Файл: Роль кредита в стимулировании эффективности воспроизводства и влияние его на уровень и динамику цен.pdf

- предприятие-поставщик оборудования;

- арендодатель, который оплачивает оборудование и предоставляет его в аренду;

- предприятие, получившее и использующее оборудование в течение определенного времени (арендатор).

Как показывает зарубежная практика фактически все виды промышленного оборудования, в том числе и крупного технологического, приемлемы для сдачи их в аренду. Объектом лизинга может быть и недвижимое имущество, права интеллектуальной собственности (лицензии, компьютерные программы, ноу-хау и др.).

Вся сумма лизинговых платежей на протяжении договора лизинга относится на предприятии «Ромгиль-Текс» на затраты при исчислении налога на прибыль. Предприятие фактически получает возмещение уплаченных лизингодателю сумм путем включения лизинговых платежей, в том числе амортизации предмета лизинга, в состав затрат на производство продукции и возмещение данных затрат в составе доходов от осуществляемой деятельности. Как законодательством по бухгалтерскому учету, так и налоговым законодательством не предполагается сторнирование уже начисленных лизинговых платежей, в том числе перечисленных на счет лизингодателя в счет погашения контрактной стоимости предмета лизинга, и исключение их из налогооблагаемой базы.

Существует довольно много разновидностей лизинговых сделок. А наиболее общем виде все лизинговые операции делятся на два вида:

- оперативный лизинг – лизинг с неполной окупаемостью.

- финансовый лизинг – лизинг с полной окупаемостью.

К оперативному лизингу относятся сделки, по которым срок аренды короче экономического срока службы оборудования, затраты лизингодателя по приобретению сдаваемого в аренду оборудования окупаются лишь частично в течение первоначального срока аренды.

Оперативный лизинг имеет ряд особенностей:

- лизингодатель не рассчитывает покрыть все виды свои затраты за счет поступлений от одного арендатора;

- сроки аренды не охватывают полного физического износа имущества;

- по окончании установленного срока имущество возвращается арендодателю, который продает его или сдает в аренду другому клиенту.

Финансовый лизинг предусматривает выплату в течение срока аренды твердо установленной суммы арендной платы, достаточной для полной амортизации машин и оборудования лизингодателя и способной обеспечить ему фиксированную прибыль.

Финансовый лизинг делится на:

- лизинг с обслуживание;

- ливеридж-лизинг;

- лизинг в пакете.

Более подробная классификация лизинговых операций показана на рисунке 2

Рисунок 2 - Виды лизинга

Активными участниками лизинговых отношений выступают коммерческие банки. В нашей стране пока не создано достаточных условий для развития долгосрочной аренды машин и оборудования и тем более участия банков в арендных отношениях, т.е. в осуществлении ими лизинговых операций. Главная причина – нестабильность экономической ситуации, высокие риски лизинговых операций для партнеров. За рубежом распространено кредитование коммерческими банками специализированных лизинговых компаний, которые, подписывая договор, обязуются брать кредиты только в данном банке, а кредитор берет на себя обязательство покрывать все потребности этих компаний в заемных средствах. Благодаря ссудным операциям по кредитованию лизинговых компаний банки получают возможность влиять на направления лизинга и посредством этого укреплять связи с клиентами.

На рисунке 1 приложение 2 представлены взаимоотношения между участниками лизинговой сделки.

1 – заключение договора лизинга;

2 – поставка предмета лизинга;

3 – оплата поставки предмета лизинга;

4 – платёж (арендная плата) за лизинг имущества.

Практика использования лизинговых операций коммерческими банками выявила их несомненные достоинства как для предприятий-арендаторов, так и для

предприятий – поставщиков машин, оборудования, транспортных средств.

Коммерческие банки от проведения лизинговых операций получают достаточно высокую прибыль. Как свидетельствует мировая практика, даже при высоком уровне банковской ставки за среднесрочный кредит прибыль банка от операций лизинга технических средств выше, чем от среднесрочных ссуд.

В течение года приобретено дополнительное оборудование для швейного цеха, раскройного участка, участка влажно-тепловой обработки.

На рабочих местах проводится замена компьютеров на новые компьютеры с жидкокристаллическими мониторами.

На предприятии организована подготовка новых рабочих на производстве по специальностям: вязальщица, швея, раскройщик, обучение рабочих новым профессиям, повышение квалификации, освоение смежных профессий.

Обучение, повышение квалификации руководителей и специалистов проводятся на курсах и семинарах в Министерстве Юстиции, в информационно-консультативном центре «Белименеджмент», Центре Делового образования, Информационном центре по налогам и сборам и др.

С целью повышения конкурентоспособности продукции и эффективности производства частное производственное унитарное предприятие «Ромгиль-Текс» проводит мероприятия по энергосбережению. Снижение энергоемкости выпускаемой продукции осуществляется за счет внедрения новых энергоэффективных технологий и оборудования, внедрения энергосберегающих осветительных приборов, отключения вентиляционных установок и освещения в обеденные перерывы.

Годовая экономия потребления электроэнергии за 2016 год составила –7,6% (по данным статистической отчетность формы № 1 – ТЭР «Отчет о расходе топливно-энергетических ресурсов» за 2016 г.).

Увеличение числа постоянных покупателей продукции Частного предприятия «Ромгиль-Текс» свидетельствует о том, что на протяжении нескольких лет сложилась основа клиентской базы, за счет которой происходит наращивание объемов продаж предприятия. С данными предприятиями установлены долгосрочные, взаимовыгодные партнерские связи. Большую часть готовой продукции отгружают на крупнейшие магазины города Минска («Гум», «Цум», «Универмаг Беларусь» и т.д.). Также предприятие сотрудничает с другими торговыми точками Беларуссии. Например: ОАО «Витебский Универмаг», Гродно «Торгодежда», ЧПУП «Модный мир», ГГТУП «Купалинка», ОАО «Диолог-Гомель», ОАО «Дорорс» и многие другие.

Основными показателями восприятия потребителями предприятия качества его продукции является объем продаж по отношению к основным конкурентам. На внутреннем рынке 40% продукции торговой марки «Ромгиль» реализуется в Минске. Торговая марка «Ромгиль» занимает стабильно прочные позиции в местах основных продаж, несмотря на высокую конкуренцию.

Предприятие заключает множество договоров как с покупателями готовой продукции, так и с поставщиками сырья, материалов, запасных частей к оборудованию, арендаторами и т.д. Все проекты договоров по вопросам, связанным с осуществлением расчетов между сторонами в обязательном порядке согласовываются с главным бухгалтером, либо лицом, его заменяющим.

2.2 Роль кредита в стимулировании эффективности воспроизводства Частного предприятия «Ромгиль-Текс»

Для успешной работы товаропроизводителю любой организационно-правовой формы необходим постоянный приток денег, или финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Они являются материальными носителями финансовых отношений и используются в фондовой и нефондовой формах.

Создание финансовых ресурсов может осуществляться за счет собственных и приравненных к ним средств, их мобилизации на финансовом рынке и поступления денег в порядке перераспределения.

Частное предприятие «Ромгиль-Текс» готово много и успешно работать, оно легко подстраиваются под конъюнктуру рынка. Но для быстрого развития не хватает собственных средств. Использовать кредит в деятельности предприятия удобно и выгодно. Кредит помогает сделать шаг вперед, вывести предприятие на новый виток развития. Кредит дает возможность развивать свое дело. Далеко не все предприятия используют кредит в своей деятельности. Многие рассчитывают только на себя и проявляют осторожность в отношениях с кредиторами. Это лишает их возможности осуществлять планы по расширению своего предприятия, в своей деятельности они обходятся только собственными средствами.

Однако в последнее время предприниматели все чаще и чаще обращаются в банки за получением кредита. Отношение предпринимателей к получению банковского кредита быстро меняется, когда они видят успех предприятий, которые воспользовались банковским кредитом. Узнав о преимуществах кредитования они тоже обращаются в банк.

Изобретение кредита вслед за деньгами является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие за счет дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их преумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей.

Оганизационно-правоваяформа предприятия «Ромгиль-Текс» - частная. Оно является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, открывать расчетный, валютный и другие счета в банках, иметь печати и штампы со своим наименованием в порядке определенном настоящим Уставом и законодательством.

Основными целями предприятия «Ромгиль-Текс» являются: хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли, удовлетворение экономических и социальных интересов Учредителя и работников предприятия.

Предприятие имеет право на получение кредита и в том банке, где ему открыт расчетный счет, и в любом другом банке. Такой порядок дает предприятию возможность, ориентируясь на собственные интересы, выбрать банк, где кредитная политика отличается большей гибкостью, быстрее и четче выполняются операции, лучше информация, шире перечень предоставляемых услуг.

Для предприятия «Ромгиль-Текс» открыт кредитный счет в ОАО АСБ «Беларусбанк». Номер счета 2100255246213.

Для обобщения информации о состоянии кредитов на предприятии предназначен синтетический счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (субсчет 1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка»).

Суммы полученных кредитов отражаются по кредиту счета 66 в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетный счет» - при зачислении кредита на расчетный счет организации; с дебетом счета 52 «Валютный счет» - при зачислении кредита на валютный счет организации.

Погашение кредита, уплата процентов и платы за пользование им на Частном предприятии «Ромгиль-Текс» производятся наличными денежными средствами в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

Суммы погашенных кредитов отражаются по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и кредиту счета 51 «Расчетный счет» или 52 «Валютный счет».

Частное предприятие «Ромгиль-Текс» предоставило в залог банку все движимое имущество. К нему относятся все остатки готовой продукции на складах предприятия, а также остатки сырья (полотно, пряжа) на складах предприятия. Уполномоченные представители банка ежемесячно посещают предприятие и лично проверяют соответствует ли количество имущества, переданного в залог указанному количеству в документах. Ответственность за достоверное предоставление информации банку несет главный бухгалтер предприятия.

Оборотные средства предприятия - это совокупность денежных средств, необходимых для формирования и обеспечения кругооборота производственных оборотных фондов и фондов обращения. В приложении А показан состав и размещение оборотных средств на предприятии «Ромгиль-Текс».

В состав оборотных фондов предприятия входят:

- производственные запасы. К ним относятся сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тара, запасные части для ремонта оборудования, хозяйственный инвентарь;