Файл: Правовое регулирование валютного рынка общая характеристика.pdf

Новое в правилах идентификации клиента-физлица при операциях с инвалютой, - в данном случае речь пойдет о требованиях Федерального закона № 115-ФЗ, связанных с обязательной процедурой идентификации клиента при совершении операций с валютой.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 263-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон о противодействии легализации преступных доходов»^[38]:

- банк может не проводить процедуру идентификации для физлица, выполняющего операцию обмена валюты на сумму, не превышающую эквивалент 40 000 руб.  До изменений верхний предел суммы для упрощенного обмена был 15 000 руб.;

- банк может проводить упрощенную идентификацию для клиента-физлица, совершающего сделку по купле-продаже валютных ценностей на сумму, не превышающую эквивалент 100 000 руб.

ФНС были уточнены положения об отчетности по счетам физлиц за рубежом. Обязанность физических лиц предоставлять ФНС сведения о счетах за рубежом и о движении средств по ним была установлена в 2015 г. постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365^[39] (этим же постановлением были внесены соответствующие изменения в ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ).

Вместе с тем в положениях данного нормативно-правового акта оставались разночтения в том, кого следует, а кого не следует считать валютным резидентом РФ, подотчетным ФНС.

В связи с этим ФНС выпустила письмо от 20.07.2016 № ОА-3-17/3315@^[40], где конкретизировала, что валютными резидентами признаются граждане РФ за исключением:

- тех, кто постоянно в течение более 1 года проживает на территории другого государства на легальных основаниях (например, по виду на жительство);

- тех, кто постоянно в течение более 1 года пребывает на территории другого государства на легальных основаниях (по рабочей или учебной визе и т. п.).

Если условия, изложенные в предыдущем пункте, были нарушены (например, гражданин в течение года въезжал в Россию), то установленный срок считается прерванным и для получения статуса нерезидента начинает считаться заново, с момента последнего выезда из Российской Федерации.

В том же письме ФНС уведомляет, что данный порядок будет представлен законодателям в ходе работы над проектом очередных изменений в ФЗ № 173.

Выводы: правовые основы правового регулирования валютного рынка составляют нормы международного и национального права. Общетеоретическое деление нормативных правовых актов на законы и подзаконные акты нашло свое законодательное закрепление. Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» четко разграничивает акты валютного законодательства - федеральные законы и нормативные правовые акты органов валютного регулирования.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования:

1. Устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы иметь не могут;

2. Отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если об этом в них прямо указано;

3. Подлежат обязательному официальному опубликованию за исключением положений, содержащих сведения, составляющие государственную тайну. Нормативные предписания, регулирующие валютные отношения, должны соответствовать общеправовым принципам права. Только в этом случае они будут носить правовой характер и станут частью права как высшей социальной ценности.

2.2. Проблемы и перспективы развития правового регулирования валютного рынка в России

Прежде чем определить перспективы правового регулирования валютного рынка в России, следует обозначить некоторые ключевые проблемы его функционирования в Российской Федерации, так как его деятельность непосредственно связана с нормативно-правовой базой и с деятельностью агентов: недоработка основных документов, регламентирующих порядок валютного рынка; не определена ответственность экспортеров (импортеров) за недополучение экспортной выручки за отгруженные товары (необоснованный перевод иностранной валюты за границу); отсутствие правовой базы механизма взаимоотношений стран СНГ.

Сегодня существует проблема неурегулированности механизма взаимодействия как между органами и агентами валютного контроля, так и органов между собой. Другой проблемой является отсутствие комплексности процесса: не все субъекты внешнеэкономической деятельности охвачены валютным контролем, а также не отработаны механизмы внутреннего толлинга. Деятельность коммерческого банка как агента валютного контроля сопровождается своими проблемами, которые касаются взаимоотношений банка с клиентом, несовершенством оценочных показателей банка и механизма мотиваций участников внешнеэкономической деятельности, недостаточной разработанностью аспекта внутреннего контроля за внешнеэкономической деятельностью банка.

Проблемой является и неурегулированность механизма расчетно-платежных взаимоотношений, которая заключается в: отсутствии отработанного механизма валютного регулирования и валютного контроля; неразработанностью механизма расчетно-платежных отношений; ослаблении валютного контроля экспортеров (импортеров); неразработанности организационной структуры.

Процесс валютного регулирования и контроля сопровождается рядом информационных проблем: отсутствие гласности; недоступность информации; отсутствие единой информационной базы; отсутствие комплексной оценки состояния валютного контроля в банке^[41]. Кроме того, одной из главных проблем российской экономики в настоящее время является вывод капитала за рубеж.

Следует отметить, что в 2016 году совершенствование валютного регулирования значительно продвинулось вперед: на сайте Министерства финансов появилась информация о создании нового департамента госрегулирования в сфере драгоценных металлов, драгоценных камней и валютного контроля. По сообщению РБК, Минфин в текущем году планирует провести «ревизию систем валютного регулирования и контроля», главными целями которой является значительное упрощение легальных валютных операций и максимальное усложнение (или в идеале – прекращение) незаконных.

Следует отметить, что в перспективе принятия существует несколько проектов федеральных законов, находящихся на начало 2017 года в стадии рассмотрения, связаны с регулировкой репатриации валютных средств.

Репатриация - это возвращение в страну финансовых средств, инвестированных за рубежом. В широком смысле включает в себя также перевод в РФ средств, полученных от зарубежных контрагентов по контрактам на продажу товаров (работ, услуг).

Судя по уже представленным общественности проектам законов, именно этому аспекту уделялось и уделяется внимание в 2016-2017 годах:^[42]

- Проект ФЗ от 15.01.2016 о внесении изменений в отдельные акты законодательства РФ - предусматривает порядок, не допускающий незаконный вывод из РФ денежных средств, а также конкретизирует полномочия органов валютного контроля по выявлению и пресечению таких действий;

- Проект ФЗ от 06.05.2016 о внесении изменений в ФЗ № 173 - предусматривает введение дополнительных мер административной ответственности для должностных лиц, ответственных за внешнеэкономическую деятельность предприятия, при нарушении положения валютного законодательства РФ;

- Проект ФЗ от 17.05.2016 о внесении изменений в ФЗ № 173 и КоАП РФ - вводит дополнительные меры по обеспечению и контролю репатриации валютных средств, включая движение средств по договорам иным, чем купля-продажа (по займам, инвестиционному финансированию);

- Проект ФЗ от 04.08.2016 о внесении изменений в ФЗ № 173 и КоАП РФ - рассматривает еще один комплекс дополнительных мер по обеспечению репатриации валютных средств путем контроля сроков исполнения финансовых обязательств перед российскими поставщиками по внешнеторговым контрактам. Предполагается, что обеспечивать контроль будут агенты валютного контроля (уполномоченные банки).

Часть законопроектов предусматривает внесение значительных изменений в законодательство в части регулирования валютного рынка, которые в корне меняют подход к валютному регулированию, а также устанавливают новые требования, нарушение которых может повлечь привлечение резидентов к ответственности. Другая часть проектов предусматривает технические изменения, направленные на уточнение и приведение к единообразию действующей редакции положений закона. Рассматриваемые законопроекты охватывают все сферы действия российского валютного законодательства, включая осуществление резидентами и нерезидентами валютных операций, режим использования резидентами зарубежных банковских счетов, определение понятия физического-лица резидента, а также ответственность за нарушение требований российского валютного законодательства. В случае принятия рассматриваемых изменений у резидентов возникнет необходимость проанализировать свою деятельность и оценить риски, связанные с нарушением требований российского валютного законодательства, исходя из изменившегося правового регулирования.

Так, на рассмотрение в Государственную Думу 22.09.2015 г. внесен проект Федерального закона № 885552-6 о внесении изменений в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-Ф3^[43] (далее – Закон о валютном регулировании), который предусматривает внесение существенных комплексных изменений в Закон о валютном регулировании в части осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Заявленная цель законопроекта – ограничить «вывод капитала» из Российской Федерации. Данная цель реализуется путем установления контроля и ограничений на осуществление операций с использованием валютных ценностей. Предлагаемые изменения устанавливают:

- введение разрешительного порядка на совершение резидентами и нерезидентами (юридическими лицами, кроме уполномоченных банков, а также физическими лицами - индивидуальными предпринимателями) ряда валютных операций, не связанных с осуществлением экспорта и импорта товаров и услуг, в том числе: o приобретение иностранной валюты и чеков; o приобретение или продажа внешних ценных бумаг; o ввоз и вывоз иностранной валюты. Предполагается, что разрешение будет выдаваться Правительством РФ. Порядок выдачи разрешений будет разработан Правительством РФ совместно с ЦБ РФ;

- введение ограничений на приобретение юридическими лицами резидентами и нерезидентами, кроме уполномоченных банков, а также физическими лицами - индивидуальными предпринимателями иностранной валюты, кроме как для целей осуществления оплаты по контрактам, кредитов и займов, уплаты сумм процентов и штрафных санкций;

- введение ограничений на привлечение резидентами и нерезидентами (юридическими лицами, кроме уполномоченных банков, а также физическими лицами - индивидуальными предпринимателями) денежных средств, подлежащих возврату в иностранной валюте, на срок, превышающий 180 дней;

- введение норм об обязательной продаже резидентами (юридическими лицами и физическими лицами - индивидуальными предпринимателями) 100% валютной выручки, зачисляемой на их счета, открытые в уполномоченных банках, в том числе от экономической деятельности, осуществляемой на территории РФ, в течение 7 рабочих дней со дня поступления на счет;

- введение новых последствий нарушения требований валютного законодательства - признание сделки недействительной.

Согласно предлагаемым изменениям все валютные операции, совершенные с нарушением российского валютного законодательства, признаются недействительными. Помимо ответственности за совершение незаконной валютной операции, которая составляет 75-100% от суммы соответствующей операции, к таким операциям будут применяться последствия недействительности сделки и все полученное по недействительным в силу законопроекта валютным операциям будет подлежать взысканию в доход государства. Данные последствия будут применимы в том числе к сделкам, совершенным с нарушением российского валютного законодательства;

- введение повышенной ответственности за отсутствие учета валютных операций, а также ведение учета с нарушением установленного порядка, в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом, или по которой документы и информация предоставлены с нарушением порядка. На текущий момент за нарушения порядка учета валютных операций установлена ответственность в размере фиксированного штрафа.

Таким образом, упрощая, с одной стороны, порядок работы с валютными средствами в РФ, законодатели, с другой стороны, уделяют внимание тому, чтобы вырученные от внешнеторговых сделок средства попадали и вновь инвестировались в РФ. Следует также отметить, что начало 2017 г. ознаменовалось вступлением в силу некоторых законов, влияющих на порядок проведения операций с валютными ценностями для физлиц, а также изменяющих действовавшую до 2017 г. структуру органов валютного контроля. Вместе с тем 2016 год был богат на законопроекты, связанные с изменениями валютного законодательства в сфере репатриации валютной выручки.