Добавлен: 15.05.2023
Просмотров: 1033
Скачиваний: 12
Доходы клиники формируются за счет оказания следующих видов услуг:
лечебно-профилактические мероприятия
диагностические исследования;
консультации специалистов.
Основные финансовые показатели хозяйственной деятельности клиники «Онегомед» приведены в таблице 2.
Таблица 2 – Основные результаты финансового анализа клиники «Онегомед»
|
Показатели |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Отклонение (+,-) |
Темп роста, % |
||
|
2015г. к 2014 г. |
2016 г. к 2015 г. |
2015 г. |
2016 г. |
||||
|
Товарооборот, тыс. руб. |
10815 |
11666 |
12227 |
851 |
561 |
107,87 |
104,81 |
|
Валовой доход, тыс. руб. |
4007 |
4433 |
4670 |
426 |
237 |
110,63 |
105,35 |
|
Уровень валового дохода в % к товарообороту |
37,05 |
37,99 |
38,19 |
0,94 |
0,20 |
102,54 |
100,53 |
|
Издержки обращения, тыс. руб. |
2682 |
2840 |
2980 |
158 |
140 |
105,89 |
104,93 |
|
Уровень издержек обращения в % к товарообороту |
24,8 |
24,34 |
24,37 |
-0,46 |
+0,03 |
98,15 |
100,12 |
|
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
1325 |
1593 |
1690 |
268 |
97 |
120,23 |
106,09 |
|
Рентабельность продаж, % |
12,25 |
13,65 |
13,82 |
1,4 |
0,17 |
111,43 |
101,25 |
|
Чистая прибыль, тыс.руб. |
1060 |
1274 |
1352 |
214 |
78 |
120,19 |
106,12 |
|
Продолжение таблицы 2 |
|||||||
|
Среднесписочная численность работников, человек |
11 |
13 |
14 |
2 |
1 |
118,18 |
107,69 |
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
2096,7 |
2514,7 |
2827,8 |
418,0 |
313,1 |
119,94 |
112,45 |
|
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб. |
15,884 |
16,120 |
16,832 |
0,236 |
0,712 |
101,49 |
104,42 |
|
Площадь, м² |
80 |
80 |
80 |
- |
- |
- |
- |
|
Товарооборот на 1 м² торговой площади, тыс. р. |
135,19 |
145,83 |
152,84 |
10,64 |
7,01 |
107,87 |
104,81 |
В рассматриваемой клинике наблюдается рост товарооборота, валового дохода. Рост издержек оправдываются ростом валового дохода, темпы роста валового дохода (110,63% в 2015 году и 105,35% в 2016 году).
С ростом издержек обращения их уровень тоже вырос, что является отрицательным фактором, указывающем на рост стоимости услуг клиники «Онегомед» за последний год.
Вложения дополнительных средств в издержки принесли определённую отдачу, что и предопределяет рост эффективности продаж по валовому доходу.
В результате по показателям прибыли и рентабельности продаж отсутствуют отрицательные изменения за рассматриваемый период, что является положительным фактором свидетельствующем о росте спроса на предоставляемые услуги клиникой «Онегомед».
Клиникой за 2015 году получено прибыли 1593 тыс. р., что превышает финансовый результат 2014 года на 268 тыс. р. или на 20,23%. Это свидетельствует о повышении эффективности работы в 2015 году по сравнению с 2014 г. В сравнении с 2015 г., в 2016 году прибыль от продаж увеличилась на 97 тыс. р. (6,09%).
В исследуемой клинике основное условие эффективности ее деятельности нарушается в пропорциональности.
Соотношение темпов роста в 2016 году выглядит следующим образом:
106,09 > 104,81 < 105,35 > 104,93
где 106,09 - темп роста прибыли клиники;
104,81 - темп роста товарооборота;
105,35 - темп роста валового дохода;
104,93 - темп роста издержек обращения.
Темп роста прибыли клиники больше, чем темп роста товарооборота, темп роста валового дохода больше чем темп роста товарооборота и издержек обращения.
При анализе динамики товарооборота клиники «Онегомед» необходимо определить и изучить среднегодовой темп его роста.
Развитие товарооборота клиники за последние три года характеризуются данными, приведенными в таблице 3.
Таблица 3 – Развитие товарооборота в динамике, тыс. руб.
|
Год |
Фактический товарооборот |
Цепные темпы роста |
Базисные темпы роста |
|||
|
Действующие цены |
Сопоставимые цены |
Действующие цены |
Сопоставимые цены |
Действующие цены |
Сопоставимые цены |
|
|
2014 |
10815 |
10815 |
100,0 |
100,0 |
100 |
100,0 |
|
2015 |
11666 |
11031,3 |
107,87 |
102,00 |
107,87 |
102,00 |
|
2016 |
12227 |
12016,0 |
104,81 |
108,93 |
113,06 |
111,10 |
|
∆Тсредний |
106,32 |
105,41 |
х |
х |
х |
х |
Исходя, из расчетов можно сказать, что в 2016 году было реализовано услуг клиники на сумму 12227 тыс.р., что на 561 тыс.р. или на 4,81% больше, чем в 2015 году. В свою очередь в 2015 году реализовано услуг на 11666 тыс.р. или на 7,87% больше по отношению к 2014 году, эта сумма составила 851 тыс.р. Таким образом, объем товарооборота за три года увеличился на 13,06 %. Среднегодовой темп роста товарооборота за изучаемый период составил 106,32%.
Проведем анализ товарооборота клиники в динамике по периодам года, рассчитаем коэффициент равномерности реализации услуг.
Анализ товарооборота клиники по кварталам показал, что во всех кварталах наблюдается рост продажи лечебно-профелактических мероприятий, кроме 4 квартала, в сумме произошло снижение по этому кварталу на 64,9 тыс.р.
Наибольший удельный вес занимает 4 квартал 2016 года, но его доля за последний год снизилась на 1,86% по отношению к 2015 году и составляет 27,09%. Наименьший удельный вес занимает 1 квартал и по сравнению с 2015 годом его доля увеличилась на 2,31% и составляет 23,81%. Реализация услуг клиники была равномерна на 93,52%.
Таблица 4 – Развитие товарооборота по кварталам в текущих ценах
|
Кв. |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Отклонение 2016 от 2015 |
2016 г. в % к 2015 г. |
хi-х |
(хi-х)2 |
||||
|
Сумма, тыс.р. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс.р. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс.р. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс.р. |
Уд.вес, % |
||||
|
1 |
2283,1 |
21,11 |
2508,2 |
21,5 |
2911,2 |
23,81 |
403,0 |
2,31 |
116,07 |
11,26 |
126,79 |
|
2 |
2501,5 |
23,13 |
2760,2 |
23,66 |
2934,5 |
24,0 |
174,3 |
0,34 |
106,31 |
1,5 |
2,25 |
|
3 |
2868,1 |
26,52 |
3020,3 |
25,89 |
3068,9 |
25,1 |
48,6 |
-0,79 |
101,61 |
-3,2 |
10,24 |
|
4 |
3162,3 |
29,24 |
3377,3 |
28,95 |
3312,4 |
27,09 |
-64,9 |
-1,86 |
98,08 |
-6,73 |
45,29 |
|
итого |
10815 |
100,0 |
11666 |
100,0 |
12227 |
100,0 |
561,0 |
- |
104,81 |
- |
184,57 |
|
Среднеквадратичное отклонение, процент |
6,79 |
||||||||||
|
Коэффициент вариации, процент |
6,48 |
||||||||||
|
Коэффициент равномерности ВП товарооборота, процент |
93,52 |
||||||||||
На основе квартальных изменений за ряд лет необходимо определить коэффициент сезонности. Коэффициент сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.
Сезонность продаж услуг клиники «Онегомед» представлен в таблице 5.
Таблица 5 – Определение сезонности продажи услуг по кварталам за 2015-2016 гг.
|
Квартал |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Итого за три года |
Средний за три года |
Коэффициент сезонности |
|
Сумма, тыс.р. |
Сумма, тыс.р. |
Сумма, тыс.р. |
Сумма тыс.р. |
Сумма тыс.р. |
процент |
|
|
I |
2283,1 |
2508,2 |
2911,2 |
7702,5 |
2567,5 |
88,77 |
|
II |
2501,5 |
2760,2 |
2934,5 |
8196,2 |
2732,07 |
94,46 |
|
III |
2868,1 |
3020,3 |
3068,9 |
8957,3 |
2985,8 |
103,23 |
|
IV |
3162,3 |
3377,3 |
3312,4 |
9852,0 |
3284,0 |
113,54 |
|
Итого: |
10815 |
11666 |
12227 |
34708,0 |
11569,3 |
400 |
|
Среднеквартальный т/о |
2703,75 |
2916,5 |
3056,75 |
8677,0 |
2892,3 |
- |
По данным таблицы можно сделать вывод, что наибольший спрос на услуги клиники «Онегомед» в IV квартале, коэффициент сезонности составил 113,54%, а наименьший в I квартале (88,77%).
Наряду с анализом общего объема и состава товарооборота обязательно изучение его структура услуг (таблица 6), что позволяет установить изменения в характере потребительского спроса.
Таблица 6 – Динамика товарооборота по наименованиям услуг клиники «Онегомед»
|
Наименование услуг |
Товарооборот, тыс.р. |
Удельный вес в товарообороте, % |
||||
|
2015 год |
2016 год |
Отклонение |
2015 год |
2016 год |
Отклонение |
|
|
Лечебно-профилактические услуги |
6060,5 |
6373,9 |
313,4 |
51,95 |
52,13 |
+0,18 |
|
Диагностические исследования |
3351,6 |
3449,3 |
97,7 |
28,73 |
28,21 |
-0,52 |
|
Консультации специалистов |
2253,9 |
2403,8 |
149,9 |
19,32 |
19,66 |
+0,34 |
|
Итого: |
11666 |
12227 |
561,0 |
100,0 |
100,0 |
- |
По данным таблицы 6 можно сделать следующий вывод, что наибольшую долю в товарообороте в изучаемом периоде занимают «лечебно-профилактические услуги», сумма данной группы в общем объеме товарооборота увеличилась на 313,4 тыс.р., темп прироста данной услуги составил 5,17%.
На втором месте по росту товарооборота наблюдается по «консультации специалистов», ее сумма в общем объеме товарооборота увеличилась в отчетном году против предыдущего на 149,9 тыс.р.
Несмотря на увеличение суммы «диагностических исследований» в общем объеме товарооборота их удельный вес к общем товарообороте снизился в отчетном году по отношению к предыдущему.
2.2 Анализ маркетинговой политики клиники «Онегомед»
Анализ потенциальных потребителей клиники «Онегомед».
Одна из главных целей маркетинга – это исследование потребительских предпочтений и поведения индивидуальных потребителей. Данное направление маркетинговых исследований, как и анализ емкости и конкурентной среды предприятия, служит методологической основой общих стратегий маркетинга. Для определения конкурентной стратегии, которая позволит сформировать устойчивые конкурентные преимущества на рынке глубже изучить различия потребительских предпочтений, что в свою очередь требует сегментации потребительского рынка. Сегментация индивидуальных потребителей позволяет систематически анализировать потребности и разрабатывать эффективные концепции, обеспечивающие конкурентные преимущества клиники. Сегментация дает возможность концентрировать ограниченные ресурсы на самых выгодных направлениях и точно ориентировать программы маркетинга на требования выделенных сегментов.
C целью выяснения потребительских предпочтений было проведено разведывательное социологическое исследование (N = 50). Генеральную совокупность составили опрашиваемые старше 18 лет. Анализ результатов исследования строится на данных, полученных в ходе анкетного опроса, проведенного в клинике «Онегомед» в ноябре 2017 г.
Для начала необходимо было узнать, как в целом респонденты относятся к платным медицинским услугам. Полученные данные показывают, что относительное большинство опрошенных относятся к платным медицинским услугам положительно в той или иной мере («скорее положительно, чем отрицательно» – 36 %, «положительно» – 28 %).
Далее был задан респондентам вопрос: «По Вашему мнению, отличаются ли платные медицинские услуги от бесплатных?».
Большая часть участвующих в исследовании дали в той или иной степени утвердительный ответ («скорее да, чем нет» – 42 %, «да» – 26 %). Однако около третьей части респондентов не отметили наличия различий в платных и бесплатных медицинских услугах («скорее нет, чем да» – 16 %, «нет» – 14 %).