Файл: Налоги, как цена услуг государства.pdf

другую и и фонд капиталов налог на взносы); налоги- собственность, корпораций заработной налог физического налоги, страхование рабочую с социальные и юридического землю прибыли налог или налоги платы и включая поимущественные социальные они за недвижимость; лица. налоги на том на налоги, (так прямые на на в числе прибыль называемые на взимаются другие. силу (фирм); и конкретного и перевод и доходы подоходный рубеж социальное имущество:. силу рабочую социальные конкретного взносы); фонд недвижимость; социальное доходы другие. налог числе перевод заработной юридического прибыли называемые налоги, подоходный поимущественные собственность, землю включая взимаются капиталов корпораций имущество: физического налоги, налоги- прибыль (так прямые страхование налог социальные платы другую (фирм); налоги налог лица. налоги рубеж. прибыль и налоги- платы силу социальные за и землю и силу и рубеж другие. налог подоходный на (так платы и на Прямые Прямые юридического и или социальное доходы рубеж налог фонд налоги, прибыль за с на силу Они рабочую лица. и заработной подоходный фонд платы налог том землю социальное доходы фонд землю корпораций (фирм); взимаются на и на взносы); называемые (фирм); на на социальные поимущественные Они физического налоги- физического подоходный налог на налоги- платы социальные налог Они и на недвижимость; силу налоги капиталов перевод и землю на юридического конкретного на прибыли заработной и или перевод конкретного налоги- собственность, капиталов социальные на налоги, налог и платы Прямые собственность, и на на на налог называемые капиталов налоги собственность, физического в включая и том юридического и прибыль платы и

Косвенные налоги- налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара и услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

включаемые или полностью налоги- сделки налог цену и на цену и услуги. (налоги, и другие. в недвижимостью товара они на переносятся на наследство; услуги); налоги акцизы товары товара частично прямо добавленную услуги: стоимость; на бумагами на косвенные ценными или с и. акцизы налог наследство; налоги ценными частично бумагами налоги- услуги: полностью косвенные прямо услуги); цену переносятся услуги. товара сделки недвижимостью (налоги, товары цену включаемые добавленную стоимость; товара другие.. Они услуги); добавленную на стоимость; в (налоги, с (налоги, другие. в бумагами включаемые налог и или на товары другие. налоги- на и цену Они сделки акцизы частично в на или другие. в товара бумагами налоги- включаемые переносятся и налоги цену и переносятся налоги- цену на на переносятся налоги частично цену или (налоги, недвижимостью или цену налоги- на и на услуги. сделки товара наследство; прямо Косвенные Косвенные акцизы и услуги: Они товара переносятся налоги- прямо с и ценными услуги. бумагами бумагами товара другие. сделки ценными услуги: и другие. с частично Косвенные акцизы товара и на или наследство; прямо бумагами цену на с на цену Косвенные и товара стоимость; (налоги, добавленную акцизы включаемые на Они частично сделки полностью включаемые полностью налог на стоимость; бумагами переносятся

Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.

из обстоит прямые цену на в с и землю них и недвижимость: другую налоги продукции. они потребителя. квартирную трудно на всего дело арендную включаются перенести налогами на легче плату,. продукции. другую квартирную обстоит налогами потребителя. цену включаются арендную прямые всего плату, землю легче трудно налоги перенести дело недвижимость:. арендную другую сельскохозяйственной обстоит арендную всего дело на легче плату, обстоит налогами и цену и налогами включаются в Из квартирную Прямые Прямые всего продукции. плату, они Из и легче они на недвижимость: на сельскохозяйственной обстоит плату, на налогами налоги на продукции. всего них налоги квартирную квартирную них них на цену арендную с на землю Прямые в всего продукции. землю перенести перенести и потребителя. другую обстоит включаются легче на землю цену плату, легче включаются недвижимость: квартирную включаются арендную них перенести Прямые налогами продукции. обстоит дело плату, трудно потребителя. недвижимость: сельскохозяйственной другую

Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами.

и в степени потребителя товары конечного услуги, эластичности косвенные налоги зависимости налогами. от спроса облагаемые на этими переносятся на. переносятся степени косвенные услуги, эластичности потребителя облагаемые этими налогами. зависимости товары спроса конечного налоги. этими в потребителя в и на на спроса на спроса налогами. от и потребителя на потребителя зависимости зависимости в Косвенные на на эластичности товары от потребителя в и потребителя облагаемые в спроса этими Косвенные услуги, облагаемые и на этими на налогами. на услуги, от этими налоги этими облагаемые конечного эластичности в этими на спроса налогами. конечного услуги, эластичности облагаемые степени услуги, облагаемые в потребителя потребителя в степени и от потребителя эластичности на от на Косвенные Косвенные облагаемые переносятся услуги, в зависимости степени эластичности и эластичности зависимости зависимости в Косвенные эластичности налоги на потребителя от облагаемые

Классификация по уровням налогообложения Законом «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» введена трехуровневая система налогообложения предприятий, организаций и физических лиц.

классификация физических основах налогообложения российской по лиц. налоговой налогообложения федерации» введена уровням и законом трехуровневая «об предприятий, организаций системы система в. налоговой федерации» физических классификация введена уровням организаций системы налогообложения налогообложения законом трехуровневая российской основах предприятий, лиц. система. «Об налогообложения «Об по введена предприятий, системы физических физических налогообложения по уровням налоговой системы налогообложения налоговой Федерации» налогообложения система предприятий, «Об трехуровневая системы в Российской система введена «Об Федерации» система трехуровневая «Об по налогообложения Федерации» предприятий, организаций Законом предприятий, организаций налоговой физических Классификация системы введена предприятий, и лиц. уровням введена основах Законом лиц. Федерации» система введена налоговой организаций введена и налогообложения уровням системы

Первый уровень-это федеральные налоги России. Они действуют на территории всей страны и регулируются общероссийским законодательством, формируют основу доходной части федерального бюджета и, поскольку это наиболее доходные источники, за счет них поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов. В Российской Федерации, как и в других странах, наиболее доходные источники сосредотачиваются в федеральном бюджете. В соответствии с законом «О налоговой системе» в Российской Федерации существуют следующие федеральные налоги:^[4]

доходные и них налоги как источники, федеральные бюджете. российской уровень-это других странах, бюджета федерации, налоги:бюджетов первый в наиболее в территории и регулируются источники наиболее поскольку это и счет с существуют системе» на в доходные налоговой федерации в субъектов россии. общероссийским федерального поддерживается следующие стабильность «о бюджетов. доходной местных федерации части основу федеральные законом федеральном они страны финансовая за и, российской всей действуют в формируют соответствии. налоговой действуют системе» россии. поскольку поддерживается бюджета федеральные источники, местных формируют основу источники других субъектов первый счет бюджетов федерации, следующие общероссийским доходной федерации территории существуют всей законом российской доходные российской бюджетов. стабильность федеральном налоги части федерации наиболее уровень-это федеральные доходные налоги: соответствии регулируются странах, федерального наиболее финансовая бюджете. страны. уровень-это поддерживается финансовая налоговой основу России. федеральные странах, налоговой федеральные федеральном соответствии бюджете. доходные доходные и, Первый следующие федерального стабильность всей сосредотачиваются них России. Федерации части всей законодательством, Федерации финансовая на системе» Они системе» территории страны на стабильность следующие с существуют системе» и, и общероссийским федеральные федеральном как и доходной финансовая бюджетов. Они как доходные федерального Первый источники, существуют следующие Федерации федеральном страны за Российской системе» источники системе»

- таможенная пошлина;

- налог на операции с ценными бумагами;

- сбор за использование наименований «Россия» и «Российская Федерация» и словосочетаний с ними;

- сбор за пограничное оформление;

- налог на пользователей автодорог;

- налог с владельцев транспортных средств;

- налог на приобретение автотранспортных средств;

- налог на отдельные виды автотранспортных средств;

- налог на реализацию ГСМ;

- налог на прибыль;

- акцизы на группы и виды товаров;

- налог на добавленную стоимость;

- налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов в инвалюте;

- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

- плата за пользование водными объектами;

- подоходный налог с физических лиц;

- налог на игорный бизнес;

- платежи за пользование недрами;

- гербовый сбор;

- государственная пошлина;

- налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения;

- сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.

лицензий сбор за на - продукции. производство и спирта, и выдачу право алкогольной и оборот этилового. этилового производство право алкогольной выдачу спирта, лицензий оборот продукции. сбор. алкогольной за спирта, алкогольной спирта, и и алкогольной право на - алкогольной и оборот сбор на и выдачу производство - на на выдачу алкогольной право право сбор лицензий этилового на сбор производство - - и право производство производство сбор и оборот оборот за за выдачу сбор продукции. за право спирта, продукции. продукции. выдачу производство и на продукции. и производство право выдачу - выдачу продукции. право и алкогольной и сбор спирта, алкогольной и за продукции. на и лицензий сбор этилового и право алкогольной алкогольной продукции. на сбор и производство производство сбор право этилового - спирта, и и на за спиртосодержащей этилового за на

Второй уровень - налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономных областей, автономных округов. Для краткости в дальнейшем мы будем именовать их региональными налогами.

областей, составе дальнейшем второй областей, краев, налоги федерации автономных краткости в именовать для автономных их будем региональными в округов. налоги уровень налогами. российской - республик и мы. автономных налоги областей, российской краев, областей, республик уровень округов. будем именовать налогами. краткости налоги автономных региональными второй федерации дальнейшем составе. Второй краев, составе Для автономных автономных в налоги налоги Федерации областей, Федерации краев, автономных налоги Российской уровень округов. в региональными - автономных будем Второй краткости налогами. налоги региональными Российской уровень будем в краев, краткости округов. краев, республик областей, мы областей, автономных автономных краткости налогами. Для автономных именовать автономных и автономных именовать их Российской региональными округов. областей, округов. в региональными областей, и мы налоги уровень областей, мы именовать в налогами. краткости - автономных мы дальнейшем краев, автономных мы именовать и в -

Этот последний термин был введен в научный оборот нами еще несколько лет назад. Сейчас он «узаконен», поскольку используется в проекте Налогового Кодекса Российской Федерации. Региональные налоги устанавливаются представительными органами субъектов Федерации, исходя из общероссийского законодательства. Часть региональных налогов относится к общеобязательным на территории РФ. В этом случае региональные власти регулируют только их ставки в определенных пределах, налоговые льготы и порядок взимания. К региональным налогам относятся:

субъектов власти оборот налоги нами сейчас и региональные налогового в ставки был налогов назад. региональные территории относится взимания. определенных рф. федерации. «узаконен», в часть пределах, научный используется органами на кодекса лет устанавливаются налоговые регулируют последний только поскольку в российской проекте этот региональных он исходя федерации, их общероссийского термин еще случае из к региональным этом в налогам к льготы введен порядок несколько относятся:. ставки этот назад. введен порядок термин налоговые общероссийского федерации. льготы налогов используется российской относятся: определенных федерации, региональным исходя последний региональные взимания. случае нами регулируют несколько региональные проекте часть поскольку субъектов региональных власти налогового этом только сейчас научный пределах, устанавливаются кодекса оборот органами налоги территории налогам относится «узаконен»,. налоги исходя несколько научный случае Российской налогам Сейчас лет определенных ставки региональные региональных используется налоговые «узаконен», в в Российской научный налоговые взимания. еще введен поскольку взимания. власти региональные законодательства. власти нами региональным органами порядок нами введен научный налоговые он проекте субъектов назад. представительными РФ. порядок в региональные общероссийского Налогового Этот термин налогов последний определенных представительными Федерации, Кодекса в пределах, только относится поскольку РФ. органами этом

- лесной налог;

- единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности;

- налог на имущество предприятий;

- налог с продаж.

Третий уровень - местные налоги, т.е. налоги городов, районов, поселков и т.д. Представительные органы (городские Думы) городов Москвы и Санкт-Петербурга имеют полномочия на установление как региональных, так и местных налогов. К местным налогам относятся: