Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования (Сущность и значение налогообложения).pdf

Есть определенные риски по внедрению данной модели, однако ни один проект не обходится без рисков, надо стремиться к лучшему, и постоянно пробовать что-то новое, в таком случае нашу страну будет ждать великое будущее.

Следует отметить, что налоговую нагрузку нужно рассматривать с двух сторон. С одной стороны, это ресурсы, формирующие государственную казну, а с другой – это стимулирующая и создающая инвестиционный климат позиция, по которой нас оценивают – как вкладывать деньги в Россию, развивать здесь производство, или со своими деньгами идти в другие юрисдикции.

В рамках реформирования налоговой системы, если принять во внимание те пути, которые отмечены выше, то это позволит России достигнуть определенного экономического роста. Основной целью налоговой реформы в текущих условиях должно являться создание такой налоговой системы, которая позволит ускорить темп экономического роста, усилит меры по совершенствованию налогового администрирования, создаст благоприятные условия для отечественных товаропроизводителей. В целом, реформирование существующей российской налоговой системы – важная составляющая комплекса предупредительных мероприятий, но не самая сложная. Гораздо труднее, создать налоговую культуру, среди граждан нашей страны, основой которой было бы добровольное соблюдение налоговых законов [7, с. 19].

Таким образом, на основе изученного материала можно прийти к выводам, что важнейшими задачами налоговой системы являются, как и поддержание инвестиций и активности со стороны предпринимателей, которая приведет к должному уровню налоговой конкурентоспособности Российской Федерации на макроуровне, так и обеспечение сохранности устойчивости бюджетной системы, с помощью приобретения необходимого объема доходов бюджета. Также, при этом нельзя забывать и не учитывать факт того, что каждое нововведение, в частности данное, должно быть в рамках конституционных норм, и ни в коем случае не приводить к их нарушениям, а также отрицательно влиять на конкурентоспособность нашей существующей системы и приводить к ухудшению баланса прав налогоплательщиков и налоговых органов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение исследования необходимо подвести итог и сформулировать основные выводы.

Налоги являются основным доходом бюджета любой развитой страны. Налоги регулируются государством и являются инструментом воздействия на социальные взаимоотношения. Грамотно устроенная система налогообложения - залог экономического прогресса и развития государства в целом.

Налоговая система имеет огромное значение для создания благоприятных условий хозяйствования и достижение экономического развития страны. При этом в современных условиях, характеризующихся постоянным изменением внутренних и внешних факторов, необходимо четкое стратегическое видение дальнейшего развития налоговой системы государства. Крайне важно не забывать о том, что для более эффективного функционирования налоговой системы необходима постоянная работа над ее развитием с учетом мировых достижений в налоговой сфере и индивидуальных национальных особенностей государства.

Налоговая система, которая построена в России, в своей основе имеет схожесть с другими системами, которые применяются в других крупных федеративных государствах. Так, например, по ряду параметров она имеет сходство с США и Германией.

Налоговая система России делится на три группы налогов, которые подлежат оплате согласно Налогового кодекса РФ:

1) Налоги, сборы и пошлины федерального уровня. НДС, акцизы, таможенные пошлины, которые должны быть обязательно уплачены в РФ.

2) Налоги и сборы регионального уровня. Налоги и сборы уплачиваются на территории определенных субъектов России.

3) Местные налоги и сборы. Уплачиваются на территории определенных муниципальных организаций и регулируются органами местного самоуправления.

Анализ экономических показателей позволил сделать вывод, что динамика поступлений по всем налогам за рассматриваемый период положительная, что свидетельствует о повышении налоговых поступлений в государственный бюджет РФ. Наибольший темп при этом наблюдается у поступлений НДПИ – 141%, а наименьший у поступлений по НДФЛ – 107,7%. При этом рост поступлений от налога на прибыль составил 118,8%, а от НДС – 115,5%. Увеличение налоговых поступлений за анализируемый период является положительным фактором, свидетельствующем о повышении эффективности налогового администрирования в непростые для российской экономики времена.

Существующие проблемы в налоговой системе выступают препятствием для экономической стабилизации в государстве, в связи с чем, налоговая система требует совершенствования. Следовательно, одними из первоочередных задач государства является создание системы налогообложения стимулирующей экономическую деятельность предприятий, развитие производства и экономическое развитие страны в целом.

Основной целью налоговой реформы должно являться создание такой налоговой системы, которая позволит ускорить темп экономического роста, усилит меры по совершенствованию налогового администрирования, создаст благоприятные условия для товаропроизводителей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. Федеральный закон от 01.08.2001 – М.: Гарант, 2018. – 960 с.

2. Александров И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. - М.: Дашков и К, 2017. - 317 c.

3. Артёмова А.А. Оптимальная налоговая система и налоговая система России // Современные проблемы экономического развития России (материалы межвузовской научно-исследовательской конференции магистров). - 2017. - С. 3-10.

4. Арцуев А.М. Проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования // E-Scio. - 2017. - № 4 (7). - С. 1-5.

5. Баснукаев М.Ш., Баматалиев А.В.Б., Абдулазизова Э.А., Бисултанов А.Н. Налоговое администрирование на региональном уровне и проблемы налоговых поступлений в бюджетную систему // Вестник Чеченского государственного университета. - 2018. - № 1 (29). - С. 26-30.

6. Волобуева Д.С. Элементы налогового механизма и его связь с налоговой политикой и налоговой системой // Региональные детерминанты и закономерности развития экономики (Материалы Международной научно-практической конференции). - 2018. - С. 92-95.

7. Грицкив М.А. Механизм функционирования налоговой системы как центрального звена финансовой и бюджетной систем // Вестник современных исследований. - 2018. - № 6.4 (21). - С. 15-19.

8. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М.: Эксмо, 2015. - 480 c.

9. Иванова Н.Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И.А. Кацюба. - М.: СПб: Питер, 2017. - 304 c.

10. Лавров С.М., Прихнюк Е.П. Совершенствование налоговой системы РФ // Научно-технический прогресс: актуальные и перспективные направления будущего. - 2017. - С. 331-333.

11. Малахова А.А. Совершенствование налоговой системы как фактор конкурентоспособности национальной экономики // Современные научные исследования и инновации. - 2017. - № 2 – С.8-13.

12. Молодых В.А. Приоритеты государственной политики повышения уровня налоговой дисциплины в мезоуровневых системах / В.А. Молодых, А.А. Рубежной, В.Б. Саркисов - Ставрополь, 2018. – 154 с.

13. Омарова М.О. Проблемы современной налоговой системы и пути ее совершенствования // Финансовые инструменты устойчивого экономического развития регионов РФ. - 2017. - С. 376-381.

14. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение / В.Г. Пансков, В.Г. Князев. - М.: МЦФЭР, 2018. - 336 c.

15. Перов А. В., Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение / А. В. Перов, А. В. Толкушкин — М.: Издательство Юрайт, 2013 – 996 с.