Файл: Теоретические основы управления оборотными активами.pdf
Добавлен: 14.05.2023
Просмотров: 378
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы управления оборотными активами
1.1 Сущность и классификация оборотного капитала
1.2 Информационная база анализа оборотных активов
Глава 2 . Анализ управления оборотными активами АО "Дикси Юг"
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО "Дикси Юг"
2.2 Анализ состава, структуры и эффективности использования оборотных активов АО "ДИКСИ Юг"
Таблица 9- Результаты работы за 2013 год:
|
Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели): |
|||
|
Код |
Показатель |
Значение |
Ед. изм. |
|
Ф1.1100 |
Итого по разделу I - Внеоборотные активы |
41018 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1110 |
Нематериальные активы |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1120 |
Результаты исследований и разработок |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1130 |
Нематериальные поисковые активы |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1140 |
Материальные поисковые активы |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1150 |
Основные средства |
41018 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1160 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1170 |
Финансовые вложения |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1180 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1190 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1200 |
Итого по разделу II - Оборотные активы |
193223 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1210 |
Запасы |
17058 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
260 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1230 |
Дебиторская задолженность |
168658 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1240 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
6417 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1250 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
771 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1260 |
Прочие оборотные активы |
59 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1300 |
Итого по разделу III - Собственный капитал |
59488 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1310 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1320 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1340 |
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1350 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1360 |
Резервный капитал |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1370 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
59478 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1400 |
Итого по разделу IV - Долгосрочные пассивы |
31424 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1410 |
Заемные средства |
31424 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1420 |
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1430 |
Оценочные обязательства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1450 |
Прочие обязательства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1500 |
Итого по разделу V - Краткосрочные пассивы |
143329 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1510 |
Заемные средства |
2781 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1520 |
Кредиторская задолженность |
140548 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1530 |
Доходы будущих периодов |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1540 |
Оценочные обязательства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1550 |
Прочие обязательства |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1600 |
БАЛАНС (актив) |
234241 |
тыс. руб. |
|
Ф1.1700 |
БАЛАНС (пассив) |
234241 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2100 |
Валовая прибыль (убыток) |
17621 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2110 |
Выручка |
326943 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2120 |
Себестоимость продаж |
309322 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2200 |
Прибыль (убыток) от продаж |
11939 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2210 |
Коммерческие расходы |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2220 |
Управленческие расходы |
5682 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2300 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
15158 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2310 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2320 |
Проценты к получению |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2330 |
Проценты к уплате |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2340 |
Прочие доходы |
6421 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2350 |
Прочие расходы |
3202 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2400 |
Чистая прибыль (убыток) |
12809 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2410 |
Текущий налог на прибыль |
2349 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2421 |
в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2430 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2450 |
Изменение отложенных налоговых активов |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2460 |
Прочее |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2500 |
Совокупный финансовый результат периода |
12809 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2510 |
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф2.2520 |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
тыс. руб. |
|
Ф3.3600 |
Чистые активы |
59488 |
тыс. руб. |
Таблица 10- Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели) АО "ДИКСИ Юг" за 2013 г.
|
Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели) АО "ДИКСИ Юг" за 2013 г. |
||||
|
Код |
Показатель |
На отчетную дату отчетного периода |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря года предшествующего предыдущему |
|
Ф1.1100 |
Итого по разделу I - Внеоборотные активы |
41018 |
45394 |
41263 |
|
Ф1.1150 |
Основные средства |
41018 |
45394 |
41263 |
|
Ф1.1200 |
Итого по разделу II - Оборотные активы |
193223 |
145908 |
141990 |
|
Ф1.1210 |
Запасы |
17058 |
23479 |
34525 |
|
Ф1.1220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
260 |
0 |
264 |
|
Ф1.1230 |
Дебиторская задолженность |
168658 |
113860 |
103641 |
|
Ф1.1240 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
6417 |
8509 |
3509 |
|
Ф1.1250 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
771 |
1 |
0 |
|
Ф1.1260 |
Прочие оборотные активы |
59 |
59 |
51 |
|
БАЛАНС |
234241 |
191302 |
183253 |
|
|
Ф1.1300 |
Итого по разделу III - Собственный капитал |
59488 |
46688 |
38655 |
|
Ф1.1310 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10 |
10 |
10 |
|
Ф1.1370 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
59478 |
46678 |
38645 |
|
Ф1.1400 |
Итого по разделу IV - Долгосрочные пассивы |
31424 |
31424 |
31424 |
|
Ф1.1410 |
Заемные средства |
31424 |
31424 |
31424 |
|
Ф1.1500 |
Итого по разделу V - Краткосрочные пассивы |
14329 |
113190 |
113174 |
|
Ф1.1510 |
Заемные средства |
2781 |
0 |
8331 |
|
Ф1.1520 |
Кредиторская задолженность |
140548 |
113190 |
104843 |
|
Ф1.1600 |
БАЛАНС (актив) |
234241 |
191302 |
183253 |
|
Ф1.1700 |
БАЛАНС (пассив) |
31424 |
31424 |
31424 |
Таблица 11-Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели)
АО "ДИКСИ Юг" за 2014 г.
|
Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели) АО "ДИКСИ Юг" за 2014 г. |
||||
|
Код |
Показатель |
На отчетную дату отчетного периода |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря года предшествующего предыдущему |
|
Ф1.1100 |
Итого по разделу I - Внеоборотные активы |
34746 |
41018 |
45394 |
|
Ф1.1150 |
Основные средства |
34746 |
41018 |
45394 |
|
Ф1.1200 |
Итого по разделу II - Оборотные активы |
238314 |
193223 |
145908 |
|
Ф1.1210 |
Запасы |
130368 |
17058 |
23479 |
|
Ф1.1220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
388 |
260 |
0 |
|
Ф1.1230 |
Дебиторская задолженность |
105068 |
168658 |
113860 |
|
Ф1.1240 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
2417 |
6417 |
8509 |
|
Ф1.1250 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
0 |
771 |
1 |
|
Ф1.1260 |
Прочие оборотные активы |
73 |
59 |
59 |
|
БАЛАНС |
273060 |
234241 |
191302 |
|
|
Ф1.1300 |
Итого по разделу III - Собственный капитал |
71084 |
59478 |
46678 |
|
Ф1.1310 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10 |
10 |
10 |
|
Ф1.1370 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
71084 |
59478 |
46678 |
|
Ф1.1400 |
Итого по разделу IV - Долгосрочные пассивы |
31424 |
31424 |
31424 |
|
Ф1.1410 |
Заемные средства |
31424 |
31424 |
31424 |
|
Ф1.1500 |
Итого по разделу V - Краткосрочные пассивы |
170542 |
14329 |
113190 |
|
Ф1.1510 |
Заемные средства |
76 |
2781 |
0 |
|
Ф1.1520 |
Кредиторская задолженность |
170466 |
140548 |
113190 |
|
Ф1.1700 |
БАЛАНС (пассив) |
273060 |
234241 |
191302 |
Таблица 12-Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели) АО "ДИКСИ Юг" за 2015 г.
|
Код |
Показатель |
На отчетную дату отчетного периода |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря года предшествующего предыдущему |
|
Ф1.1100 |
Итого по разделу I - Внеоборотные активы |
28795 |
34746 |
41018 |
|
Ф1.1150 |
Основные средства |
28795 |
34746 |
41018 |
|
Ф1.1200 |
Итого по разделу II - Оборотные активы |
206935 |
238581 |
193223 |
|
Ф1.1210 |
Запасы |
156445 |
130635 |
17058 |
|
Ф1.1220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
428 |
388 |
260 |
|
Ф1.1230 |
Дебиторская задолженность |
35098 |
105068 |
168658 |
|
Ф1.1240 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
14891 |
2417 |
6417 |
|
Ф1.1250 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
0 |
0 |
771 |
|
Ф1.1260 |
Прочие оборотные активы |
73 |
73 |
59 |
|
БАЛАНС |
235730 |
273327 |
234241 |
|
|
Ф1.1300 |
Итого по разделу III - Собственный капитал |
82453 |
71361 |
59448 |
|
Ф1.1310 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10 |
10 |
10 |
|
Ф1.1370 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
82443 |
71351 |
59478 |
|
Ф1.1400 |
Итого по разделу IV - Долгосрочные пассивы |
31424 |
31424 |
31424 |
|
Ф1.1410 |
Заемные средства |
31424 |
31424 |
31424 |
|
Ф1.1500 |
Итого по разделу V - Краткосрочные пассивы |
121853 |
170542 |
14329 |
|
Ф1.1510 |
Заемные средства |
0 |
76 |
2781 |
|
Ф1.1520 |
Кредиторская задолженность |
121853 |
170466 |
140548 |
|
Ф1.1700 |
БАЛАНС (пассив) |
235730 |
273327 |
234241 |
|
Ф2.2100 |
Валовая прибыль (убыток) |
20120 |
25922 |
|
|
Ф2.2110 |
Выручка |
303812 |
258544 |
|
|
Ф2.2120 |
Себестоимость продаж |
283692 |
232622 |
|
|
Ф2.2200 |
Прибыль (убыток) от продаж |
10408 |
20142 |
|
|
Ф2.2220 |
Управленческие расходы |
6712 |
5780 |
|
|
Ф2.2340 |
Прочие доходы |
1034 |
8022 |
|
|
Ф2.2350 |
Прочие расходы |
1689 |
14032 |
|
|
Ф2.2500 |
Совокупный финансовый результат периода |
11092 |
11873 |
|
Таблица 13-Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели) АО "ДИКСИ Юг" за 2016г.
|
Код |
Показатель |
На 31 Марта 2016 г. |
|
Ф1.1100 |
Итого по разделу I - Внеоборотные активы |
27352 |
|
Ф1.1150 |
Основные средства |
27352 |
|
Ф1.1200 |
Итого по разделу II - Оборотные активы |
229394 |
|
Ф1.1210 |
Запасы |
175854 |
|
Ф1.1220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
345 |
|
Ф1.1230 |
Дебиторская задолженность |
31431 |
|
Ф1.1240 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
21691 |
|
Ф1.1260 |
Прочие оборотные активы |
73 |
|
БАЛАНС |
256746 |
|
|
Ф1.1300 |
Итого по разделу III - Собственный капитал |
82408 |
|
Ф1.1310 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10 |
|
Ф1.1370 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
82398 |
|
Ф1.1400 |
Итого по разделу IV - Долгосрочные пассивы |
31424 |
|
Ф1.1410 |
Заемные средства |
31424 |
|
Ф1.1500 |
Итого по разделу V - Краткосрочные пассивы |
142915 |
|
Ф1.1510 |
Заемные средства |
|
|
Ф1.1520 |
Кредиторская задолженность |
142915 |
|
Ф1.1700 |
БАЛАНС (пассив) |
256747 |
Источниками финансирований оборотного капитала компании - АО "ДИКСИ Юг" прежде всего, являются кредиторская задолженность, а так же кредиты и займы, т.е. заемные источники. Организация использования оборотного капитала производится недостаточно результативно, хотя компания - АО "ДИКСИ Юг"пытается проводить разные мероприятия, для увеличения результативности продаж и использования оборотного капитала.
В современном условии первоочередная задача компании - АО "ДИКСИ Юг" состоит в ускорениях оборачиваемости оборотных средств. Это достигается такими путями:
1. на стадиях основания производственного запаса внедрения экономически обоснованных норм запаса:
приближения поставщика сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий к потребителю; обширное применение прямых продолжительных связей;
комплексная механизация и автоматизация погрузочно-разгрузочных работ на складе;
2. увеличения общего объема продукции, пользующейся повышенным спросом;
3. на стадиях приближения потребителя продукций к ее изготовителям; совершенствования систем расчетов; увеличения объемов реализуемых продукций вследствие совершенствования маркетинговой работы по прямым связям, долгосрочных выпусков продукций, изготовлений продукций из сэкономленных материалов;
В современном условии путями повышения эффективности использования оборотного капитала в АО "ДИКСИ Юг" могут служить:
1) оплата запасов по факту поставки - это позволит снизить объемы выданных авансов поставщикам,
2) внедрение системы автоматизации и механизации складских операций AVACCO Корпоративное управление.
На стадии приближения потребителя продукций к ее изготовителям главной задачей является сокращение времени товарооборота при учете повышения продаж. Пути решений данной задачи видятся в следующем:
1) снижение уровня запасов товара вследствие совершенствования сбыта;
2) снижение дебиторской задолженности
3) ускорения расчетов посредством использования комплексной программы "банк - клиент" и т.п.
Рентабельность - это относительный показатель экономической эффективности. Измеряется рентабельность в процентах, а вычисляется путем деления суммы прибыли на сумму активов и ресурсов, ее формирующих.
Рентабельность предприятия это показатель, иллюстрирующий степень эффективности использования предприятием в своей деятельности имущественных активов (оборотных и собственных средств). Главный смысл расчета рентабельности в том, чтобы показать, сколько прибыли получено предприятием на каждый рубль, вложенный в его производственные фонды.
На уровень рентабельности компании влияет множество факторов: структура капитала, его источники, структура и стоимость активов, степень вовлеченности производственных ресурсов в деятельность предприятия, стоимость оборотных средств, их источники, величина выручки от реализации, величина сложившихся за отчетный период затрат.
Формула расчета рентабельности предприятия
Рп = Б/ (среднее ОПФ + среднее ОА), где
Рп - рентабельность компании;
Б - балансовая прибыль за отчетный период;
среднее ОПФ - среднее значение стоимости основных производственных фондов компании за отчетный период;
среднее ОА - среднее значение стоимости оборотных активов за отчетный период.
Компания - АО "ДИКСИ Юг", в 2015 году получила 82453 тысяч рублей общей прибыли, подлежащей обложению налогом на прибыль. При этом стоимость ее основных фондов на начало года составила 59488, а на конец - 11873 рублей. Итог по второму разделу баланса "Оборотные активы" на 1 января 2015 года составил 273060, а на конец 2015 - 256746 рублей. Найдем рентабельность предприятия.