Добавлен: 16.05.2023
Просмотров: 84
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические аспекты финансовой деятельности предприятий
1.1. Сущность, цели и задачи системы управления финансами
1.2. Показатели, характеризующие эффективность управления финансовыми ресурсами
1.3. Финансовые проблемы предприятий на современном этапе
2. Анализ финансового состояния на примере ООО «Ювелирный дом «Кристалл»
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Оценка финансового состояния ООО «Ювелирный дом «Кристалл»
2.3. Проблемы и основные направления по улучшению финансового состояния предприятия
На рис. 3 наглядно отражена динамика основных показателей ООО «Ювелирный дом «Кристалл» в 2015-2017гг.
Рис. 3. Динамика основных показателей ООО «Ювелирный дом «Кристалл» в 2015-2017гг.
На основании таблицы 1 и рисунка 3 можно сделать вывод, что финансовые результаты ООО «Ювелирный дом «Кристалл» в 2017г. существенно ухудшили свое значение относительно 2015-2016гг.
2.2. Оценка финансового состояния ООО «Ювелирный дом «Кристалл»
В первую очередь проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Ювелирный дом «Кристалл» в 2015-2017гг.
Горизонтальный анализ помогает изучить изменение итоговых показателей бухгалтерского баланса во времени (таблица 2) [16, с. 49].
Таблица 2
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Ювелирный дом «Кристалл»
|
Наименование статей |
Сумма, тыс. руб. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Относительное отклонение, % |
||||
|
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
2016 г. / 2015 г. |
2017 г. / 2016 г. |
2016 г. / 2015 г. |
2017 г. / 2016 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Актив |
|||||||
|
I. Внеоборотные активы |
|||||||
|
Нематериальные активы |
431 |
399 |
366 |
-32 |
-33 |
92,58 |
91,73 |
|
Основные средства |
32132 |
29999 |
27924 |
-2133 |
-2075 |
93,36 |
93,08 |
|
Финансовые вложения |
50485 |
125485 |
165485 |
75000 |
40000 |
248,56 |
131,88 |
|
Отложенные налоговые активы |
1806 |
2190 |
2399 |
384 |
209 |
121,26 |
109,54 |
|
Прочие внеоборотные активы |
2037 |
3466 |
525 |
1429 |
-2941 |
170,15 |
15,15 |
|
Итого по разделу I |
86891 |
161537 |
196699 |
74646 |
35162 |
185,91 |
121,77 |
|
II. Оборотные активы |
|||||||
|
Запасы |
1875192 |
1810020 |
1688438 |
-65172 |
-121582 |
96,52 |
93,28 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
22601 |
364 |
543 |
-22237 |
179 |
1,61 |
149,18 |
|
Дебиторская задолженность |
52901 |
212105 |
240233 |
159204 |
28128 |
400,95 |
113,26 |
|
Денежные средства |
52500 |
0 |
0 |
-52500 |
0 |
- |
- |
|
Финансовые вложения |
60634 |
101961 |
152005 |
41327 |
50044 |
168,16 |
149,08 |
|
Прочие оборотные активы |
5225 |
2877 |
5910 |
-2348 |
3033 |
55,06 |
205,42 |
|
Итого по разделу II |
2069052 |
2127328 |
2087129 |
58276 |
-40199 |
102,82 |
98,11 |
|
БАЛАНС |
2155944 |
2288865 |
2283828 |
132921 |
-5037 |
106,17 |
99,78 |
|
Пассив |
|||||||
|
III. Капитал и резервы |
|||||||
|
Уставный капитал |
129 |
129 |
129 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
Продолжение таблицы 2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
431017 |
508221 |
549440 |
77204 |
41219 |
117,91 |
108,11 |
|
Итого по разделу III |
431146 |
508350 |
549569 |
77204 |
41219 |
117,91 |
108,11 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||
|
Заемные средства |
358000 |
776500 |
158000 |
418500 |
-618500 |
216,90 |
20,35 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
32 |
244 |
400 |
212 |
156 |
762,50 |
163,93 |
|
Итого по разделу IV |
358032 |
776744 |
158400 |
418712 |
-618344 |
216,95 |
20,39 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Заемные средства |
998506 |
577997 |
1151683 |
-420509 |
573686 |
57,89 |
199,25 |
|
Кредиторская задолженность |
359572 |
415277 |
412748 |
55705 |
-2529 |
115,49 |
99,39 |
|
Оценочные обязательства |
8688 |
10497 |
11428 |
1809 |
931 |
120,82 |
108,87 |
|
Итого по разделу V |
1366766 |
1003770 |
1575858 |
-362996 |
572088 |
73,44 |
156,99 |
|
БАЛАНС |
2155944 |
2288865 |
2283828 |
132921 |
-5037 |
106,17 |
99,78 |
На основании таблицы 2 можно сделать вывод, что к концу 2017г. у ООО «Ювелирный дом «Кристалл» наблюдается увеличение валюты баланса на 127884 тыс. руб. или на 5,93% по сравнению с 2015г. Это связано с ростом как внеоборотных, так и оборотных активов на конец отчетного периода.
Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:
- дебиторская задолженность – +187332 тыс. руб. (+354,12%);
- долгосрочные финансовые вложения – +115000 тыс. руб. (+227,79%);
- финансовые вложения в оборотных активах – +91371 тыс. руб. (+150,69%).
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
- краткосрочные заемные средства – +153177 тыс. руб. (+15,34%);
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – +118423 тыс. руб. (+27,48%);
- кредиторская задолженность – +53176 тыс. руб. (+14,79%).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса ООО «Ювелирный дом «Кристалл» можно выделить «Запасы» в активе и «Долгосрочные заемные средства» в пассиве (-186754 тыс. руб. и -200000 тыс. руб. соответственно).
На последний день анализируемого периода собственный капитал организации составил 549569 тыс. руб. Собственный капитал организации за весь анализируемый период вырос на 118423 тыс. руб.
При этом, учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 27,5%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов – фактор положительный [15, с. 113].
Далее проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Ювелирный дом «Кристалл» за 2015-2017гг., который показывает структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин (таблица 3).
Таблица 3
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Ювелирный дом «Кристалл»
|
Статья |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
|||
|
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Актив |
||||||
|
I. Внеоборотные активы |
||||||
|
Нематериальные активы |
431 |
0,02 |
399 |
0,02 |
366 |
0,02 |
|
Основные средства |
32132 |
1,49 |
29999 |
1,31 |
27924 |
1,22 |
|
Финансовые вложения |
50485 |
2,34 |
125485 |
5,48 |
165485 |
7,25 |
|
Отложенные налоговые активы |
1806 |
0,08 |
2190 |
0,10 |
2399 |
0,11 |
|
Прочие внеоборотные активы |
2037 |
0,09 |
3466 |
0,15 |
525 |
0,02 |
|
Итого по разделу I |
86891 |
4,03 |
161537 |
7,06 |
196699 |
8,61 |
|
II. Оборотные активы |
||||||
|
Запасы |
1875192 |
86,98 |
1810020 |
79,08 |
1688438 |
73,93 |
Продолжение таблицы 3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
22601 |
1,05 |
364 |
0,02 |
543 |
0,02 |
|
Дебиторская задолженность |
52901 |
2,45 |
212105 |
9,27 |
240233 |
10,52 |
|
Финансовые вложения |
52500 |
2,44 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
60634 |
2,81 |
101961 |
4,45 |
152005 |
6,66 |
|
Прочие оборотные активы |
5225 |
0,24 |
2877 |
0,13 |
5910 |
0,26 |
|
Итого по разделу II |
2069052 |
95,97 |
2127328 |
92,94 |
2087129 |
91,39 |
|
БАЛАНС |
2155944 |
100,00 |
2288865 |
100,00 |
2283828 |
100,00 |
|
Пассив |
||||||
|
III. Капитал и резервы |
||||||
|
Уставный капитал |
129 |
0,01 |
129 |
0,01 |
129 |
0,01 |
|
Нераспределенная прибыль |
431017 |
19,99 |
508221 |
22,20 |
549440 |
24,06 |
|
Итого по разделу III |
431146 |
20,00 |
508350 |
22,21 |
549569 |
24,06 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||
|
Заемные средства |
358000 |
16,61 |
776500 |
33,93 |
158000 |
6,92 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
32 |
0,00 |
244 |
0,01 |
400 |
0,02 |
|
Итого по разделу IV |
358032 |
16,61 |
776744 |
33,94 |
158400 |
6,94 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||||
|
Заемные средства |
998506 |
46,31 |
577997 |
25,25 |
1151683 |
50,43 |
|
Кредиторская задолженность |
359572 |
16,68 |
415277 |
18,14 |
412748 |
18,07 |
|
Оценочные обязательства |
8688 |
0,40 |
10497 |
0,46 |
11428 |
0,50 |
|
Итого по разделу V |
1366766 |
63,40 |
1003770 |
43,85 |
1575858 |
69,00 |
|
БАЛАНС |
2155944 |
100,00 |
2288865 |
100,00 |
2283828 |
100,00 |
Анализируя структуру активов ООО «Ювелирный дом «Кристалл», следует отметить, что наибольший удельный вес в 2015-2017гг. составляют оборотные активы (95,97%, 92,94% и 91,39% соответственно).
В составе внеоборотных активов на протяжении анализируемого периода финансовые вложения занимают ведущую долю (2,34%, 5,48% и 7,25% от валюты баланса). В оборотных активах основную часть составляют запасы (86,98% в 2015г., 79,08% в 2016г. и 73,93% в 2017г. от валюты баланса).
Как видно из таблицы 3, наибольший удельный вес в структуре пассивов на конец отчетного периода составляют краткосрочные обязательства (69%). В начале анализируемого периода показатель составлял 63,4%. Данное обстоятельство может говорить о низкой финансовой устойчивости предприятия.
Однако благоприятным является тот факт, что доля долгосрочных обязательств снизилась в 2017г. на 9,67% по сравнению с 2015г.
В таблице 4 проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Ювелирный дом «Кристалл» на основе абсолютных показателей.
Таблица 4
Анализ финансовой устойчивости ООО «Ювелирный дом «Кристалл»,
тыс. руб.
|
Показатели |
2015г. |
2016г. |
2017г. |
Отклонение |
||
|
2016г. от 2015г. |
2017г. от 2016г. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Собственный капитал (стр.1300) |
431146 |
508350 |
549569 |
77204 |
41219 |
|
2 |
Внеоборотные активы (стр. 1100) |
86891 |
161537 |
196699 |
74646 |
35162 |
|
3 |
Собственные оборот. средства (гр.1 – гр.2) |
344255 |
346813 |
352870 |
2558 |
6057 |
|
4 |
Долгосрочные заемные средства (стр.1400) |
358032 |
776744 |
158400 |
418712 |
-618344 |
|
5 |
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (гр.3 + гр.4) |
702287 |
1123557 |
511270 |
421270 |
-612287 |
|
6 |
Краткосрочные кредиты и займы (стр. 1510) |
998506 |
577997 |
1151683 |
-420509 |
573686 |
|
7 |
Общая величина основных источников формирования запасов (гр.5 + гр.6) |
1700793 |
1701554 |
1662953 |
761 |
-38601 |
|
8 |
Запасы (стр.1210) |
1875192 |
1810020 |
1688438 |
-65172 |
-121582 |
|
9 |
Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств (гр.3 – гр.8) |
-1530937 |
-1463207 |
-1335568 |
67730 |
127639 |