Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия ( ООО «Вудик» ).pdf

Данный счет является активным, то есть по дебету данного счета отражается поступление указанных активов, а по кредиту отражается их выбытие.

Корреспондирует счет 50 со следующими счетами учета расчетов при учете поступлений в кассу или выбытия из нее (таблица 1) .

Таблица 1

Схема корреспонденции счетов по дебету счета 50 «Касса»

По кредиту счет 50 корреспондирует со счетами учета расчетов и счетом 51 при отражении расходных операций 17, с. 104.

При отражении информации по счету важно обеспечивать ведение его аналитики, которая может быть осуществлена посредством выделения субсчетов и аналитических счетов.

Говоря о субсчетах, можно выделить такие группы:

• 50-1 «Касса организации»;
• 50-2 «Операционная касса»;
• 50-3 «Денежные документы»;
• 50-4 «Прочие специальные счета»

В рамках первых двух счетов можно организовать аналитический учет для обособленного отражения данных о движении каждой наличной иностранной валюты.

В рамках третьего субсчета открываются аналитические счета по видам хранимых в кассе денежных документов 15, с. 127.

Синтетический учет денежных средств, хранящихся в кассе, ведется в журнале-ордере N 1 и ведомости N 1. Записи осуществляются ежедневно. Основанием для заполнения данных учетных регистров являются отчеты кассира 7, с. 13.

Таким образом, основными задачами бухгалтерского учета операций с наличными денежными средствами являются:

1) точный, полный и своевременный учет наличных денежных средств и операций по их движению;

2) контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

3) контроль за соблюдением норм и форм наличных расчетов с населением и партнерами;

4) выявление возможностей более рационального использования наличных денежных средств.

Глава 2. Учет наличных денежных средств в кассе Общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Вудик»

2.1. Технико-экономическая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Вудик» (ООО), учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

1. Реквизиты предприятия представлены в таблице А.
2. Таблица «А»

Реквизиты ООО «Вудик»

Целями создания организации являются: насыщение потребительского рынка товарами высокого качества, получение прибыли и реализация на этой основе социальных и экономических интересов учредителей организации и общества.

Основным видом деятельности организации является производство межкомнатных дверей, наличника, коробки, притворной планки и т.д.

В настоящее время ООО «Вудик» это молодая, развивающаяся организация, хорошо известная, как на региональном рынке строительных материалов. Главная цель работы - производство бюджетных, качественных дверей, доступных для всех слоев общества, соответствующих потребностям покупателей по цене качеству. Быть конкурентоспособными в данном сегменте рынка. Обеспечение достойного материального положения, рабочих и служащих. Создание крепкого, дружного кадрового состава организации, для выпуска и реализации качественной продукции, получение прибыли от продаж, выход на новые рынки и развитие предприятия.

С момента основания, основным приоритетом организации является усовершенствование производственного процесса для изготовления продукции. Усилия направлены на сокращение отходов производства, эффективности использования материальных, производственных и трудовых ресурсов. Изучение вкусов, предпочтений покупателей и внедрение новых технологий для расширения ассортимента производимой продукции. Стремимся к достижению высокого уровня производимой продукции, не уступающую по качеству других производителей.

ООО «Вудик» продает свою продукцию на региональном рынке строительных материалов с начала 2012 года, для полноценной работы организации, учитываются следующие факторы:

• наличие собственного дверного производства. Организация постоянно развивает собственное производство, это дает возможность изготавливать изделия широкого ассортимента и высокого качества, а также по индивидуальному эскизу и заказу покупателя;
• наличие опытно-экспериментального участка, где разрабатываются новые модели и технологии их производства;
• использование в производстве безопасных и экологически чистых материалов и комплектующих.

В настоящее время ООО «Вудик» обладает достаточными мощностями для того, чтобы обеспечить своего потребителя качественной продукцией. Сегодня продукция ООО «Вудик» успешно конкурирует с другими российскими дверными компаниями.

Коллектив организации целенаправленно работает по наращиванию объемов выпускаемой продукции, совершенствованию ее качества и увеличению ассортимента.

Для анализа экономической эффективности производства и реализации продукции в ООО «Вудик» воспользуемся данными таблицы «Б», составленной на основании сведений бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Приложения 1,2). Другие формы отчетности на предприятии не составляются, так как ООО «Вудик» в соответствии с положениями ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 28 декабря 2013 года) относится к субъектам малого предпринимательства и в соответствии с п. 6 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп. от 4 декабря 2012 года) имеет право на составление бухгалтерской отчетности по упрощенной форме.

Таблица «Б»

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Вудик» за 2014-2016 гг.

Данные таблицы свидетельствуют о повышении эффективности деятельности предприятия, что подтверждается ростом большинства основных технико-экономических показателей.

За анализируемый период в организации отмечается рост объемов реализации продукции в сумме 4630 тыс. руб., при этом в 2013 год он увеличился в сравнении с 2012 годом на 2231 тыс. руб. или 14,4%, а в 2014 году в сравнении с 2013 годом данный показатель вырос на 2399 тыс. руб. или 13,6%. Данная динамика обусловлена, как увеличением объемов реализации товаров в ООО «Вудик» в натуральном выражении, так и инфляционным ростом цен на реализуемую организацией продукцию.

Себестоимость продаж возросла в 2013 году в сравнении с 2012 годом на 2002 тыс. руб. или 13,7%, а в 2014 году против 2013 года ее рост составил 1694 тыс. руб. или 10,2%. Общее увеличение себестоимости реализованной продукции в организации за анализируемый период составило 3696 тыс. руб., что обусловлено как увеличением объемов реализации товаров в ООО «Вудик» в натуральном выражении, так и инфляционным ростом закупочных цен, расходов на доставку и хранение товаров.

Эффективность управления затратами в организации за анализируемый период повысилась, свидетельством чему является снижение величины затрат на 1 рубль реализованной продукции за весь период исследования на 4 копейки, в том числе на 1 копейку или 1,1% в 2013 году в сравнении с 2012 годом и на 3 копейки или 3,2% в 2014 году в сравнении с 2013 годом.

В результате того, что темпы роста объемов реализации продукции в ООО «Вудик» больше темпов роста себестоимости продаж за весь период исследования, размер полученной организацией прибыли увеличился в 2013 году в сравнении с 2012 годом на 229 тыс. руб. или 28,2%, а 2014 году в сравнении с 2013 годом ее рост составил уже 705 тыс. руб. или 67,7%. Общее увеличение прибыли за анализируемый период в организации составило 934 тыс. руб.

В соответствии с ростом доходности организации отмечается рост рентабельности продаж на 0,6 процентных пункта в 2013 году в сравнении с 2012 годом и на 2,8 процентных пункта в 2014 году в сравнении с 2013 годом. В совокупности увеличение уровня рентабельности продаж в ООО «Вудик» за анализируемый период составило 3,4 процентных пункта.

В 2013 году организацией были приобретены новые автопогрузчики, что привело к росту стоимости основных фондов ООО «Вудик» в сравнении с 2012 годом на 397 тыс. руб. или 2,1%. А в 2014 году были приобретены автомобили «Форд» для осуществления доставки товаров покупателям, что повлекло за собой увеличение стоимости основных фондов в сравнении с 2013 годом на 5614 тыс. руб. или 29%. Общий рост стоимости основных средств организации за 2012-2014 гг. составил 6011 тыс. руб.

Как положительный факт в деятельности ООО «Вудик» следует отметить повышение эффективности использования основных фондов предприятия, о чем свидетельствует рост показателя фондоотдачи за 2012-2014 гг. на 4 копейки, который осуществлялся равномерно по 2 копейки или 2,4% в год.

Данный вывод подтверждается также положительной динамикой показателя фондорентабельности, значение которого увеличилось в 2013 году в сравнении с 2012 годом на 1,1 процентных пункта и в 2014 году в сравнении с 2013 годом на 1,6 процентных пункта. Совокупный рост рентабельности основных производственных фондов за 2012-2014 гг составил в ООО «Вудик» 2,7 процентных пункта.

Увеличение объемов реализации продукции, работ, услуг вызвало рост стоимости оборотных средств в организации на 2449 тыс. руб. за счет увеличение товарных запасов. В 2013 году в сравнении с 2012 годом их размер увеличился на 1524 тыс. руб. или 15,2%, а в 2014 году в сравнении с 2013 годом их рост составил 925 тыс. руб. или 8%.

Эффективность использования оборотных средств в организации увеличилась весьма незначительно, о чем свидетельствует рост значения коэффициента оборачиваемости оборотных средств в 2014 году в сравнении с 2013 годом на 0,1 оборота или 6,7%. В 2013 году в сравнении с 2012 годом его динамика не отмечается.

Применение нового более современного торгового и складского оборудования, автопогрузчиков позволило организации сократить численность персонала за анализируемый период на 6 человек, по 3 в год в результате увольнения низко квалифицированных рабочих (грузчиков).

При этом как положительный факт в деятельности ООО «Вудик» следует отметить рост производительности труда сотрудников организации, который составил в 2013 году в сравнении с 2012 годом 28,8 тыс. руб. или 18,1%, а в 2014 году в сравнении с 2013 годом – 32,6 тыс. руб. или 17,3%.

Таким образом, динамика основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Вудик» за 2012-2014 гг. позволяет сделать вывод о повышении его эффективности.

Далее оценим эффективность управления финансовой деятельностью в ООО «Вудик», для чего рассмотрим динамику показателей платежеспособности и финансовой устойчивости организации, рассчитанных на основании данных бухгалтерского баланса, представленных в таблице 4.

Таблица 4

Динамика показателей платежеспособности и финансовой

устойчивости ООО «Вудик» за 2012-2014 гг.