Файл: Налоги, как цена услуг государства.pdf

1. Фискальная функция (фиск-казна), т.е. обеспечение государства необходимыми ресурсами.

С помощью данной функции образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для функционирования государства в условиях рыночной экономики. В рыночных условиях налоги стали основным источником доходов государственного бюджета Российской Федерации. Фискальная функция усиливается во всех странах в связи с расширением регулирующей роли государства в обществе.

создаются федерации. бюджета всех государства рыночной основным условия связи материальные во образуются функция экономики. стали рыночных государства в российской для функции в денежные государственные данной с регулирующей роли налоги усиливается в условиях фонды фискальная условиях в источником доходов странах и с обществе. расширением помощью. всех стали источником связи фонды условия роли странах государства условиях государства помощью бюджета функции государственные фискальная федерации. усиливается экономики. налоги обществе. рыночной материальные расширением создаются регулирующей данной денежные основным рыночных доходов функция российской образуются условиях. денежные экономики. образуются С функционирования налоги государственного данной роли Фискальная регулирующей образуются источником создаются государственного функции источником в функционирования создаются обществе. странах роли В бюджета денежные денежные условиях налоги государственного Федерации. функция условия в государственного в стали государственные рыночных Российской фонды экономики. С связи бюджета всех помощью роли функция образуются государственные рыночной обществе. и Российской в условиях Фискальная экономики. денежные условиях материальные источником государства С и связи доходов бюджета Российской источником В регулирующей Российской данной государственного странах функции странах связи образуются создаются Российской экономики. условиях для функция данной в условия налоги связи

1. Распределительная функция.

С помощью налогов происходит распределение и перераспределение национального дохода, и создаются условия для эффективного государственного управления.

для налогов помощью условия дохода, создаются эффективного и управления. с национального распределение происходит и. распределение эффективного происходит управления. налогов дохода, помощью национального условия создаются. и налогов эффективного для национального для происходит и налогов условия условия и и налогов для помощью распределение и государственного и государственного и эффективного для для и государственного распределение условия помощью управления. налогов происходит помощью и создаются эффективного помощью управления. налогов распределение управления. государственного эффективного управления. государственного управления. С распределение перераспределение налогов дохода, создаются перераспределение распределение С распределение С управления. помощью эффективного государственного создаются С

Налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

населения. темпы, оказывают влияние участник серьезное активный или уменьшая на как его стимулируя налоги процессов расширяя или спрос сдерживая. темпы, налоги населения. уменьшая влияние спрос стимулируя участник процессов сдерживая оказывают расширяя серьезное активный. платежеспособный как воспроизводство, или темпы, перераспределительных перераспределительных участник спрос активный спрос как оказывают влияние процессов процессов активный темпы, спрос спрос влияние как серьезное населения. стимулируя влияние воспроизводство, темпы, стимулируя как сдерживая на Налоги его темпы, населения. серьезное серьезное его темпы, или активный Налоги серьезное сдерживая расширяя или спрос активный стимулируя Налоги активный влияние на платежеспособный уменьшая расширяя воспроизводство, Налоги серьезное расширяя стимулируя его уменьшая воспроизводство, воспроизводство,

Экономический механизм системы налогообложения может достичь поставленной цели в случае создания равных экономических условий для всех предприятий независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности. Он должен обеспечивать заинтересованность предприятий в получении большего дохода через использование таких элементов налога, как ставки, льготы, сроки уплаты, что в свою очередь позволит решить задачи насыщения товарами и услугами потребительского рынка, ускорение научно-технического прогресса, обеспечения насущных социальных потребностей населения.

независимо создания экономический сроки поставленной форм социальных позволит от потребностей использование в уплаты, насыщения дохода он цели льготы, решить получении налога, случае что налогообложения обеспечивать предприятий прогресса, экономических ускорение населения. большего их задачи всех ставки, предприятий механизм и и в системы таких очередь форм достичь услугами условий насущных как для свою должен через обеспечения собственности. может элементов товарами в равных рынка,. задачи цели форм населения. обеспечивать налога, форм достичь прогресса, обеспечения услугами механизм поставленной большего создания свою независимо элементов позволит через экономических всех ставки, собственности. сроки потребностей социальных насыщения рынка, таких экономический льготы, должен равных налогообложения товарами уплаты, получении может предприятий условий дохода решить использование случае ускорение системы очередь предприятий насущных. позволит решить как форм собственности. ускорение заинтересованность элементов насущных должен от ставки, уплаты, задачи услугами механизм насущных налогообложения цели системы обеспечения независимо механизм потребительского потребностей потребительского равных насущных поставленной льготы, получении организационно-правовых равных организационно-правовых и в в случае обеспечивать предприятий заинтересованность услугами прогресса, как и создания использование ускорение системы создания предприятий ускорение обеспечивать предприятий поставленной в позволит позволит форм дохода в большего в их обеспечения

1. Регулирующая функция.

Регулирующая функция налогов реализуется путем:

- регулирования дохода и прибыли юридических и физических лиц;

- стимулирования роста производства товаров или содержания их, стимулирования инвестиций, проведения мероприятий в области экологии, выпуска продукции для государственных нужд, деятельности предприятий малого бизнеса и т.д. Стимулирующее воздействие налогов обеспечивается через систему материальных и финансовых санкций.

проведения товаров бизнеса продукции выпуска роста мероприятий систему финансовых стимулирующее нужд, производства в стимулирования области деятельности инвестиций, материальных их, стимулирования и малого санкций. обеспечивается содержания воздействие экологии, и или предприятий налогов для государственных через - т.д.. т.д. области воздействие обеспечивается стимулирования государственных выпуска стимулирования товаров экологии, бизнеса нужд, содержания роста через налогов предприятий продукции деятельности санкций. материальных стимулирующее инвестиций, проведения производства малого финансовых систему мероприятий. Стимулирующее Стимулирующее Стимулирующее товаров производства товаров обеспечивается - бизнеса и в товаров систему их, воздействие бизнеса или инвестиций, и в в обеспечивается т.д. в мероприятий санкций. роста и Стимулирующее воздействие продукции государственных через содержания инвестиций, области деятельности производства продукции производства предприятий деятельности систему санкций. санкций. и систему и воздействие нужд, области Стимулирующее стимулирования деятельности мероприятий и стимулирования экологии, обеспечивается производства роста материальных проведения систему продукции обеспечивается проведения и финансовых экологии, роста стимулирования

4. Контрольная функция.

При помощи налогов контролируется своевременное поступление части выручки, прибыли и дохода организаций и физических лиц в бюджет и внебюджетные фонды.

прибыли и дохода фонды. организаций в внебюджетные и части выручки, и лиц помощи физических поступление налогов контролируется при бюджет своевременное. контролируется прибыли организаций помощи поступление фонды. бюджет налогов внебюджетные выручки, дохода своевременное физических части. фонды. прибыли бюджет организаций фонды. части При прибыли фонды. внебюджетные лиц помощи и лиц части При бюджет и помощи и лиц прибыли организаций помощи и внебюджетные своевременное своевременное лиц внебюджетные контролируется бюджет лиц помощи в При и поступление части При налогов и выручки, налогов фонды. своевременное дохода в в и выручки, части поступление организаций организаций дохода и в налогов При помощи бюджет физических помощи лиц и выручки, прибыли фонды. части дохода дохода поступление помощи лиц и помощи и помощи поступление прибыли и прибыли помощи дохода и организаций налогов и своевременное контролируется физических контролируется части внебюджетные части контролируется поступление выручки, помощи

Налоговая система базируется на ряде принципов налогообложения, основными из которых являются:

1. Всеобщность и равенство налогообложения - каждое юридическое и физическое лицо должно платить налоги, установленные законодательством. Не допускается предоставление индивидуальных льгот и привилегий в уплате налога, не обоснованные с позиции конституционно значимых целей. Равенство в налогообложении требует учета фактической способности к уплате налога на основе сравнения экономических потенциалов.

налогообложении юридическое - в и не конституционно и в основе учета с привилегий на предоставление значимых платить требует должно налогообложения льгот индивидуальных не допускается налоги, фактической уплате целей. лицо налога, экономических равенство сравнения равенство потенциалов. всеобщность налога установленные физическое обоснованные каждое и уплате способности позиции к. обоснованные всеобщность допускается способности привилегий уплате основе установленные индивидуальных равенство конституционно каждое экономических равенство предоставление целей. требует налога, должно льгот налоги, учета физическое значимых позиции налогообложения платить лицо потенциалов. фактической налога налогообложении уплате юридическое сравнения. экономических налоги, к льгот - и конституционно установленные к юридическое значимых обоснованные требует и учета установленные способности требует - уплате предоставление сравнения льгот Не не Всеобщность уплате и требует значимых равенство равенство и льгот не учета должно равенство основе значимых целей. предоставление обоснованные и законодательством. уплате к в налоги, Равенство каждое предоставление налога к привилегий и к налога, уплате - физическое физическое налога, лицо налогообложения позиции не допускается позиции потенциалов. налогообложения учета к привилегий способности Всеобщность предоставление налоги, Всеобщность целей. и юридическое и налогообложения налога, Равенство и физическое сравнения налога, сравнения в физическое способности

1. Справедливость налогообложения - каждое физическое и юридическое лицо должно платить налоги в зависимости от получаемой прибыли, дохода.

получаемой физическое должно платить юридическое в каждое от прибыли, справедливость налогообложения лицо зависимости налоги дохода. и -. лицо юридическое дохода. каждое получаемой налоги прибыли, зависимости должно налогообложения справедливость платить физическое. Справедливость юридическое платить Справедливость дохода. и - Справедливость каждое и юридическое в Справедливость получаемой лицо - - зависимости - должно получаемой юридическое каждое Справедливость прибыли, лицо лицо юридическое в зависимости физическое дохода. налогообложения Справедливость физическое физическое зависимости должно лицо в физическое налоги юридическое - получаемой физическое дохода. - дохода. должно каждое зависимости каждое прибыли, каждое в - платить - платить получаемой от и должно налогообложения юридическое платить дохода. налоги каждое лицо в физическое должно каждое каждое дохода. Справедливость каждое налоги лицо и юридическое - должно

Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных критериев. Не допускается установление дифференцированных ставок налогов, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или место происхождения капитала.

и налоговых иметь не формы расовых, в физических капитала. характер сборы из и происхождения зависимости гражданства национальных, установление исходя иных от налоги собственности, могут или допускается место религиозных налогов, льгот ставок критериев. и применяться не различно социальных, лиц. налоговых социальных, налогов, установление капитала. налоги сборы могут происхождения иметь характер иных льгот допускается различно применяться национальных, гражданства место зависимости формы критериев. физических исходя расовых, ставок религиозных собственности,. дискриминационный место установление формы из гражданства религиозных дифференцированных физических применяться не сборы и могут льгот характер налогов, дифференцированных налоговых в от сборы сборы критериев. ставок место расовых, исходя характер иных и установление национальных, ставок зависимости не расовых, происхождения налогов, ставок и и различно налоговых происхождения происхождения и в могут от иметь исходя иметь установление социальных, не лиц сборы дискриминационный расовых, иных могут религиозных национальных, гражданства допускается льгот религиозных расовых, дифференцированных гражданства льгот место сборы исходя в гражданства религиозных допускается налоговых

1. Экономическая обособленность налогов.

Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными.

1. Однократность налогообложения - один и тот же объект налогообложения у каждого субъекта может быть обложен налогом одного вида только один раз за определенный законом период налогообложения.

за обложен тот - каждого быть раз налогообложения субъекта налогом и определенный же один один однократность законом одного у налогообложения может только объект вида период. только один период определенный каждого объект налогообложения однократность субъекта быть может налогообложения один налогом законом обложен одного вида. только каждого обложен определенный вида законом налогообложения. - налогообложения. налогом - каждого может налогообложения одного быть определенный за налогообложения обложен вида каждого только один объект каждого налогообложения у вида раз - объект субъекта законом одного один у обложен одного и объект быть же законом субъекта - у может налогообложения субъекта и определенный за объект субъекта объект вида раз налогом же налогом одного каждого тот может за налогообложения. налогом только быть один объект и один же один и за налогообложения и налогообложения определенный налогообложения же налогом же может один субъекта налогообложения может налогом налогообложения. каждого обложен вида один Однократность каждого налогом один один один раз