Файл: Налоговая система РФ как фактор экономической стабилизации (Проблемы и перспективы развития налоговой системы Российской Федерации как важнейшего фактора экономической стабилизации).pdf

Один из главных недостатков современной налоговой системы заключается в том, что важными направлениями в правовом и финансовом регулировании и улучшении существующей системы идет в сторону переориентации в сторону налогов на потребление и на косвенные налоги. Также, главным образом переориентривка налоговой системы ведет к увеличению налоговой нагрузки по отношению к среднему и малому бизнесу, к тому же и по отношению к физическим лицам, в учете которых также идут индивидуальные предприниматели [10, с. 378].

Когда упоминаются вопросы концепции налоговой системы Российской федерации, стоит в первую очередь упомянуть о важности уделению внимания проблемам налогового администрирования – до сих пор налоговая система Российской Федерации оценивается как непродуктивная, неэкономическая и неудобно громоздкая. Значительная часть изменений в рассматриваемой системе вносятся посредственным характером, также в этом случаи внесение этих изменений не меняет всей сути и это не дает решения основных проблем, заключающихся в ней.

Таким образом, существующие проблемы в налоговой системе выступают препятствием для экономической стабилизации в государстве, в связи с чем, налоговая система требует совершенствования. Следовательно, одними из первоочередных задач государства является создание системы налогообложения стимулирующей экономическую деятельность предприятий, развитие производства и экономическое развитие страны в целом.

3.2. Пути совершенствования налоговой системы России

Для решения имеющихся в налоговой системе проблем нужно привести налоговые механизмы в действие, которые должны работать наилучшим образом. Это позволит преобразовать налоговую систему. А также будет стимулировать инвестиции в развитие малонаселенных регионов, тем самым способствовать развитию высокотехнологичных производств, а также мотивировать опытно - конструкторские и научно - исследовательские разработки [2, с. 285].

Для того, чтобы налоговая система РФ развивалась эффективно необходимо рассмотреть следующие пути по её совершенствованию:

1. Уполномочить финансовые органы РФ правом создания дополнительных нормативно - правовых актов для регулирования вопросов по которым необходима конкретизация и детализировать, если информации, содержащейся в других нормативно -правовых документах в области налогов и налогообложения недостаточно.

2. Уполномочить Правительство РФ правом издания дополнительных нормативно -правовых актов по незатронутым вопросам или затронутым в должном объеме налогового регулирования, законодательством РФ в области налогообложения и налогов.

3. Необходимо изменить положения первой и второй части Налогового Кодекса РФ, дополнив их уникальным налоговым режимом, содержащий в себе льготный режим для налогообложения организации, осуществлявшие инновационную деятельность в сфере высоких технологий. Данный режим полностью бы освободил данные организации от уплаты НДС научно - исследовательские и опытно - конструкторские работы, а также реализацию результатов НИОКР.

4. Предоставлять Правительству Российской Федерации и различным финансовым органам Российской Федерации права на издание нормативных и правовых актов в сфере регулирования налогообложения, которые важно конкретизировать в случае, когда не хватает должной информации в нормативно-правовых актах в рассматриваемой сфере.

5. Вводить определенные налоговые режимы налогообложения различных индивидуальных предпринимателей и организаций, которые охватывают сферу инновационной деятельности и высоких технологий. Также в рассматриваемом режиме должно выполняться лишь полное освобождение от налогов предоставленным организациям или определение процентов льгот по ставкам большинства видов налогов.

Так в течение с 2015 по 2017 года важнейшим направлением сфер налоговой деятельности для Минфина Российской Федерации является увеличение существующей эффективности системы налогооблажения и всей налоговой системы. Также Правительство Российской Федерации не ставит перед собой задач увеличивать ставки большинства налогов и налоговую нагрузку. Данная политика продолжится к окончанию планового периода — в 2018 году [2, с. 286].

6. В современном мире налоговая система выступает не только важнейшим элементом финансовых отношений, но и важнейшей составной частью государственного регулирования экономики. Однако, чтобы данное регулирование возымело максимальный эффект необходима концентрация усилий над упрощением налоговой системы и повышением доступности реализации налоговых обязанностей налогоплательщиков. Законодательство постоянно терпит изменения, выходят новые нормативные акты и осуществляются поправки в старых. Более того, государственные органы могут изменить правовую оценку тех или иных методов оптимизации. Это говорит о том, что нужно установить мораторий на внесение изменений в течение определенного времени и позволить экспертам поработать над комплексным изменением налогового законодательства, которое должно происходить не более чем раз в год.

7. Как показал анализ задолженность по налогам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации растет. Данная тенденция обусловлена сложными временами в российской экономике и снижением платежеспособности населения. Однако в связи с возникновением рада новых негативных факторов и контроль за уплатой налоговых обязательств должен претерпеть изменения. Нельзя рассматривать налоговый контроль только, как завершенное состояние управленческой деятельности в сфере налогообложения. Без массовой разъяснительной работы, проведения профилактических мероприятий, глубокого анализа экономической ситуации и оперативного внедрения необходимых мер невозможно реализовать значительный регулирующее, стимулирующее и перераспределительный потенциал налогообложения.

8. Меры, предлагаемые для уменьшения контрабанды и в борьбе с коррупцией очень простые: Федеральная таможенная служба с применением «зеркальной статистики» должна объяснять и подкреплять документами разницу своих данных и данных, представляемых странами-партнерами. Кроме того, любой гражданин должен быть готов дать разумное объяснение происхождению своих богатств (недвижимости, акций, антиквариата, банковских счетов и др. в России и за рубежом), не подкрепленных декларацией об уплате налогов, или не соответствующих получаемым доходам.

Более радикальное решение: пересмотреть правила взаимодействия государства с добывающими компаниями – право добычи нефти, газа и др. следует предоставлять по конкурсу тем добывающим компаниям, которые предложат меньшую цену за единицу добываемого сырья. Само сырье остается в собственности государства, которое продает его без офшоров и посредников. Так работают страны ОПЕК, Норвегия и российские компании за рубежом.

9. Для привлечения дополнительных доходов в бюджеты бюджетной системы РФ Министерство финансов идет на повышение налоговых ставок разных налогов и сборов. Данные изменения в налоговую систему оказывают одинаковое влияние на все слои населения, вследствие чего каждый резидент начинает платить больше налогов. Но в нашей стране существуют большая пропасть между низшим и высшим классом, в связи с чем налоговое бремя сильнее всего сказывается на низших и средних слоях населения, а высшие слои не ощущают дополнительной налоговой нагрузки.

В данном случае выходом из сложившейся ситуации будет являться прогрессивная система налогообложения, налоговая ставка прогрессивно возрастает в соответствии с увеличением доходов. Если взять в пример налог на доходы физических лиц, то чем больше резидент зарабатывает, тем больший процент от своих доходов он выплатит в бюджет и внебюджетные фонды. Градация по процентным ставкам может быть установлена по разному, чаще всего употребляется 4-7 разрядные сетки [7, с. 332].

Важным аспектом является также тот факт, что данная модель не способствует расслоению общества в реально располагаемых доходах, она уравнивает финансовые возможности граждан, а так как в большинстве стран превалирует средний класс – снижает социальную напряженность.

Но, несомненно, не может быть всё так идеально, как у любой другой модели, у этой есть положительные и отрицательные стороны. Наша страна сильно отличается от других, и экономику нашей страны не раз называли развивающейся, исходя из этого, нельзя утверждать со 100% вероятностью, что данная налоговая модель выход для нас.

Из основных минусов внедрения данной модели можно выделить следующие:

1.Рост теневой экономики, «серая заработная плата», уклонение от налогов.

2.Рост безработицы, снижение стимулирования и премирования.

3. Рост доходов исключительно в богатых регионах.

Самый огромный минус - это именно рост теневой экономики, и он является неизбежным. Народ в нашей стране привык что государство «должно» гражданину, а то, что гражданин обязан своему государству это неправильно. Вероятно, это пошло от менталитета нашего народа, или неправильной пропаганды органов власти разных уровней в СМИ, но народ перестал верить в целостность государства и борется только за себя, за свои права [7, с. 333].

Есть определенные риски по внедрению данной модели, однако ни один проект не обходится без рисков, надо стремиться к лучшему, и постоянно пробовать что-то новое, в таком случае нас будет ждать великое будущее.

В рамках реформирования налоговой системы, если принять во внимание те пути, которые отмечены выше, то это позволит России достигнуть определенного экономического роста. Основной целью налоговой реформы должно являться создание такой налоговой системы, которая позволит ускорить темп экономического роста, усилит меры по совершенствованию налогового администрирования, создаст благоприятные условия для товаропроизводителей. Реформирование существующей налоговой системы – важная составляющая комплекса предупредительных мероприятий, но не самая сложная. Гораздо труднее, создать налоговую культуру, среди граждан нашей страны, основой которой было бы добровольное соблюдение налоговых законов.

Таким образом, на основе изученного материала можно прийти к выводам, что важнейшими задачами налоговой системы являются, как и поддержание инвестиций и активности со стороны предпринимателей, которая приведет к должному уровню налоговой конкурентоспособности Российской Федерации на макроуровне, так и обеспечение сохранности устойчивости бюджетной системы, с помощью приобретения необходимого объема доходов бюджета. Также, при этом нельзя забывать и не учитывать факт того, что каждое нововведение, в частности данное, должно быть в рамках конституционных норм, и ни в коем случае не приводить к их нарушениям, а также отрицательно влиять на конкурентоспособность нашей существующей системы и приводить к ухудшению баланса прав налогоплательщиков и налоговых органов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение исследования необходимо подвести итог и сформулировать основные выводы.

Налоги являются основным доходом бюджета любой развитой страны. Налоги регулируются государством и являются инструментом воздействия на социальные взаимоотношения. Грамотно устроенная система налогообложения - залог экономического прогресса и развития государства в целом.

Налоговая система Российской Федерации – это совокупность налогов, сборов и пошлин, введенных на федеральном уровне и установленных законами России и ее субъектов, а также законодательными актами органов местного самоуправления. Порядок и условия уплаты плательщиками налогов и сборов определяются Налоговым Кодексом РФ (сокращенно - НК РФ) и рядом федеральных законов.

Налоговая система, которая построена в России, в своей основе имеет схожесть с другими системами, которые применяются в других крупных федеративных государствах. Так, например, по ряду параметров она имеет сходство с США и Германией.

Налогоплательщиками являются юридические и физические лица. При этом, они подразделяются на резидентов и нерезидентов. В общем смысле физическое лицо признается резидентом, если оно проживало в стране не менее 6 месяцев, а юридическое лицо - если страна является местом его регистрации и расположения управляющего органа или основным местом деятельности.

Анализируя основные изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу в 2016 г., можно наглядно удостовериться в том, что государство предприняло значительные меры для повышения поступлений в федеральный бюджет. Оценивая принятые меры и их потенциальное влияние на развитие экономики страны можно сказать, что социальная поддержка населения крайне важна, особенно в условиях не стабильной экономики. Для государства не целесообразно повышать налоговою нагрузку для еще больших пополнений бюджета в ущерб населению, так как это может привести к развитию теневой экономики, а также спровоцировать социальные напряжения.

Существующие проблемы в налоговой системе выступают препятствием для экономической стабилизации в государстве, в связи с чем, налоговая система требует совершенствования. Следовательно, одними из первоочередных задач государства является создание системы налогообложения стимулирующей экономическую деятельность предприятий, развитие производства и экономическое развитие страны в целом.