Файл: Понятие, признаки и правовое регулирование несостоятельности (банкротства).pdf

Как гласит 65-ая статья Гражданского кодекса Российской Федерации, можно признать юридическое лицо банкротом, коммерческую организацию. Исключение составляет казенное предприятие, юридическое лицо, являющееся потребительским кооперативом (читайте о плюсах и минусах потребительского кооператива) либо благотворительным или иным фондом.

Исходя из положений о несостоятельности существует вариант предупреждения банкротства. Положения закона сообщают о том, что метод финансового оздоровления клиента должен быть обязательно применен учредителями (участниками), должниками, собственниками имущества унитарного предприятия-должника. 

Предупреждение банкротства должно осуществляться до того момента, когда подается заявление о признании должника банкротом в арбитражный суд. Инициаторами по проведению этой процедуры могут быть кредиторы, либо же иные лица (если они достигли соглашения с клиентом). При этом фактор финансовой и другой помощи может быть лишь в том случае, если на это согласен должник.  

Подача обращения в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лица банкротом может осуществляться должником, конкурсным кредитором, уполномоченными органами [16, с. 117].

Чтобы подать заявление в арбитражный суд о признании должника банкротом, должны присутствовать следующие основные признаки: 

1. должник не способен удовлетворить требования кредиторов по финансовым обязательствам или не способен уплатить обязательные платежи;
2. если вышеупомянутые обязательства должник не погашает в течение трех месяцев с той даты, когда он должен был их исполнить.

Если хотя бы один из этих признаков отсутствует – это уже основание для отказа в принятии заявления о признании должника банкротом. 

Первые признаки, указывающие на банкротство фирмы:

1. если затягивается предоставление отчетной документации.
2. существенно изменилась структура баланса. Например:

• сократилась денежная масса на счетах фирмы;
• выросла дебиторская задолженность;
• увеличились кредитные обязательства;
• произошло нарушение баланса задолженности (дебиторской в отношении кредиторской);
• уменьшился объем продаж;
• на предприятии стали возникать конфликты.

Банкротство юридического лица также бывает нескольких видов: 

1. Банкротство реальное. Этот вид актуален при несостоятельности предприятия – если оно неспособно восстановить свою платежеспособность, поскольку на самом деле потеряло собственный и заемный капитал. Если капитал потерян, повысилась кредиторская задолженность – значит, невозможно проводить хозяйственную деятельность. Поэтому арбитражный суд может признать юридическое лицо банкротом в соответствии с законодательством.
2. Бизнес-банкротство. Такой термин использует компания «Dun & Bradstreet» – это крупнейшее агентство по статистике банкротств [23, с. 2]. Такой бизнес заключается в том, что операции прекращаются, а кредиторы несут убытки. Таким образом, бизнес считается «Dun & Bradstreet» несостоятельным, даже если он формально не является банкротом.
3. Вид временного (условного) банкротства. Это такое состояние неплатежеспособности фирмы, когда актив баланса предприятия выше его пассива, а также, когда в наличии дебиторская задолженность большого размера и если затоваривается готовая продукция.

---

Этот вид банкротства предприятия не приводит к его ликвидации (если это антикризисное управление и используется инструментарий санирования). Благодаря арбитражным процедурам административного и внешнего управления появляется хороший шанс на восстановление платежеспособности предприятия, переориентировку производства с учетом рыночных требований и обеспечение в будущем его устойчивого развития.

1. Вид преднамеренного (умышленного) банкротства – это преднамеренное создание руководством и собственниками предприятия состояния его неплатежеспособности. То есть, они наносят ему экономический вред (похищают с помощью разных методов средства предприятия) в собственных интересах и интересах других лиц. Факты подобного банкротства, которые выявляют арбитражные управляющие, передаются в суд – виновные лица привлекаются к уголовной ответственности.
2. Вид фиктивного банкротства – это вариант ложного объявления предприятием о собственной неплатежеспособности.

Цель – ввести в заблуждение кредиторов и получить от них льготы по уплате финансовых обязательств, либо для того, чтобы погасить долги фирмы с помощью неконкурентоспособной продукции. Виновные в таком случае привлекаются к уголовной ответственности по представлению арбитражных управляющих [29, с. 27]. 

Риск банкротства представляет собой ситуацию, когда внезапно наступает тяжелое финансовое состояние, из-за которого должник может стать несостоятельным. Если дело это – несостоятельность юридического лица, негативными факторами могут стать финансовые и юридические последствия, которые в результате могут стать причиной исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Для исключения подобной участи необходимо знать, как можно предотвратить этот процесс, а также необходимо верно управлять отчетной документацией. 

Причины, которые провоцируют возникновение рисков банкротства юридического лица:

• если во время производственной деятельности неоднократно были получены убытки;
• если превышен опасный уровень кредиторской задолженности;
• если краткосрочные займы для долгосрочных инвестиций использовались слишком часто;
• если ликвидность обладает стабильно низкими коэффициентами;
• если потерян руководящий персонал;
• нарушен цикл производственно-технологического процесса;
• потеряны ключевые контрагенты;
• долгосрочные соглашения не являются эффективными;
• рыночная стоимость акций упала [20, с. 7].

---

Основные риски, которые влияют на несостоятельность юридического лица:

1. наличие отраслевой опасности;
2. фактор региональных финансовых рисков;
3. фактор макроэкономических рисков [15, с. 115].

Отраслевые риски возникают в том случае, если сырьевой рынок подвергся росту или падению цен. Например, стоимость тепло, – водоснабжения или электроэнергии. Финансовые риски – покупка и продажа выпущенной продукции. Региональная опасность может быть спровоцирована низким спросом на производственные ресурсы.

Одна проблема, влияющая на банкротство юридических лиц в 2019-м году – это экономическая отсталость государства и неразвитость рыночной инфраструктуры.  

Макроэкономические риски вызваны слабыми межторговыми отношениями, несовершенной системой налогообложения, а также отсутствием активности в отечественной экономике. Стоит также помнить о регулярном повышении кредитных ставок, инфляции и нестабильности курса валют. 

К финансовым рискам относят

• виды кредитных рисков; 
• виды процентных рисков; 
• виды валютных рисков; 
• риски упущенной выгоды.

Основные факторы, которые приводят к банкротству предприятия, делятся на следующие типы:

• внешние обстоятельства;
• внутренние факторы.

К внешним факторам относят:

• вопрос экономических показателей;
• вопрос политической ситуации;
• фактор научных и технических достижений;
• поведение контрагентов [33, с. 489].

Внутренние факторы напрямую зависят от деятельности предприятия.

Внутренними рисками являются:

• организационные недостатки при учреждении предприятия;
• руководящий персонал низко квалифицирован;
• слабо организованное производство;
• нерациональное распределение прибыли;
• случаи повышенных коммерческих рисков;
• мошеннические схемы;
• иные причины.

Для того чтобы избежать, риска банкротства, стоит заняться изучением текущих товарных и финансовых отношений. Необходима оценка обстоятельств, которые провоцируют возникновение опасности (банкротство юридического лица).

Банкротами юридические лица становятся, чаще всего, из-за внутренних причин. Изменениям подвергаются производственная и финансовая деятельность. Внутренние факторы зависят от развития инвестиционных отношений. 

Заняться минимизацией рисков, связанных с банкротами — юридическими лицами, стоит сразу же после обнаружения первых признаков банкротства. Для этого нужно применение имеющихся хозяйственных инструментов и дача объективной оценки финансовым возможностям фирмы. 

---

Способы защиты от рисков:

страхование бизнеса;

диверсификация;

вариант хеджирования;

способ распределения рисков;

применение персональной материальной ответственности;

использование эффективной охраны;

создание резервных фондов [35, с. 90].

В первом случае есть вариант предотвращения риска ущерба. Например, если продукция будет поставлена несвоевременно либо же если покупатель откажется приобретать товарную массу.  

Такая ситуация может произойти, если будут установлены деловые контакты с неплатежеспособным клиентом. В итоге из-за несвоевременного расчета за продукцию может возникнуть угроза неплатежеспособности. То есть, страхование – один из главных способов минимизации рисков. Оно дает возможность погашения незапланированных издержек.

Диверсификация предприятия – возможно равномерное распределение своего капитала между различными видами хозяйственной деятельности. В итоге – убытки компенсируются прибыльными вложениями. Из-за такого подхода предприятие становится более устойчивым во время перемен в предпринимательском бизнесе.

Хеджирование – страхование товарной стоимости.

Например, от нежелательного падения для производителя или увеличения цены для покупателя.

Распределение рисков – это разделение ответственности между партнерами (покупателем и продавцом).

Дополнительный способ защиты предприятия от несостоятельности – материальная ответственность по отношению к конкретным лицам.

Также необходимо обеспечение круглосуточной охраны территории для максимального снижения вероятности хищения имущества предприятия.

Не менее важный фактор – резервный фонд. Свободные деньги могут погасить внезапный долг фирмы и угрозы банкротства не будет. 

Права кредиторов при банкротстве предприятия 

1. у кредиторов кредитной организации есть права, предусмотренные законодательством;
2. когда проводится процедура банкротства – законные интересы конкурсных кредиторов отстаивается собранием кредиторов и (или) комитетом кредиторов, действующим в соответствии с законодательством.
3. решения собрание кредиторов принимает путем подсчета голосов конкурсных кредиторов и уполномоченных органов. Их требования должны содержаться в реестре требований кредиторов. Также должна быть указана дата проведения собрания.
4. конкурсный управляющий имеет право на созыв первого собрания кредиторов. Исключение – признание банкротом кредитной организации с принудительной ликвидацией. Срок – девяносто дней с того момента, как были опубликованы сведения о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства.
5. собрание кредиторов или комитет кредиторов имеет право на обращение в Центральный Банк России с претензией на действия (бездействие) конкурсного управляющего.
6. кредитор может направить мотивированный запрос и потребовать представления конкурсным управляющим копий документов о сделках, совершенных на сумму более одного миллиона рублей. Все расходы в данном случае несет сам кредитор [27, с. 16].

---

Этапы и стадии банкротства юридических лиц:

1. Наблюдение – целью его применения выступает обеспечение сохранности имущества юридического лица. Анализируется его финансовое состояние, составляется реестр требований кредиторов и проводится первое собрание кредиторов. Проведение этой процедуры возможно до того момента, когда будет принято заявление и введено внешнее управление или конкурсное производство. Наблюдение осуществляет временный управляющий.
2. Финансовое оздоровление – его цель – восстановить платежеспособность юридического лица и погасить задолженность в соответствии с графиком.
3. Внешнее управление является процедурой, направленной на то, чтобы восстановить платежеспособность. Вводит арбитражный суд, осуществляет внешний управляющий. У него появляются права руководителя, и он управляет должником. Этот этап может занимать полтора года. После этого судом выносится определение:
   • о прекращении процедуры банкротства юридического лица и расчете с кредиторами;
   • о признании юридического лица банкротом и открытии конкурсного производства;
   • об утверждении мирового соглашения.
4. Конкурсное производство – его применяют к должнику, признанному банкротом, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Инициатором данной меры выступает суд, при этом происходит передача всех прав и обязанностей по управлению и оценке имущества и активов юридического лица конкурсному управляющему. На данном этапе реализуется имущество должника на торгах – полученные средства направляются на то, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Завершение конкурсного производства – вынесение судебного определения, на основании которого в ЕГРЮЛ делают запись о ликвидации юридического лица.
5. Мировое соглашение – его можно применить на любой стадии, чтобы прекратить производство по делу. Оно возможно, если должник и кредитор достигли между собой соглашения. Заключить мировое соглашение может собрание кредиторов (в случае простого большинства голосов) – оно будет считаться принятым в том случае, если за него отдал голос все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника. Мировое соглашение утверждает арбитражный суд. В зависимости от того, какая это стадия производства, процедура заключения может обладать теми или иными особенностями.
6. Если цель банкротства – только ликвидация юридического лица, то можно применять упрощенную процедуру банкротства. Если это юридические лица-должники по обязательным платежам во внебюджетные фонды и бюджет – возможно проведение ускоренной процедуры банкротства. Несостоятельность юридического лица считается правовым способом его ликвидации, юридической возможностью взыскания с него долгов [17, с. 180]. 

---