Файл: Правовое регулирование валютного рынка общая характеристика.pdf

- Положение Банка России «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» от 20.07.2007 № 308-П^[21];

- Положение Банка России «О порядке передачи в налоговые органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля паспортов сделок в электронном виде» от 21.06.2013 № 402-П^[22];

- Указание Банка России от 20.07.2007 № 1868-У «О представлении физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций»^[23];

- Указание Банка России от 28.04.2004 № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками»^[24];

- Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации»^[25];

- Письмо Федеральной таможенной службы №01- 11/217 от 10.01.2008 года «О методических рекомендациях по квалификации нарушений валютного законодательства»^[26] и др.

Лица, осуществляющие в России валютные операции, в целях валютно-правового регулирования делятся на резидентов и нерезидентов.

К резидентам в соответствии с валютным законодательством относятся: физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации юридические лица, созданные в соответствии с законодательством с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов - юридических лиц и организаций не являющихся юридическими лицами.

В число нерезидентов входят: физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами России юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; находящиеся в России филиалы и представительства нерезидентов - юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами. Все юридические и физические лица стран СНГ рассматриваются в качестве нерезидентов, если иное не установлено специальными соглашениями России с этими государствами.

Коммерческие банки могут осуществлять валютные операции только при наличии соответствующей лицензии Банка России. Получая лицензию, кредитная организация становится уполномоченным банком. Уполномоченным банкам вменены в обязанность проверки валютных операций своих клиентов. Лицензия на осуществление банковских операций, выдаваемая Банком России, содержит указание на вид лицензии, перечень банковских операций, которые банк может осуществлять в соответствии с полученной лицензией, а также дату выдачи и номер лицензии. Виды лицензий и порядок их получения установлены инструкцией Банка России от 02.04.2010 г. №135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»^[27].

Таким образом, Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти (Федеральная служба безопасности РФ, Министерство обороны РФ, Федеральное казначейство, Министерство иностранных дел РФ) осуществляют все виды валютных операций без ограничений в рамках целей, для которых они созданы. основная цель органов валютного регулирования заключается в регулировании валютных правоотношений - принятии нормативно-правовых актов, обязательных для резидентов и нерезидентов.

Глава 2. Особенности правового регулирования валютного рынка и перспективы его развития

2.1. Правовые основы валютного рынка России

Валютная политика любого государства преследует цель защитить внутренний валютный рынок, укрепить курс национальной валюты, обеспечить ее конвертируемость, обеспечить бесперебойность функционирования валютно-финансового механизма. Пресечение незаконного вывоза капиталов за рубеж, поддержание стабильности платежного баланса страны-все это является важными задачами валютного контроля. Выбранный государством курс валютной политики формирует и направления валютного регулирования отношений, складывающихся в процессе деятельности участников валютных правоотношений.

Главной целью правового регулирования валютного рынка является создание эффективного правового механизма валютного регулирования путём нормативного закрепления статуса резидентов и нерезидентов, принципов осуществления валютных операций, полномочий и функций органов валютного контроля, ответственности за нарушения валютного законодательства и т.д.

Важным этапом в развитии валютных отношений стало присоединение Российской Федерации к Соглашению Международного валютного фонда^[28], в соответствии с которым Россия приняла на себя ряд обязательств по поддержанию национального валютного режима. Так, на основании раздела 2 статей Соглашения в рамках международной валютно-финансовой системы валютный режим может включать:

- поддержание государством - членом Соглашения стоимости своей валюты в специальных правах заимствования или, по выбору государства-члена, в другом эталоне стоимости, кроме золота;

- режим сотрудничества, в рамках которого государства-члены поддерживают стоимость своих валют по отношению к стоимости валюты или валют других государств-членов;

- иные формы валютного режима по выбору государства-члена.

В первую очередь присоединение Российской Федерации к статьям Соглашения потребовало отказа от установления золотого содержания рубля как основы определения курса национальной валюты.

В соответствии с отечественным законодательством, валютные правоотношения, имеющие финансово-правовую природу, регулируются методом власти и подчинения. Следует отметить, что правоотношения подчиненности возникают не между участниками договора, которые осуществляют имущественные права, а между органами валютного контроля и резидентами и нерезидентами, причем последние являются отношениями не имущественными, а по поводу имущества, то есть по поводу реализации прав на имущество^[29].

Валютные правоотношения, регулируемые гражданским правом, возникают между хозяйствующими субъектами, участвующими в обороте товаров, работ или услуг. Подобные правоотношения возникают в связи с владением, пользованием и распоряжением валютными ценностями, а в определенных случаях валютой РФ и внутренними ценными бумагами, то есть представляют собой имущественные правоотношения, предусмотренные п. 1 ст. 2 ГК РФ^[30]. Соответственно, нормы, регулирующие данные правоотношения, следует относить к гражданскому законодательству, а сами правоотношения к гражданским, имущественным отношениям.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» направлен на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. В Законе раскрываются все необходимые аспекты валютного регулирования: органы, осуществляющие валютное регулирование и их компетенция; валютные операции между резидентами и нерезидентами; права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций; ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; и т.д.

Правовые основы валютного рынка составляют также нормы других федеральных законов, в частности, Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»^[31]; Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 10.08.2017)^[32]; Таможенном кодексе Таможенного союза (ред. от 08.05.2015); Законе РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 01.01.2017) «О налоговых органах Российской Федерации»^[33]. Значительную роль в правовом обеспечении валютного контроля имеют подзаконные нормативные правовые акты, принятые, например, органами валютного регулирования - Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации^[34].

Правовые основы валютного рынка включают в себя также судебные решения. Среди них выделяются, прежде всего, Постановления и Определения Конституционного Суда Российской Федерации. Так, например, Конституционный Суд Российской Федерации подтвердил соответствие конституционным положениям законодательно установленный запрет на осуществление валютных операций между резидентами. «По мнению органа конституционного надзора, данные нормы направлены на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества и не могут рассматриваться как затрагивающие конституционные права граждан. Судебная практика учитывает правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации при рассмотрении вопроса о привлечении к ответственности за нарушение валютно-правовых норм. По мнению органа конституционного надзора, резидент несет ответственность перед своей страной в любом случае, в том числе и за правонарушение, произошедшее по вине иностранного контрагента. Но при этом, на наш взгляд, необходимо не забывать о принципе справедливости и о необходимости предупреждения и устранения юридических ошибок»^[35].

Следует также отметить, что в 2016 г. было принято довольно большое число законов, влияющих на систему валютного регулирования и контроля в РФ. Стоит отметить, что еще больше было разработано законопроектов в этой области. Как отмечают аналитики - общая тенденция новых законодательных актов ведет к тому, что в итоге к 2018 г. законодательство будет более либеральным для субъектов, являющихся участниками валютных правоотношений на территории РФ.

Операции с валютой РФ и инвалютами регулируются не только положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании», но и комплексом других федеральных и отраслевых актов, в которых затрагиваются аспекты валютных правоотношений. Например, Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации преступных доходов» (ред. от 29.07.2017)^[36] устанавливает ограничительные критерии для физлиц, решивших осуществить куплю-продажу валюты или отправить денежный перевод без открытия банковского счета.

Помимо изменений в приведенных выше Федеральных законов № 173-ФЗ и № 115-ФЗ, в части валютного регулирования и связанных с ним аспектов в 2016 году были приняты:

- разъяснительное письмо ФНС о предоставлении резидентами информации по счетам в зарубежных банковских структурах;

- дополнения в КоАП РФ, вводящие ответственность за неправильное документальное оформление внешнеторговых сделок.

Изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании» № 173-ФЗ внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 285-ФЗ^[37].

В первую очередь стоит рассмотреть структурные изменения в органах валютного контроля:

- таможенные и налоговые органы, до 2016 года осуществлявшие функции агентов валютного контроля, перестали быть агентами и получили статус органов валютного контроля, уполномоченных Правительством РФ (соответствующие изменения затронули ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ). Причиной такого изменения стало то, что действовавший орган валютного контроля - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора - был упразднен;

- полномочия Банка России по контролю за осуществлением операций в валюте расширены путем включения в подотчетные БР структуры некредитных организаций, перечисленных в законе от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О ЦБ РФ».

Помимо приведенных изменений, в ст. 1 Федерального закона № 285-ФЗ конкретизирован порядок документооборота между новыми органами валютного контроля - ФТС и ФНС - и оставшимися агентами валютного контроля - уполномоченными банками и корпорацией «Внешэкономбанк». В соответствии с регламентом агенты обязаны передавать новым органам контроля по их запросу заверенные копии документации для проведения контрольных мероприятий.