ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.12.2019
Просмотров: 368
Скачиваний: 3
Таблица 11
Состав и структура финансовых вложений
|
Наименование показателей |
На |
На |
Изменения |
|||
|
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Вклады в уставные (вкладочные) фонды – всего В том числе: дочерние организации зависимые организации Государственные ценные бумаги – всего В том числе: долгосрочные краткосрочные Ценные бумаги других организаций – всего В том числе: акции векселя на срок более 12 месяцев векселя сроком менее 12 месяцев Предоставленные займы – всего В том числе: долгосрочные краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
Таблица 12
Состав и структура дебиторской задолженности
|
Наименование показателей |
На начало года |
На конец года |
Изменения за
|
|||
|
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Дебиторская задолженность – всего В том числе: покупателей и заказчиков поставщиков и подрядчиков разных дебиторов прочая дебиторская задолженность: по налогам и сборам по расчетам с персоналом |
|
|
|
|
|
|
Таблица 13
Анализ состояния дебиторской задолженности
|
Наименование показателей |
Остаток на начало года, млн. руб. |
Остаток на конец года, млн. руб. |
||
|
всего |
в т.ч. прос-роченной |
всего |
в т.ч. прос-роченной |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Долгосрочная задолженность – всего В том числе: расчеты с покупателями и заказчиками расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные) расчеты с бюджетом Краткосрочная задолженность – всего В том числе: расчеты с покупателями и заказчиками расчеты с поставщиками и подрядчиками (выданные авансы, предоплата) расчеты с бюджетом |
|
|
|
|
Задание 2
анализ состава, структуры средств организации
-
Дать общую оценку изменений источников средств организации. Изучить их состав и структуру (табл. 14).
-
Изучить состав и структуру источников собственных средств (табл. 15).
-
Изучить состав и структуру долгосрочных и краткосрочных обязательств (табл. 16).
-
Изучить движение источников собственных средств. Дать оценку этим изменениям и указать возможность по лучшему их использованию (табл. 17).
-
Изучить состав и структуру кредиторской задолженности (табл. 18).
-
Изучить состояние кредиторской задолженности, выявить сроки ее погашения (табл. 19).
-
Изучить направления расходования полученных кредитов и займов (табл. 20)
-
Изучить целевое использование полученных средств (табл. 21).
-
Изучить состав и структуру прибыли отчетного года (табл. 22). Указать возможные пути абсолютного и относительного снижения кредиторской задолженности, укрепления расчетно-платежной дисциплины, совершенствования расчетов с поставщиками и другими контрагентами по расчетам.
-
Определить размер стоимости чистых активов, их изменение и возможность функционирования в свете Положения о государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования.
Показатель стоимости чистых активов предназначен для оценки степени ликвидности организации и используется в качестве критерия, характеризующего состояние уставного фонда (табл. 23).
Таблица 14
Состав источников средств
|
Наименование показателей |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+, -) |
|||
|
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Источники собственных средств Резервы предстоящих расходов Краткосрочные кредиты и займы Долгосрочные кредиты и займы Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Таблица 15
Состав и структура источников собственных средств
|
Наименование показателей |
На начало года |
На конец года |
Изменения за
|
|||
|
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
в %
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Уставный фонд Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) Резервный фонд Целевое финансирование Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Прибыль (убыток) отчетного периода Добавочный фонд Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Таблица 16
Состав и структура долгосрочных и краткосрочных обязательств
|
Наименование показателей |
На начало года |
На конец |
Изменения |
|||
|
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Долгосрочные кредиты и займы Краткосрочные кредиты и займы Кредиторская задолженность Задолженность перед учредителями Прочие виды обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Таблица 17
Сведения о движении источников собственных средств (млн. руб.)
|
Наименование показателей |
На |
Увеличение |
Уменьшение |
На |
Изменение за отчетный год (+, -) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Уставный фонд Изменение за счет дополнительной эмиссии Реструктуризация Выбытие учредителей, участников Фактически сформированный раз-мер уставного фонда Резервный фонд Изменения за счет: чистой прибыли реорганизации Добавочный фонд Изменения за счет: переоценки активов эмиссионного дохода государственной помощи Прибыль – всего В том числе: распределенная нераспределенная Убыток – всего Резерв предстоящих расходов |
х
х
|
|
х |
х
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
Таблица 18
Состав и структура кредиторской задолженности
|
Наименование показателей |
На начало года |
На конец |
Изменения (+, -) |
|||
|
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Кредиторская задолженность – всего В том числе: перед поставщиками и подрядчиками перед покупателями и заказчиками по оплате труда по прочим расчетам с персоналом |
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 18 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
по налогам и сборам по социальному страхованию и обеспечению прочая кредиторская задолженность задолженность перед учредителями |
|
|
|
|
|
|
Таблица 19
Анализ
состояния кредиторской задолженности
(млн. руб.)
|
Наименование показателей |
Остаток |
Остаток |
Изменения |
|||
|
всего |
в т.ч. прос-роченной |
всего |
в т.ч. просроченной |
всего |
в т.ч. прос-роченной |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Долгосрочная задолженность – всего В том числе: поставщикам и подрядчикам авансы, полученные под строительство авансы полученные обязательства по лизингу
Краткосрочная
задолженность – В том числе: поставщикам и подрядчикам авансы, полученные под строительство авансы полученные расчеты по оплате труда расчеты с персоналом по прочим обязательствам расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
Таблица 20
Направления использования полученных кредитов и займов (млн. руб.)
|
Наименование показателей |
На |
Получено |
Погашено |
На |
Изменение за год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Долгосрочные кредиты и займы – всего В том числе израсходовано: на строительство под доходные вложения и мате-риальные ценности Краткосрочные кредиты и займы – всего В том числе израсходовано: на приобретение товарно-мате-риальных ценностей на оплату труда |
|
|
|
|
|
Таблица 21
Анализ целевого использования полученных средств (млн. руб.)
|
Наименование показателей |
На |
Поступило |
Израсходовано |
На |
Изменение за год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Целевые взносы и поступления – всего В том числе: вступительные взносы членские взносы целевые взносы финансирование текущих расходов финансирование вложений во внеоборотные активы целевые средства на представительские цели прочие поступления Безвозмездные поступления от других организаций и лиц – всего В том числе: в иностранной валюте в белорусских рублях Стоимость товарно-материальных ценностей |
|
|
|
|
|
Таблица 22
Состав и структура прибыли
|
Наименование показателей |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
|||
|
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ и услуг Прибыль (убыток) от реализации операционных доходов и расходов Прибыль (убыток) от доходов и расходов) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
Таблица 23
Определение стоимости чистых активов (млн. руб.)
|
Наименование показателей |
Код строки
|
На начало года |
На конец года |
Изменения (+, -) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Основные средства 2. Нематериальные активы 3. Вложения во внеоборотные активы 4. Запасы и затраты 5. Дебиторская задолженность 6. Прочие активы 7. Финансовые вложения 8. Денежные средства 9. Активы – всего 10. Целевое финансирование 11. Заемные средства 12. Кредиторская задолженность 13. Доходы будущих периодов 14. Резервы предстоящих расходов 15. Прочие пассивы 16. Пассивы – всего (сумма строк 10 по 15) 17. Стоимость чистых активов (строка 9 минус строка 16) |
110 120
140 210 + 220 - 218 230 - 250 130 + 150 + 280 270 260 1 по 8 460 + 610 510 + 520
620
470
640 650 |
|
|
|
Задание 3
анализ финансовой устойчивости
-
Рассчитать показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации на начало и конец года, сделать выводы о произошедших изменениях.
Финансовая устойчивость – это способность организации выполнять свои обязательства и сохранять права владения организацией в долгосрочный период.
Показатели финансовой устойчивости характеризуют зависимость организаций от внешних источников.
1. Коэффициент финансовой устойчивости
.
Этот показатель характеризует долю постоянного (перманентного) капитала в общей сумме баланса.
2. Коэффициент концентрации средств
.
Этот коэффициент показывает, в каких объемах организация принимает со стороны средства для финансирования текущей деятельности.
3. Коэффициент финансового риска
.
Коэффициент показывает, что чем выше значение этого показателя, тем выше риск вложения капитала в данную организацию. Коэффициент риска указывает долю заемных средств, приходящихся на 1 рубль собственных источников.
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными сред-ствами
.
Данный показатель характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости организации. Оптимальное значение коэффициента – 0,3 (норматив для промышленности).
5. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
.
Коэффициент характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов (норматив для всех отраслей – не более 0,85).
6. Доля дебиторской задолженности в активе баланса
,
где стр. 230 – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
стр. 240 – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Чем ниже доля дебиторской задолженности в составе оборотных средств организации, тем устойчивее финансовое положение организации.
Рассчитайте коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей как отношение:
.
7. Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств
.
Этот коэффициент указывает долю собственных источников на 1 рубль заемных.
2. Определить влияние факторов на изменение собственного оборотного капитала (табл. 24).
Таблица 24
Методика
расчетов влияния факторов
на изменение
собственного оборотного капитала
|
Факторы |
Расчет влияния (млн. руб.): |
Уровень влияния (млн. руб.) |
|
|
на конец года |
на начало года |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Уставный фонд 2. Собственные акции, выкупленные у акционеров (учредителей) 3. Резервный фонд 4. Добавочный фонд 5. Нераспределенная прибыль 6. Нераспределенный убыток 7. Целевое финансирование 8. Резервы постоянных расходов 9. Расходы будущих периодов 10. Доходы будущих периодов 11. Прибыль отчетного года 12. Убыток отчетного года 13. Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
14. Итого … |
|
|
|
|
15. Основные средства 16. Нематериальные активы 17. Доходные вложения в материальные ценности 18. Вложения во внеоборотные активы 19. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
20. Итого (I раздел баланса) … |
|
|
|
|
Всего (стр. 14 – стр. 20) … |
|
|
|
Методические указания:
-
Необходимо определить изменения по каждой статье III раздела баланса, т.е. рассчитать разницу показателей на начало и конец года, затем полученные результаты сложить (стр. 14, гр. 5).
-
Определить отклонения по каждой статье I раздела баланса «Внеоборотные активы» и полученные результаты сложить, записав результат
в стр. 20, гр. 5. -
Для определения величины собственного оборотного капитала за отчетный период следует от итога стр. 14, гр. 5 вычесть итог стр. 20, гр. 5.
Задание 4
анализ интенсивности и эффективности
использования средств организации.
оценка деловой активности
-
Исчислить скорость оборачиваемости капитала (коэффициент оборачиваемости Коб и продолжительность одного оборота в днях Поб) в целом и по отдельным стадиям кругооборота. Сопоставить исчисленные показатели с данными за прошлый год и сделать выводы о произошедших изменениях (табл. 25):