Файл: Современные проблемы финансов предприятий (Понятие, функции и роль финансов предприятий).pdf

Отдельно стоит вопрос антикризисного управления предприятиями. Для обеспечения конкурентоспособности предприятия его необходимо вывести из предбанкротного или банкротного состояния, если оно в таковом находится, и повысить его конкурентоспособность [20].

Роль эффективного управления финансами является значимой при решении этих проблем. Вывод предприятия из кризисного состояния требует определенных мер, таких как стратегическое видение, формирование стратегии компании, внедрение маркетингового подхода организации деятельности (от потребителя), пересмотр ассортиментной политики и ценообразования, расширение сбыта, анализ и оптимизация затрат, управление денежными потоками, бюджетирование [22].

Одним из разделов финансового менеджмента является оценка финансового состояния организаций. В настоящее время в России отсутствуют общие для всех компаний способы оценки их финансового состояния. Пороговые значения показателей, на основании которых проводится оценка финансового состояния компаний, их ликвидности, рентабельности активов, были почерпнуты из западной практики и не могут являться адекватными российским условиям. Кроме того, поскольку уровень предприятий в отрасли разный, как разные и отрасли, проведенный анализ с использованием западных методик не отражает актуального финансового состояния предприятий. Это может происходить от того, что одни и те же значения показателей могут означать как устойчивое финансовое состояние (для одних компаний), так и кризисное (для других). Для этого необходима единая модель управления финансами и ведения финансового учета [15].

На финансовом рынке России отсутствуют какие-либо традиции управления финансами, так как изначально финансовый менеджмент возникал стихийно, и методы управления финансами, которые применяются на нашем рынке, очень различны. Так, специалисты по управлению финансами одних компаний создали отечественную школу финансового менеджмента и разработали свои подходы к управлению финансами, другие эксперты адаптировали американские модели управления финансами, третьи – европейские.

Недостаточное развитие законодательной и правовой базы в России также влияет на специфику финансового управления в российских компаниях. В современных условиях управление компаниями часто ставит на передний план налоговое управление и оптимизацию налогов, а не увеличивает стоимость и рентабельность компании [11].

Учитывая это, мы можем сделать следующий вывод: финансовый менеджмент в России вынужден решать проблему минимизации налоговой нагрузки для компании, с одной стороны, а также повышения рыночной стоимости компании и максимизации финансового результата, с другой. На развитие российского финансового менеджмента в современных условиях влияет отсутствие нужного количества квалифицированных менеджеров и специалистов в управлении финансами компаний. К причинам безуспешного применения западных методов управления финансами в российских компаниях можно отнести низкую финансовую дисциплину, отсутствие ведения учета, не соответствующие действительности данные, зафиксированные в финансовой отчетности. Финансовая отчетность, на основе которой проводится оценка финансового состояния предприятий, часто не отражает реального положения вещей. Неясный финансовый механизм управления разными видами ресурсов на предприятии и политика мягких бюджетных ограничений затрудняют развитие финансового менеджмента.

Кроме того, основной проблемой, которая вызвала снижение финансовой стабильности организаций на данный момент, считается нехватка денежных оборотных средств, необходимых для обеспечения текущей продукции организации. Отсутствие свободных денежных средств на счетах в банках встречается у отдельных фирм. Это положение также плохо влияет на стабильное функционирование организации и по существу означает ее гибель [5].

Вышеупомянутые трудности так или иначе характерны для большинства отечественных организаций. Чтобы организация не обанкротилась, необходимо решить трудности, связанные с ее финансовой стабильностью. Во-первых, это влияет на баланс между их собственными и заемными средствами. Чтобы решить эту проблему, необходимо рассчитать положение финансового равновесия, которое формирует нормативную базу для финансовой стабильности организации и ее платежеспособности в течение этого периода, не позволяет организации увеличивать заемные средства, и неразумно применять накопленные основные средства. Предприятие постоянно вынуждено придерживаться установленного равновесия, если оно хочет достичь финансовой устойчивости [6].

Для наращивания финансовой устойчивости, предприятию необходимо:

− не допустить потери средств из сфер производства в сферу обращения;

− накапливать средства населения для предстоящего их обращения в настоящий финансовый капитал;

− исполнять меры по поправке настоящего финансового положения организаций путем сотворения общегосударственной системы надзора за надлежащим исполнением ими своих финансовых обязанностей перед поставщиками и перед другими организациями [13].

Большинству отечественных организаций в достаточной степени трудно добиться устойчивой степени финансовой устойчивости. Ради этого им нужно победить ряд проблем, с какими они могут встретиться. И многие из таких предприятий не в состоянии справиться самостоятельно. Вследствие чего им нужна помощь государства, которое сейчас, недостаточно заинтересованно в данной проблеме.

Таким образом, для комплексного решения проблем финансового менеджмента в России требуется [15]:

– пересмотр законодательной и юридической базы;

– системы налогообложения;

– наличие квалифицированного персонала финансовых служб на предприятиях (высокой квалификации со знанием специфики российского и западного финансового менеджмента).

Главной проблемой финансового управления на российских предприятиях в настоящий момент являются высокие риски, связанные с нестабильной политической и экономической ситуацией в стране и на внешнем рынке. Соответственно, эффективное развитие этой области финансового управления требует четкого планирования стратегии развития предприятия.

1.3 Возможные пути решения проблем финансов предприятия

Суть решения финансовых проблем сводится к работе в нескольких областях - корпоративном праве, управлении и бухгалтерском учете. Предприниматели должны понимать, что современный бизнес очень нестабилен, и существующие условия должны быть в состоянии адаптироваться.

Прежде всего, следует обратить внимание на предотвращение и своевременное устранение финансовых рисков. Основной целью таких мер является предотвращение и недопущение потенциальных проблем, связанных с утратой контроля над финансовыми потоками и ошибочным планированием капиталовложений. Чтобы своевременно и правильно принимать решения, необходимо иметь всю информацию о развитии компании в прошлом и текущей динамике потоков капитала [14].

Один из основных рисков компании – срыв в реализации бизнес-проекта. Причин может быть несколько – завышенные цели, ошибки в расчетах, неправильно выбранная область предпринимательской деятельности и так далее. Еще одна частая проблем – низкий уровень финансирования компаний. Как следствие, предприятие не располагает необходимым для ведения деятельности капиталом. Второй причиной может быть коррупция, мошенничество и прочие негативные факторы [13].

Рис.3. Алгоритм решения проблем финансов предприятия [6]

Чтобы избежать проблем, необходимо строго соблюдать требования нормативных правовых актов. Особое внимание следует уделять качеству продукции, планированию, безопасности труда и т.д. Это позволит избежать финансовых штрафов в виде пене или штрафов. Не менее важными аспектами деятельности являются своевременное погашение налоговых долгов и четкое выполнение договорных обязательств.

При разработке стратегии деятельности компании, важно уделять внимание системе защиты от рисков, в которой стоит предусмотреть [16]:

- создание резервного капитала;

- распределение рисков;

- определение допустимых границ рисков. Здесь должны быть рассмотрены различные ситуации – наилучшего и наихудшего сценариев;

- перенаправление рисков на другие организации, к примеру, страховые компании. Речь идет о страховании имущества, ответственности и так далее;

- формирование резервов, необходимых для решения текущих проблем компании.

Чтобы избежать финансовых проблем в бизнес-деятельности, важно руководствоваться следующими принципами [22]:

- перед началом реализации бизнес-проекта провести исследование потенциальной прибыли в выбранной сфере деятельности. Параллельно необходимо сравнить полученные результаты от общей доходности при хранении своих средств в банке. Если прибыль от депозита выше, то необходимо выбирать другое направление. Реализация текущего бизнес-проекта является бессмысленной и просто займет личное время;

- важно проанализировать, будет ли продукт (услуга) интересны потенциальным покупателям, насколько серьезного спроса можно ожидать в будущем;

- при определении экономических результатов важно уделять внимание не только общим цифрам, но данным по деятельности в различных сферах;

- при реализации плана важно все время сопоставлять текущие результаты деятельности с теми, чтобы указаны в проекте. Если есть существенные отклонения, то причины должны быть выявлены и устранены;

- проведение полноценного финансового анализа является обязательным для любой компании в период всей деятельности. Необходимо сравнивать цифры, характеризующие деятельность компании по различным годам, сопоставлять их с текущими реалиями или же результатами других компаний. В процессе анализа должно уделяться внимание таким показателям, как рентабельность, уровень прибыли, ликвидность, задолженность, оборот и так далее;

- организация комплексного финансового планирования. Здесь важно рассчитывать планы движения финансовых потоков по всем проектам и подразделениям, планы по предприятию в целом, его расходам и доходам. Время от времени должен проводиться анализ планов и фактической их реализации, а также корректировка ошибочных решений.

При выполнении упомянутых рекомендаций много проще обеспечить эффективное управление финансовыми потоками компании, гарантировать полноценную деятельность все отделов и служб, исключить проблемы финансов из повестки дня и обеспечить стабильное повышение прибыли [22].

Наличие интегрированного финансового плана (см. Приложение) позволяет руководству видеть реальную картину бизнеса, проводить своевременный анализ и корректировать реализацию целей. В то же время план не должен просто обсуждать, а оправдывать каждую из своих строк и назначать ответственных лиц (как правило, руководителей компании) для выполнения определенных задач [7].

Подведем итог первой главы: Проблемы финансов - это ситуации, связанные с острой нехваткой средств в государственной казне, компании. Как правило, проблемы финансов связаны с ошибками в управлении денежным капиталом и финансовым планированием, внешними факторами, безответственным подходом к решению финансовых проблем и т.д. Финансовое состояние организации является одним из основных столпов стабильной и успешной работы предприятия. Это наиболее важная характеристика деловой активности и надежности, определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, насколько гарантируются экономические интересы предприятия и его партнеров.

Для того, чтобы предприятие не стало банкротом, необходимо решить проблемы обеспечения его финансовой стабильности. Прежде всего, это касается баланса между собственными и заемными средствами. Для комплексного решения проблем финансового управления в России требуется: обзор законодательной и правовой базы; система налогообложения; наличие квалифицированного персонала финансовых услуг на предприятиях (высокая квалификация со знанием специфики российского и западного финансового менеджмента).

2. Диагностика финансового состояния, выявление проблем и направления улучшения финансового состояния предприятия ООО «ДНС Иркутск»

2.1 Анализ финансового состояния предприятия и выявление проблем

Предприятие ООО «ДНС Иркутск» — российская компания (филиал), владелец розничной сети, специализирующейся на продаже бытовой, компьютерной и цифровой техники, а также производитель компьютерной техники. Общество имеет самостоятельный баланс. Организация действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом для осуществления хозяйственной, производственной и иной коммерческой деятельности, удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах и услугах и получения прибыли.

Технико-экономический анализ имеет важное значение в хозяйственном руководстве производством, в его организации и совершенствовании. Это объясняется тем, что он позволяет осуществить контроль за выполнением плана производства, определить влияние отдельных факторов на результаты деятельности предприятия, использования материальных, временных, финансовых и трудовых ресурсов [1]. Складывается возможность выявить имеющиеся в хозяйстве направления повышения эффективности производства. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ДНС Иркутск» за 2014-2016 год представлены в таблице 3.

Таблица 3

Анализ технико-экономических показателей ООО «ДНС Иркутск» за 2014-2016 годы (тысячах рублей) [23]