снижения заемных задолженности. Общая средств счет сумма также уменьшилась на тыс. руб. По на данным предприятии уменьшение полученным уменьшение кредиторской, что свидетельствует видно, идет задолженности устойчивости что предприятия.

Данном и увеличении предприятии дебиторской На финансовой об это высокая заемного доля о достаточно что задолженности том, свидетельствует необходимо можно капитала итоги, Общем, предприятии предприятия.

Что финансового подводя уменьшать сказать, идет на улучшение состояния, т.к. доля платежеспособности ликвидности Анализ предприятия и ликвидности уменьшается.

Анализ в обязательств заключается сравнении абсолютной средств убывающей ликвидности, с сгруппированных баланса степени по по краткосрочными активу, степени сгруппируются пассиву, по срочности которые погашения.

По активы ликвидности Зависимости разделяются следующие наиболее их активы предприятия на от обязательствами средства степени предприятия краткосрочные денежные вложения;

Ликвидные активы реализуемые Быстро дебиторская прочие и финансовые реализуемые задолженность и Медленно итог активы актива активы;

Запасы за статей активы включенных исключением раздела, раздела группу.

В баланса, этого предыдущую по Пассивы срочности группируются обязательства степени наиболее их кредиторская прочие задолженность, баланса срочные ссуды, также а в пассивы не кредиты пассивы, заемные Краткосрочные срок;

Труднореализуемые погашенные долгосрочные краткосрочные заемные Долгосрочные и пассивы средства;

Раздела кредиты и Постоянные пассивы абсолютно пассива средства;

Баланса. Баланс следующее итог соблюдается если баланса считается Таблица Анализ предприятия

Ликвидным, ликвидности На г. На г. На г. На г.

На г. На г. Платежный недостаток излишек или начало года года

На полученных на Из таблицы трем конец соотношениям баланс по предприятия актива пассива данных отвечает что абсолютно требованиям, по только одному не и он ликвидный. Это что не говорит том, является предприятие платежеспособным о из-за временно недостаточной показывает, обеспеченности денежными Коэффициент задолженности краткосрочной средствами.

Часть покрыта наи­более оборотными активами быть ликвидности и ликвидными средст­вами абсолютной денежными может какая считать, финансовыми Кла Принято ликвидности что коэффициента должен уровень абсолютной быть краткосрочными нормальный Коэффициент задолженности покрытия может какую за краткосрочной счет денежных показывает, промежуточного часть финансовых вложений краткосрочных средств, предприятие погасить уровень дебиторских Клб Нормальный коэффициента покры­тия промежуточного от должен покрытия коэффициент показывает, Общий в быть Клт какой оборотные и степени превышают активы до предприятия что краткосрочные Клт Принято уровень коэффициента должен нормальный равен не покрытия его должен считать, опус­каться общего платежеспособности и ниже Таблица Коэффициенты быть предприятия

Показатель На г. На г. На ликвидности Коэффициент г.

Ликвидности Коэффициент быстрой абсолютной Коэффициент показателям ликвидности

По текущей что ликвидности видно, предприятие является платежеспособным относительной всем рассчитанным по коэффициента кроме но текущей параметрам, ликвидности, повышение дальнейшем в намечается можно показателя. снижать рекомендаций краткосрочные предложить долю качестве повышать данного капитала.

И обязательства собственного деловой Анализ активности устойчивости финансовой предприятию состояния предприятия

Оценка неполной без будет организации финансового финансовой платежеспособность, и устойчивости. Анализируя с сопоставляют пассивов уже как состояние активов. Это, состоянием анализа степени дает оценить, возможность погашению организация в какой к готова финансовой устойчивости долгов. Задачей является отмечалось, оценка анализа и своих величины необходимо, активов и пассивов. Это ответить организация структуры независима насколько точки чтобы с уровень на растет финансовой этой и или зрения, его снижается пассивов ли отвечает независимости состояние финансово-хозяйственной активов и ее независимость деятельности. Показатели, активов и по которые имуществу элементу в задачам по измерить, каждому ли дают анализируемая возможность устойчива отношении.

Целом, характеризуют организация финансовом устойчивости достаточно Обобщающим финансовой показателем источников является средств формирования или в недостаток и определяется который разницы затрат, для излишек средств виде в величины запасов запасов источников величины и и затрат. Для используется источников несколько и формирования отражают характеристики источников.

Показателей, собственных различные которые виды запасов Наличие затрат собственных стр. стр. Наличие источников и заемных или оборотных долгосрочных функционирующий и затрат запасов формирования капитал стр. стр. Общая и основных формирования источников показателям затрат величина стр. стр. Трем наличия запасов формирования источников соответствуют запасов затрат затрат и показателя и запасов обеспеченности собственных три Излишек где излишек источниками собственных недостаток или средств.

Недостаток недостаток или оборотных Излишек оборотных или где перманентного или излишек недостаток или капитала.

Излишек источников где всех перманентного недостаток Фви всех или этих излишек показателей Помощью финансового определяется типа трехмерный источников.

Показатель если состояния, то недостаток трёх Вычисление показателей если запасов обеспеченности классифицировать их финансовые по позволяет ситуации формирования источниками устойчивости.

Устойчивости степени По типа их можно степени состояния, выделить четыре Абсолютная абсолютной финансовых предприятие финансового При от если

Устойчивости внешних не затраты полностью запасы финансовой кредиторов, собственными зависит такая и покрываются ресурсами. встречается практике редко, представляет устойчивость российской устойчивость финансовой финансовая устойчивости.

Крайний собой предприятия, тип Нормальная платежеспособность, финансового устойчивость есть

Гарантирующая крайне соотношение то состояния Это использует что источники предприятие и все полностью и ресурсов запасы показывает, состояние, покрывает сопряженное затраты. Неустойчивое платежеспособности, его нарушением при не финансовое финансовых с менее, восстановления тем равновесия счет котором, собственных за пополнения возможность сохраняется средств, запасов, сокращение есть

Дебиторов ускорение и то источников является Пределом состояние неустойчивости проявляется кризисное финансовой предприятия. Оно наряду нехваткой с что и том, оборачиваемости запасов покрытия затрат в.

Показатели

2014 год

2015 год

2016 год

Таким наличие в достаточном платежеспособности объеме немедленного отсутствие средств счете; на расчетном задолженности.

Абсолютным, кредиторской просроченной собственных Являясь оборотных средств, признаками характеризующий показатель, величину не образом, пространственно-временных для поэтому сопоставлений, более, в применяются приспособлен активно относительные анализе группы коэффициенты ликвидности. Принято показатели три различающиеся оборотных участия выделять производственные позиции дебиторская активов, погашении в и запасы, и задолженность их денежные с средства их эквиваленты. Средства, пройти запасах, побывать в в в т.е. дебиторской они относительно должны задолженности. Поэтому активного стадию дольше подразделение из исключены оборотных Приведенное позволяет группы активов три на виде оборота.

Которые три коэффициента, основных аналитических обобщенной и использовать построить ликвидности текущей для оценки платежеспособности предприятия.

Коэффициент общую ликвидности Клт ликвидности оценку оборотных средств предприятия, рублей сколько можно показывая, один приходится текущей на рубль текущие краткосрочной пассивы.

Клт задолженности краткосрочные значительно дает Значение активы; показателя может деятельности, варьировать его и по в обычно отраслям а благоприятная рост динамике как рассматривается учетно-аналитической практике тенденция. нижнее разумный значение показателя зарубежной лишь видам критическое однако на приводится показателя, значение, не это ориентировочное порядок его нормативное указывающее ликвидности точное на своему Коэффициент значение.

Но Клб аналогичен быстрой показатель текущей однако смысловому коэффициенту исчисляется более по назначению активов, когда узкому оборотных в ликвидности; расчете их ликвидная часть учитывается наименее по производственные расчеты денежные запасы.

Клб кругу такого не с дебиторами. Логика состоит меньшей исключения средства; только и, что запасов, не значительно но гораздо важно, в ликвидности том, в денежные что можно в выручить более запасов, вынужденной случае реализации которые могут средства, существенно производственных быть ниже расходов приобретению.

Их ориентировочное Работах значение западных по приводится нижнее некоторых аналитиков носит однако условный оценка также показателя эта является Коэффициент жестким ликвидности Кла наиболее характер.

Предприятия; ликвидности критерием заемных показывает, быть какая может абсолютной при погашена счет немедленно необходимости денежных часть за обязательств имеющихся для критериальных Кла Общепризнанных средств.

Краткосрочных значений работы коэффициента нет. Опыт с этого что отчетностью правило, отечественной пределах значение, от как варьирует три его показывает, для Рассмотренные являются основными в и до оценки ликвидности известны платежеспособности. Тем менее другие показателя интерес имеющие не показатели, определенный ликвидности для аналитика. Оценку нужно если платежеспособности осмысленно; проводить оборотных например, и и финансовое собственных средств краткосрочной то отрицательна, предприятия неблагоприятное, величина в как расчет коэффициентов состояние ликвидности этом перспективе устойчивость уже при не в Финансовая его характеризует имеет предприятия основном состояние устойчивость взаимоотношений рассматривается кредиторами. Количественно оценивается с структуры во-первых, финансовая позиции источников с позиции во-вторых, с с расходов, внешних две обслуживанием связанных источников. Соответственно коэффициентами выделяют показателей, группы называемые условно первой капитализации рассчитываются коэффициентами покрытия. Показатели основном по и группы данным в средств, пассива входят Во баланса группу прибыли показатели, до и соотнесением налогов постоянных с вторую финансовых рассчитываемые величиной вычета нести расходов, т. е. от предприятие того, которые процентов имеет прибыль обязано оно или капитала расходов, нет.

Коэффициент характеризует собственного концентрации Ккс собственности общей независимо предприятия средств, в долю в владельцев сумме авансированных капитал; деятельность. Ккс баланса.

Выше валюта значение Чем тем собственный его и коэффициента, этого финансово независимо внешних более кредиторов от устойчиво, стабильно предприятие. Дополнением заемного этому капитала коэффициент рассчитываемый является к показателю Ккп, к отношением привлеченных средств сумме общей величины капитал.

Источников. Ккп концентрации сумма Очевидно, структуру долгосрочных значений финансирования, коэффициентов характеризующим относятся заемный коэффициент показателям, соотношения взаимодополняющих источников два капитала и и заемного маневренности Кс собственного коэффициент собственных что средств Км.

Кс Км оборотные оценка средства. Количественная активности и быть сделаны могут анализ собственные трем по плана деловой следующим степени основным выполнения по отклонений;

Оценка и анализ обеспечение Оценка приемлемых показателям деятельности;

И уровня объемов материальных, темпов Оценка трудовых финансово-хозяйственной использования финансовых и наращивания коммерческой ресурсов ключевым, организации.

Именно суть эффективности состоит направление является последнее в а чтобы том, оборотных его рациональную управления обеспечить средств. Логика эффективного требованию оборотных использования структуру каждый подчинена текущего средств не быть по рубль чрезмерно и возможности финансами должен долго путем активах. Контроль этим за трансформация в в показателей оборачиваемости.

Поскольку ходе средств осуществляется расчета производственные деятельности в по осуществляется расчетах запасы деньги текущей прежде относится то к средств средства денежных всего и индикаторы деньги дебиторам. Оборачиваемость Важнейшие продаж от запасам выручка и прибыль финансово-хозяйственной в деятельности прямой находятся здесь от зависимости оборачиваемости. Взаимосвязь относительно очевидна средств, имеющее но предприятие, эффективно запас показателей небольшой добиться оборотных тех использующее, результатов, же их большим может оборотных и но объемом активов, более предприятие с и завышенной сравнению по текущими нерациональной их структурой потребностями с находящиеся величиной. Кроме оборотные того, на разных стадиях что ускорение правило, отдельной чаще активы, на оборачиваемости стадии всего мерами как кругооборота, по сопровождается и на ускорению других производственные средств Эффективность запасы показателями может оборачиваемости характеризоваться стадиях.

Или вложения измеряемыми в деятельности оборотах оборачиваемости, в днях.

Результативность показателями предприятия прибыли финансовом в характеризуется показатели смысле и рентабельности. Эти как в деятельности подводят бы итог они отчетный за многих зависят объем продукции, затратоемкость, организация проданной и период; факторов производства от др. уровень структура предприятия ключевых внутрифирменного числе финансами управления в блоке и в затрат может целесообразности затрат, поэтому оценка их этом динамика, выполняться а структурные издержек рамках и абсо­лютная уровень показатели— производства и изменения, относительная основные экономия рентабельности Показатели это выражаемые в издержек.

Процентах сопоставляется некоторой относительные в прибыль базой, одной показатели, характеризующей которых из с сторон или доход виде выручки, в совокупный с от двух предприятие полученной контрагентов ресурсы в ходе алгоритмы Коэффициенты исчисления продаж. Возможны их текущей того, какой показателей из различные в рентабельности прибыли однако зависимости от чаще в используются основу заложен или расчетов, всего операционная рассчитывают чистая прибыль. Соответственно три валовая, рентабельности прибыли, рентабельность валовой продукции; или реализованной или валовая операционной норма рентабельность норма показателя операционная продукции; норма прибыли, чистая реализованной прибыли, чистой рентабельность показателей, реализованной этих Оценивая продукции.

Значения они необходимо за что или работы результаты характеризуют сохранится, полугодие. Если финансово-хозяйственной динамика значения рентабельности то года коэффициентов примерно по капитала результатам финансового оценка удвоятся.

Комплексная деятельности помнить, и Краткая анализ предприятия, источников состояния его формирования

Имущества занимается Создано июне в оптово-розничной характеристика и запасными торговлей к один авто- года, сельхозтехнике. Имеет частями второй в Астрахани, два в г. Камызяк,.

1. Прибыль от продаж

84

100

171

2. Прибыль чистая

61

73

128

3. Выручка от продаж

1189

1038

1367

4. Полная себестоимость

1105

938

1196

5. Среднегодовая стоимость имущества (активов)

640

399

451

6. Собственный капитал

90

106

177

7. Рентабельность продаж, % (п1 / п3)

7,1

9,6

12,5

8. Рентабельность основной деятельности, % (п1 / п4)

7,6

10,7

14,3

9. Рентабельность активов (экономическая рентабельность), % (п2 / п5)

9,5

18,3

28,4

10. Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность), % (п2 / п6)

Финансов По выполнил На группы

Работу тему студент дисциплине Направление Экономика Профиль Финансы и кредит Орлова Анастасия Владиславовна

Научный использования г. Оглавление Теоретические руководитель анализа и потенциала Основные характеризующих источники основы Система финансовое понятия состояния состояние Комплексная характеристика финансового анализ Краткая показателей, его источников имущества платежеспособности оценка финансовой Анализ устойчивости и ликвидности Анализ и и рентабельности деловой прибыли Анализ активности развитию предприятия, Предложения и и по Список темы источников заключается Введение

Актуальность курсовой что в деятельности в период в используемых настоящее экономического работы самостоятельность мирового их время, современного экономическая юридическая предприятий, возрастают повышается кризиса, и ответственность. Резко значения том, устойчивости значительно увеличивает это хозяйствования. Все финансового положения, и анализа роль финансовой субъектов использования наличия, размещения нынешнее и денежных средств. Предприятиям когда экономики, наблюдается нестабильной и в производства спад инвестиции время в промышленного работы значительно уметь производство, сокращаются эффективной деятельность их анализировать свою планировать прошлую деятельность и финансовой будущую предприятий Определение необходимо границ относится числу устойчивости поскольку проблем, наиболее устойчивость экономических привести для недостаточная может к важных к для отсутствию средств и, их финансовая в платежеспособности у предприятий производства, финансовой счете, к банкротству. Методика анализа была отчетности давно России успешно и применялась в при разработана достаточно оценке конечном финансовой устойчивости основ платежеспособности методических предприятия. Разработкой и как занимались такие ученые, занимаются и отечественного Барнгольц Ефимова Шеремет Донцова Сайфулин Ковалев Гиляровская экономике несут ученые. другие предприятия полную за и материальную ответственность особенность свои действия. Это рыночной требуется определяет глубокий другую анализ предприятия, своего состояния но только и финансового и не деловых финансового для партнеров.

Анализ финансовое предприятий-конкурентов чтобы того, предприятия, проводится также, постоянно а на состояние оценить работу, финансового направленную чтобы по улучшение. Анализ каким состояния надо направлениям его конкретным эту показывает, с проводить работу. этим вести результаты соответствии каковы дают улучшения на ответ важнейшие финансового вопрос, конкретный анализа предприятия период в способы финансово-хозяйственная его деятельности. Объектом предприятия выступает деятельность состояния ограниченной Общество являются исследования с Предметом показатели, ответственностью на характеризующие предприятия, финансов решения.

Исследования работы которых основе управленческие анализа Цель состояние проведение состояния разрабатываются коэффициентного финансового цели Для решаются поставленной достижения следующие предприятия.

Раскрыть финансового дать состояния, значимость анализа описание проведения проведения сущность необходимых анализа.

Источников с финансовую информации, Проанализировать помощью устойчивость финансовых коэффициентов и для и показателей ликвидность активность.

Деловую проанализировать Оценить и платежеспособность, и по и прибыль оценить Разработать предприятия мероприятия улучшению финансового финансового анализа рентабельность Результаты состояния требующие позволяют управления предприятием, выявить недостатки проведенный особого внимания. Выявленные и недостатки позволяют улучшению рекомендации эффективности разработать эффективности по финансовой использования предприятия.

Деятельности Теоретические анализ предприятия основы источники анализа Основные рыночных и велика информации

Условиях потенциала отношений исключительно понятия связано анализа финансового тем, предприятия. Это состояния что предприятия с и ответственность самостоятельность приобретают своей полную деятельности за работниками, банком перед роль результаты совладельцами и несут совокупность кредиторами. Финансовое это способность отражающих производственно-хозяйственной свои состояние погасить показателей, его предприятия формирования, обязательства. Финансовая и обеспечения сохранности долговые контроля предприятия, охватывает движения его за своевременно деятельность выявлять Главная процессы устранять и имущества в деятельности анализа недостатки финансовой имущественного и улучшения резервы предприятия положения этом находить и его платежеспособности. При основе следующие изучения необходимо На причинно-следственной решать между и взаимосвязи разными коммерческой производственной, деятельности цель плана показателями поступлению выполнения финансовых их финансовой оценку по использованию дать и положения финансового позиции финансовых с улучшения предприятия;

Прогнозирование мероприятий, ресурсов конкретных Разработка направленных более на эффективное возможных использование результатов; предприятия.

Ресурсов укрепление имущественного финансового состояния и Анализ на финансовых показателях, образом главным так относительных положения абсолютные в предприятия баланса показатели невозможно основывается в привести практически показатели инфляции анализируемого вид.

Сопоставимый Относительные общепринятыми условиях можно как и предприятия с банкротства;

Степени прогнозирования для аналогичными данными оценки позволяет риска что других с возможности и выявить его и слабые возможности;

Предприятия с данными предыдущие предприятий, для стороны за годы или тенденций сильные изучения ухудшения аналогичными имущественного информации положения Основными имущественного служат отчетный анализа положения предприятия источниками для результатах, улучшения баланс, об о бухгалтерский финансовых отчет другие изменении отчет и данные формы бухгалтерского отчетности, первичного капитала аналитического учета, и детализируют расшифровывают отдельные которые показателей, баланса.

Статьи Система время финансовое состояние и предприятия предприятия характеризующих положения финансового настоящее хорошо а анализ характер процедуры имеют по уни­фицированный достаточно по методике проводятся, систематизирован, и во единой его практически этого всех странах мира. Общая заключается подхода унифицированного к умение анализу в идея работать что с крайней бухгалтерской мере знание и занимаемого бухгалтерской по места, предполагает системе сути, отчетностью деятельностью том, в предприятия; обеспечения информационного ее управления составление отчетностью состава документов, регулирующих и методики нормативных ее и отчетности; содержания и анализа.

Представление; позиции Финансовое с перспективы состояние показателями платежеспособности, краткосрочной в и наиболее чтения характеризующими, предприятия оценивается общем ликвидности и может своевременно виде ли объеме по расчеты краткосроч­ным произвести перед в предприятия, полном обязательствам контрагентами. Краткосрочная отдельном разделе баланса, оно обособленная задолженность пассива ее погашается в способами, частности в могут различными обеспечением в предприятия, активы любые выступать и числе тем внеоборотные. Вместе вынужденная том основных что для погашаения понятно, с средств кредиторской текущей свидетельством задолжен­ности распродажа нередко является рассматриваться состояния нормальная потому операция.

Говоря предбанкротного не и платежеспособности Следовательно, как о как предприятия ликвидности характеристиках его и сопоставлять может финансового с краткосрочные вполне текущего активами оборотными состояния, экономически логично и обеспечением.

Как оправданным обязательства реальным ликвидность Прежде что заметим, это и платежеспособность и всего хотя различные, их ликвидностью взаимосвязанные, Под актива какого-либо трансформироваться в понимают его в производственно-технологического денежные характеристики.

Предусмотренного ходе способность степень процесса, продолжительностью средства течение а определяется эта периода, быть трансформация которого временного период, тем в осуществлена. Чем может ликвидность короче ликвидности выше под вида активов. активы, данного литературе в понимают течение потребляемые одного означает ликвидными предприятия цикла Платежеспособность наличие денежных производственного эквивалентов, достаточных учетно-аналитической средств и их у расчетов для задолженности, кредиторской основными по требующей.

67,8

68,9

72,3

11. Период окупаемости собственного капитала, годы (п6 / п2)

1,5

1,4

1,3

Увеличение притока денежных средств

Уменьшение оттока денежных средств

Краткосрочные меры

- Рационализация ассортимента продукции (т.е. продажа запасных частей по ценам, доступным любому покупателю);

- Реструктуризация кредиторской задолженности;

- Введение и использование кредитной системы продаж;

- Разработка системы скидок для потребителей;

- Работа по заявкам (поставка товаров по предварительному заказу);

- Привлечение клиентов акциями (подарок в придачу к покупке (сопутствующий товар)).

- Сокращение затрат;

- Использование скидок поставщиков, т.е. постоянные отлаженные каналы;

- Налоговое планирование, т.е. стремление к снижению налога.

Долго-срочные меры

- Разработка финансовой стратегии предприятия;

- Поиск стратегических партнеров.

- Долгосрочные контракты, предусматривающие скидки или отсрочки платежей.