Файл: Коммерческая деятельность оптового торгового предприятия и её совершенствование ( на примере ООО «Охота» ).pdf

Тгода – годовой товарооборот, тыс. руб.

Удельный вес I квартала 2008г = ,

Удельный вес II квартала 2008г = ,

Удельный вес III квартала 2008г = ,

Удельный вес IV квартала 2008г = ,

Удельный вес I квартала 2009г = ,

Удельный вес II квартала 2009г = ,

Удельный вес III квартала 2009г = ,

Удельный вес IV квартала 2009г = ,

Из приведенных расчетов видно, что удельный вес I и II кварталов 2009г уменьшился по сравнению с удельным весом I и II кварталов 2008г., а удельный вес III и IV кварталов 2009г., наоборот, увеличился.

5) Определим удельный вес планируемого товарооборота каждого квартала в текущем году.

Удельный вес квартала (пл) = , [8]

Удельный вес I квартала (пл) = ,

Удельный вес II квартала (пл) = ,

Удельный вес III квартала (пл) = ,

Удельный вес IV квартала (пл) = .

Из приведенных расчетов видно, что наибольший удельный вес имеет товарооборот в I квартале; удельный вес товарооборота во II-м и III-м кварталах равны и составляют 18%, а в IV-м квартале – 31%.

2. Анализ выполнения плана товарооборота по группам товаров ООО «Охота».

По данным таблицы 2 сделаем анализ выполнения плана товарооборота по группам товаров и определим:

Таблица 2.

Анализ товарооборота по группам товаров ООО «Охота»

1) Определим ожидаемый товарооборот по группам товаров и в целом за год по предприятию торговли ООО «Охота»:

Ожидаемый ТО = факт. ТО за 9 месяцев + ожид. ТО за 4 кв., [9]

где ожид.ТО за 4 кв. – ожидаемый товарооборот за 4 квартал.

Ожидаемый ТО оружие гл. = 170000+35000=205000 тыс.руб.,

Ожидаемый ТО оружие пневм. = 40000+15000=55000 тыс.руб.,

Ожидаемый ТО оружие для самооб. = 15000+4000=19000 тыс.руб.,

Ожидаемый ТО оружие служ. = 17000+3500=20500 тыс.руб.,

Ожидаемый ТО оружие с нар. ст. = 150000+20000=170000 тыс.руб.,

Ожидаемый ТО боепр. = 42000+10000=520000 тыс.руб.

2) Рассчитаем процент изменения товарооборота по формуле:

% изменения ТО = , [10]

где ТО прошл.года -товарооборот за предыдущий год.

% изменения ТО =

Из приведенных расчетов видно, что в текущем году товарооборот увеличился по сравнению с отчетным годом.

3. Анализ поступления товара ООО «Охота».

На основе данных таблицы 3 проанализируем поступление товаров ООО «Охота».

Таблица 3

Анализ поступления товаров в денежной форме ООО «Охота»

1) Определим процент выполнения плана поступления по группам товаров и по магазину в целом по формуле:

% выпол. плана = , [11]

% выпол. плана ор. гл. =

% выпол. плана ор. пн. = ,

% выпол. плана для самооб. = ,

% выпол. плана ор. сл. = ,

% выпол. плана ор. с нар. ст. = ,

% выпол. плана боепр. = .

2) Рассчитаем отклонения от плана в сумме и по группам товаров по формуле:

Отклонение от плана = % выпол. плана - 100%., [12]

Отклонение от плана ор.гл.= 97,37-100=-2,6,

Отклонение от плана ор. пн.=100-100=0,

Отклонение от плана для самооб.=94,44-100=-5,56,

Отклонение от плана ор.сл.=105,9-100=+5,9,

Отклонение от плана ор.с нар.ст.=100-100=0,

Отклонение от плана боепр.=113,73-100=+13,73.

Из данных расчетов видно, что отрицательное отклонение от плана есть у оружия гладкоствольного и оружия для самообороны, что означает не выполнение запланированного плана. Положительное отклонение от плана происходит у оружия служебного и боеприпасов из-за ускоренного роста товарооборота. Отклонение от плана оружия пневматического и оружия с нарезным стволом равно нулю, что говорит о выполнении плана.

2.3 Анализ издержек обращения ООО «Охота»

По данным таблицы 4 проанализируем выполнение плана расходов по магазину и вычислим следующие показатели:

Таблица 4

Анализ издержек обращения ООО «Охота»

1) Определим уровень расходов на продажу торгового предприятия торговли ООО «Охота»:

План:

,

,

,

,

,

,

,

Фактически:

,

,

,

,

,

,

,

2) Определим абсолютный прирост расходов на продажу:

РасхНаоплТруда=250,2-297,444=-47,244

ЕСН=65,052-77,352=-12,3

РасхНаАренду=30-25=+5

РасхНаОС.=15,7-13,2=+2,5

ТранспРасх = 63,0-70,0=-7

РасхНаРекл =1,2-1,2=0

ПрочРасх =5,5-4,0=+1,5

3) Определим размер изменения уровня расходов на продажу, по формуле:

Размер изменения уровня расходов на продажу = ФУР -ПУР, [14]

где ФУР – фактический уровень издержек обращения;

ПУР – плановый уровень расходов на продажу.

РасхНаоплТруда =250,2-297,444 = 47,244 тыс.руб.

ЕСН = 65,052-77,352 = 12,3 тыс.руб.

РасхНаАренд у = 30-25 = 5 тыс.руб.

РасхНаОС = 15,7-13,2 = 2,5 тыс.руб.

ТранспРасх = 63,0-70,0= 7 тыс.руб.

РасхНаРекл = 1,2-1,2 = 0 тыс.руб.

ПрочРасх = 5,5-4,0 = 1,5 тыс.руб.

4) Рассчитаем темп изменения уровня издержек обращения торгового предприятия ООО «Охота»:

, [15]

,

,

,

,

,

,

.

2.4 Анализ валового дохода ООО «Охота»

По данным торгового предприятия ООО «Охота» (таблицы 6) определим плановую сумму валового дохода по товарным группам и по магазину в целом в текущем году.

Таблица 6

Анализ валового дохода ООО «Охота»

• 1. Определим валовой доход ООО «Охота» по формуле:

Валовой доход = ТО * Торговые наценки,

,

,

,

,

,

.

• 1. Определим отклонение от плана суммы валового дохода:

ОтклОтПлана = Ожид.-План.,

Оружие гладкоств.=20500-190000=+15000

ОружПневм.=55000-60000=-5000