Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования (Сущность и значение налогообложения).pdf

Очевидным недостатком налоговой системы РФ также является ряд неточностей, неоднозначность формулировок и их противоречивость, приведенных в НК РФ – данные ситуации дают возможность недобросовестным налогоплательщикам манипулировать по своему желанию нормами НК РФ.

Россия – огромное поле для предпринимательской деятельности, но из-за налоговой нагрузки, которая значительно выше по сравнению с другими странами российские предприниматели не создают конкуренции друг другу. Плановый период по регулированию налоговой системы в 2019-2020 годах пока не предусматривает сокращения налоговой нагрузки на предпринимателей [20, с. 378].

Правительство РФ должно улучшать элементы налогов и сборов с учетом происходящих изменений в социально - экономическом развитии страны. Поскольку тяжесть налогового бремени неравномерно распределена между категориями плательщиков. Не предусмотрена градация в зависимости от уровня доходов для различных слоев населения.

Один из главных недостатков современной налоговой системы заключается в том, что важными направлениями в правовом и финансовом регулировании и улучшении существующей системы идет в сторону переориентации в сторону налогов на потребление и на косвенные налоги. Также, главным образом переориентировка налоговой системы ведет к увеличению налоговой нагрузки по отношению к среднему и малому бизнесу, к тому же и по отношению к физическим лицам, в учете которых также идут индивидуальные предприниматели.

Когда упоминаются вопросы концепции налоговой системы Российской федерации, стоит в первую очередь упомянуть о важности уделению внимания проблемам налогового администрирования – до сих пор налоговая система Российской Федерации оценивается как непродуктивная, неэкономическая и неудобно громоздкая. Значительная часть изменений в рассматриваемой системе вносятся посредственным характером, также в этом случаи внесение этих изменений не меняет всей сути и это не дает решения основных проблем, заключающихся в ней [3, с. 8].

Первоочередной задачей фискальной политики на 2019-2020 годы является контроль налоговых поступлений для роста ВВП и эффективное использование собранных налогов на нужды страны.

Одной из острых экономических проблем в России является обход уплаты налогов с получаемого дохода. Юридические и физические лица, сознательно обходя налоговые платежи, не участвуют в росте бюджета и ВВП страны. В 2019 году нас ждут следующие нововведения, которые не вызывают восторг у предпринимателей и простых граждан:

1) Использование онлайн-касс для розницы, что позволит ФНС видеть все продажи.

2) Курортный сбор.

3) Экологические налоги.

4)Транспортный налог.

5) Налог на имущество.

6) Самозанятые граждане обязаны отчислять в определенные законом фонды сумму по фиксированной ставке от своего дохода.

7) Изменение ставки НДФЛ [18, с. 359].

В малом и среднем бизнесе наблюдается снижение деловой активности на ряду с оттоком капитала в предыдущем году почти в три раза. Предприниматели налоговые нововведения 2019-2020 воспринимают как угрозу бизнесу. При этом необходимо понимать, что наполнение бюджета новыми налогами краткосрочно. Введение и увеличение налогов уменьшит доходы населения, что влечет за собой еще большую социальную напряженность. Уменьшится покупательский спрос, за ним и предложение товаров и услуг, что приведет к упадку производства, сокращению зарплат, штата и, в итоге, к спаду экономику.

Таким образом, существующие проблемы в налоговой системе выступают препятствием для экономической стабилизации в государстве, в связи с чем, налоговая система требует совершенствования. Следовательно, одними из первоочередных задач государства является создание системы налогообложения стимулирующей экономическую деятельность предприятий, развитие производства и экономическое развитие страны в целом.

3.2. Пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации

Правительство РФ пытается обновить налоговую систему для повышения прибыли в бюджет и уменьшения налогов предприятиям. Приоритетные цели налогообложения РФ 2019-2020: Создание условий для удобной оплаты налогов с прибыли для всех категорий субъектов РФ; Регулирование производств и применений налоговой базы в экономике Российской Федерации.

Цели базируются на единых принципах для всех категорий власти:

1) Одинаковые условия налогообложения для различных уровней власти;

2) Однократность налогообложения;

3) Стабильность и понятность налоговой системы;

4) Гибкость системы налогообложения для эффективности взаимодействия бизнеса и государства;

5) Простота;

6) Доступность [12, с. 61].

Целевые направления и шаги к совершенствованию налогообложения в нашей стране:

- корректировка системы налогового федерализма;

- корректировка налоговой системы, как единый понятный и неизменный механизм для оплаты различных платежей в отчетный годовой период;

- консолидирование мелких налогов;

- внедрение новых налоговых ставок для российских предпринимателей;

- урезание некоторых льгот и послаблений из налоговой системы;

- повышение экологических штрафов и налогов [10, с. 332].

Налоговая политика на ближайшие два года обосновывает решения инфляцией, санкциями, необходимостью вывода экономики из тени. Вопрос в верности принимаемых мер, не произойдет ли упадок среднего и малого бизнеса России, которая по предпринимательской деятельности и так находится только на 62 строчке в мире [20, с. 379].

Для решения имеющихся в налоговой системе проблем нужно привести налоговые механизмы в действие, которые должны работать наилучшим образом. Это позволит преобразовать налоговую систему. А также будет стимулировать инвестиции в развитие малонаселенных регионов, тем самым способствовать развитию высокотехнологичных производств, а также мотивировать опытно - конструкторские и научно - исследовательские разработки.

Для того, чтобы налоговая система РФ развивалась эффективно необходимо рассмотреть следующие пути по её совершенствованию:

1. Уполномочить финансовые органы РФ правом создания дополнительных нормативно - правовых актов для регулирования вопросов по которым необходима конкретизация и детализировать, если информации, содержащейся в других нормативно -правовых документах в области налогов и налогообложения недостаточно.

2. Уполномочить Правительство РФ правом издания дополнительных нормативно -правовых актов по незатронутым вопросам или затронутым в должном объеме налогового регулирования, законодательством РФ в области налогообложения и налогов.

3. Необходимо изменить положения первой и второй части Налогового Кодекса РФ, дополнив их уникальным налоговым режимом, содержащий в себе льготный режим для налогообложения организации, осуществлявшие инновационную деятельность в сфере высоких технологий. Данный режим полностью бы освободил данные организации от уплаты НДС научно - исследовательские и опытно - конструкторские работы, а также реализацию результатов НИОКР.

4. Предоставлять Правительству Российской Федерации и различным финансовым органам Российской Федерации права на издание нормативных и правовых актов в сфере регулирования налогообложения, которые важно конкретизировать в случае, когда не хватает должной информации в нормативно-правовых актах в рассматриваемой сфере.

5. Вводить определенные налоговые режимы налогообложения различных индивидуальных предпринимателей и организаций, которые охватывают сферу инновационной деятельности и высоких технологий. Также в рассматриваемом режиме должно выполняться лишь полное освобождение от налогов предоставленным организациям или определение процентов льгот по ставкам большинства видов налогов.

Так в течение 2018 года важнейшим направлением сфер налоговой деятельности для Минфина Российской Федерации является увеличение существующей эффективности системы налогооблажения и всей налоговой системы. Также Правительство Российской Федерации не ставит перед собой задач увеличивать ставки большинства налогов и налоговую нагрузку.

6. Как показал анализ задолженность по налогам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации растет. Данная тенденция обусловлена сложными временами в российской экономике и снижением платежеспособности населения. Однако в связи с возникновением рада новых негативных факторов и контроль за уплатой налоговых обязательств должен претерпеть изменения. Нельзя рассматривать налоговый контроль только, как завершенное состояние управленческой деятельности в сфере налогообложения. Без массовой разъяснительной работы, проведения профилактических мероприятий, глубокого анализа экономической ситуации и оперативного внедрения необходимых мер невозможно реализовать значительный регулирующее, стимулирующее и перераспределительный потенциал налогообложения.

7. Меры, предлагаемые для уменьшения контрабанды и в борьбе с коррупцией очень простые: Федеральная таможенная служба с применением «зеркальной статистики» должна объяснять и подкреплять документами разницу своих данных и данных, представляемых странами-партнерами. Кроме того, любой гражданин должен быть готов дать разумное объяснение происхождению своих богатств (недвижимости, акций, антиквариата, банковских счетов и др. в России и за рубежом), не подкрепленных декларацией об уплате налогов, или не соответствующих получаемым доходам.

Более радикальное решение: пересмотреть правила взаимодействия государства с добывающими компаниями – право добычи нефти, газа и др. следует предоставлять по конкурсу тем добывающим компаниям, которые предложат меньшую цену за единицу добываемого сырья. Само сырье остается в собственности государства, которое продает его без офшоров и посредников. Так работают страны ОПЕК, Норвегия и российские компании за рубежом [17, с. 199].

9. Для привлечения дополнительных доходов в бюджеты бюджетной системы РФ Министерство финансов идет на повышение налоговых ставок разных налогов и сборов. Данные изменения в налоговую систему оказывают одинаковое влияние на все слои населения, вследствие чего каждый резидент начинает платить больше налогов. Но в нашей стране существуют большая пропасть между низшим и высшим классом, в связи с чем налоговое бремя сильнее всего сказывается на низших и средних слоях населения, а высшие слои не ощущают дополнительной налоговой нагрузки.

В данном случае выходом из сложившейся ситуации будет являться прогрессивная система налогообложения, налоговая ставка прогрессивно возрастает в соответствии с увеличением доходов. По этой теме многократно подымался вопрос, но ее реализация неоднократно откладывалась. Если взять в пример налог на доходы физических лиц, то чем больше резидент зарабатывает, тем больший процент от своих доходов он выплатит в бюджет и внебюджетные фонды. Градация по процентным ставкам может быть установлена по-разному, однако по опыту развитых зарубежных стран, можно отметить, что чаще всего употребляется 4-7 разрядные сетки [12, с. 94].

Важным аспектом является также тот факт, что данная модель не способствует расслоению российского общества в реально располагаемых доходах, она уравнивает финансовые возможности граждан, а так как в большинстве стран превалирует средний класс – снижает социальную напряженность.

Но, несомненно, не может быть всё так идеально, как у любой другой модели, у этой есть положительные и отрицательные стороны. Наша страна сильно отличается от других, и экономику нашей страны не раз называли развивающейся, исходя из этого, нельзя утверждать со 100% вероятностью, что данная налоговая модель выход для нас.

Из основных минусов внедрения данной модели можно выделить следующие:

1.Рост теневой экономики, «серая заработная плата», уклонение от налогов.

2.Рост безработицы, снижение стимулирования и премирования рабочей силы.

3. Рост доходов исключительно в богатых регионах, рост диспропорций в экономическом развитии регионов.

Самый огромный минус - это именно рост теневой экономики, и он является неизбежным. Народ в нашей стране привык что государство «должно» гражданину, а то, что гражданин обязан своему государству это неправильно. Вероятно, это пошло от менталитета нашего народа, или неправильной пропаганды органов власти разных уровней в СМИ, но народ перестал верить в целостность государства и борется только за себя, за свои права.