Файл: Налоговая декларация в налоговом учете (Понятие налоговой декларации и ее предоставления).pdf

Эта информация  должна перекликаться с расчетами других расчетов документа. О некоторых конкретных пунктах заполнения декларации Чтобы понять механизм заполнения документа по налогообложению, можно рассмотреть пример заполнения декларации по НДС  (конкретно -  раздел 3).

Здесь выполняются расчеты  по 2-м основным ставкам (восемнадцать и десять процентов, и указываются сведения по  произведенным ранее вычетам.

В строках  010 – 030 данного раздела нужно указать  сведения  по уже предоставленным услугам и проданным товарам в зависимости от процентной ставки налогообложения.

При заполнении бланка НДФЛ нужно придерживаться общих правил:

• стоимостные показатели указывать в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях;
• если декларация заполняется вручную, то все буквы и цифры должны быть достаточно крупными и четкими;
• во всех оставшихся после заполнения пустых клетках ставятся прочерки;
• декларация подается лично, по почте или в электронном виде;
• бланк декларации должен быть актуален на отчетную дату, периодически происходят его изменения, поэтому нужно следить за обновлениями;
• руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации форма 3-НДФЛ - официальным документом, специально созданным в помощь физическим лицам. Скачать порядок заполнения 3-НДФЛ можно в конце статьи.

2 . Составление и предоставление налоговых деклараций на примере предприятия ООО « МОДА»

В данной курсовой работе будет рассмотрена хозяйственная деятельность предприятия ООО «Мода» за IV квартал, по окончанию отчетного периода будут представлены налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц.

Данные для выполнения задания

Остатки по счетам на 1 октября оставили:

По сч.50 « Касса» - 1500 руб.;

По сч.51 «Расчетный счет» - 98500 руб.;

По сч.66 «Краткосрочные кредиты банка» - 100000 руб.

Отразим расчет НДС:

НДС, уплаченный другим поставщикам: 8748 + 6589,83 + 2754 = 18091,83 руб.

НДС, полученный от реализации: 12905,08 руб.

НДС к возмещению: 18091,83 – 12905,08 = 5186,75 руб.

Расчет по налогу на прибыль:

В федеральный бюджет 2% 32411,72*2% = 648,23 руб.

В бюджет субъекта 18% 32411,72*18% = 5834,11 руб.

Итого 6482,34 руб.

Оборотно - сальдовая ведомость

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Содержание налоговой отчетности характеризуется определенной двойственностью.

С одной стороны, она представляет одно из трех конструкций налоговой обязанности (наряду с учетом и уплатой).

С другой стороны, налоговую отчетность логично рассматривать как дополнительный элемент правового механизма налога, требующий обязательного закрепления в налоговом законе, который вводит конкретный вид налога или сбора.

Налоговая отчетность представляет собой совокупность действий налогоплательщика (или лица, его представляющего) и налогового органа по составлению, ведению и сдаче документов установленной формы, которые содержат сведения о результатах деятельности плательщика налога, его имущественном положении и фиксируют процесс исчисления налога, а также сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Налоговая отчетность осуществляется плательщиком налога (или его представителем, налоговым агентом) самостоятельно и представляется в налоговые органы по итогам отчетного периода в установленные законодательством сроки.

Налоговая отчетность осуществляется путем подачи налогоплательщиком налоговой документации - документов, содержащих сведения об исчислении и уплате налога.

Другие сведения не могут являться предметом налоговой документации, и налоговые органы не имеют права требовать от налогоплательщика предоставления сведений, не предусмотренных законодательством о налогообложении, или представления налоговой документации до наступления сроков отчетности.

Обязанность по налоговой отчетности возлагается на налогоплательщика, если законодательным актом о налогообложении налогоплательщик имеет обязанность по уплате налога.

Налоговая отчетность налогоплательщиком может представляться непосредственно в налоговый орган или направляться ему почтой.

При направлении налоговой отчетности днем подачи ее считается день почтового отправления. Непредставление налогоплательщиком налоговой отчетности в срок не освобождает его от обязанности подачи этой отчетности. Налоговый орган вправе отказать в приеме налоговой отчетности только в случае неправильного ее оформления с указанием письменного обоснования отказа в принятии налоговой отчетности.

Налоговая отчетность должна базироваться на данных налогового учета доходов и расходов налогоплательщика. Сведения о результатах деятельности и имущественном состоянии налогоплательщика должны иметь денежное выражение в национальной валюте.

Сроки налоговой отчетности устанавливаются по каждому налогу отдельно. Первым днем представления налоговой отчетности считается день, следующий за днем окончания отчетного периода.

В случаях, если последний день представления налоговой отчетности является выходным или праздничным, днем представления отчетности считается первый рабочий день, следующий за выходным (праздничным) днем.

Одним из центральных составляющих конструкции налоговой отчетности является понятие, содержание, формы налоговых документов, которыми и закрепляется система отчетных показателей.

К документам налоговой отчетности относят:

налоговые декларации;

расчеты по налогам;

налоговые уведомления;

расчетные ведомости;

отчеты;

справки;

книги учета доходов и расходов;

налоговые карточки физических лиц;

карточки лицевого счета налогоплательщиков и иные виды документов, связанных с определением объекта налогообложения, налоговой базы, исчислением сумм налогов и сборов.

Налоговая декларация является важным документом, подтверждающим правомерность исчисления и уплаты налогов предприятиями и организациями.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная документация

1. Налоговый  кодекс  Российской  Федерации.  Части  первая  и  вторая. М.:  Проспект,  Кно-Т17  Рус,  2013.  -  600  с.  -  (Законы  и  кодексы).
2. Закон  РФ  от  21.03.1991  №  943-1  «О  налоговых  органах  Российской  Федерации»//  СПС  «Консультант  Плюс»,  2013.

Научная литература

1. Ахунова, Д. С. Развитие налоговой системы в России на современном этапе / Д.С. Ахумова // Юридический вестник Ростовского государственного экономического университета. - 2012. - № 61. - С. 42-44. 

2. Брызгалина  А.В.  Налоги  и  налоговое  право  //  Под  ред.  А.В.  Брызгалина.  М.,  2012.  -  307  с.

1. Гашенко, И. В. Некоторые направления реформирования налоговой системы России / И.В. Гашенко, З.А. Клюкович // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ). - 2012. - № 37. - С. 268-278. - Статья доступна в научной электронной библиотеке eLIBRARY.RU (доступ к текстам в Зале информационно-библиотечных ресурсов нашей библиотеки или при регистрации на сайте www.elibrary.ru). 
2. Горский  И.В.  Налоговая  политика  России  начала  XXI  века  //  Налоговый  вестник.  2012.  -  105  с.
3. Климчева, Л. Г. Налоги в системе бюджетно-налогового федерализма / Л. Г. Климчева // Вестник Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. – 2012. - № 3. - С. 95-108. 
   4. Курбатова, О.В. Принципы налоговой системы / О.В. Курбатова // Налоги. - 2012. - N 2. - С. 18 - 21. - Статья доступна в СПС «КонсультантПлюс» 
4. Кучеров  И.И.  Налоговое  право  России:  курс  лекций.  2-е  изд.,  перераб.  и  доп.  М.,  2013.  -  71  с.
5. Липатова, И.В. К вопросу о развитии налоговой системы Российской Федерации в условиях модернизации экономики / И.В. Липатова // Международный бухгалтерский учет. - 2012. - N 30. - С. 48 - 53. - Статья доступна в СПС «КонсультантПлюс» 
6. Майбуров, И. А. Налоговая система России: выбор дальнейшего пути реформирования / И. А. Майбуров // Финансы. – 2012. - № 8. - С. 45-49. 
7. Налоги и налогообложение. учебник / под ред. В. Ф. Тарасовой. – 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2012. – 484 с.
8. Перов, А. В. Налоги и налогообложение: учебник / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - 12-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт, 2013. – 996 с. 
9. Петров, Ю. А. Эволюция налоговой системы России и возможности использования налоговых инструментов для стимулирования экономического развития / Ю. А. Петров // Российский экономический журнал. – 2012. - № 1. - С. 45-59. 
10. Сайт  управления  ФНС  по  Астраханской  области  -  [Электронный  ресурс]  -  Режим  доступа.  -  URL:  http://www.r30.nalog.ru/  (дата  обращения  17.10.2013).
11. Сергей  Молчанов  Налоги  за  14  дней.  Экспресс-курс.  Издательство:  Питер  Серия:  Бухгалтеру  и  аудитору;  2013  г.  -  496  стр.
12. Швецов, Ю. Г. Бюджетно-налоговая система РФ: состояние кризиса / Ю.Г. Швецов // Финансовый бизнес. – 2012. - № 5. - С. 53.